Экономические показатели предприятие ООО «BARILA»

                                             Кинтегр=Кинтенс×Кэкст,                                                                                          (17)

                                                 Кинтегр= 1*1= 1

 где - коэффициент  интенсивного использования;

  - коэффициент экстенсивного использования.

Под плановым фондом рабочего времени оборудования следует понимать эффективный фонд времени, рассчитываемый по формуле:

                                              ТЭФФ= ДРАБ ∙ Тсм ∙ С ∙ (1 – b),                                                             (18)

       ТЭФФ= 247 ∙ 8 ∙1 ∙ 0,78 = 1541,2 ч.

где ДРАБ - количество рабочих дней в плановом периоде;

Тсм - длительность рабочей смены, ч.;

С - количество смен работы;

b – регламентированные простои на капитальный и планово-предупредительный ремонты, доли единицы.

Фактический фонд рабочего времени отличается от эффективного фонда на величину нерегламентированных простоев.

Вывод: Объем реализации составляет 22 176 000 руб. Все показатели в норме.

3.4. Расчет норматива оборотных средств

  Оборотные фонды – это часть производственных фондов, которые участвуют в производственном процессе один раз, при этом не сохраняя свою натуральную форму и переносят свою стоимость на стоимость продукции сразу и полностью.

В этом разделе необходимо рассчитать сумму нормируемых оборотных средств на основании данных своего варианта.

Необходимые данные для расчетов заносятся в таблицу 3.3.

Расчет суммы нормируемых оборотных средств по плану производится в таблице 3.4.

Таблица 3.3. – Данные для расчета нормируемых оборотных средств

Показатель	Значение
Объем реализации кг   по плану   по факту	663 600 633 600
Себестоимость годового объема реализованной продукции, тыс. руб. (таблица 3.10)	22 176 000
Длительность цикла изготовления продукции, дней	19.6
Коэффициент оборачиваемости ОС по факту	12,6

 

Таблица 3.4. - Расчет потребности в нормируемых оборотных средствах (по плану)

Наименование показателя	Удельная норма расхода, руб.	Затраты на весь выпуск по плану, руб.	Однодневные затраты, руб.	Норма запаса,  дни	Норматив оборотных средств, руб.
1. Сырье и основные материалы: мука вода прочие материалы	550 000	3 500 000	14170	100	1417000
2. Вспомогательные материалы:	120 000	1 000 000	4048,6	50	202430
3. Топливо	180 000	900 000	3643,7	6	21862,2
4. Энергия	140 000	1 400 000	5668	6	34008
5. Готовая продукция	400 000	2 550 000	10323,9	8	82591,2
Итого нормируемые оборотные средства (совокупный норматив)	1 390 000	9 350 000	37854,2	170	1757891,4

Норматив оборотных средств по сырью, основным и вспомогательным материалам, топливу и энергии рассчитывается по формуле:

                                      НСЫР = PСУТ  × НЗ, тыс. руб.                                                 (19)

1. 14170 *100 = 1417000 руб.

2. 4048,6 *50 = 202430 руб.

3. 3643,7 *6 = 21862,2 руб.

4. 5668 *6 = 34008 руб.

5. 10323,9 *8 = 82591,2 руб.

где – однодневные материальные затраты, тыс. руб.

 – норма запаса, дней.

Однодневные материальные затраты рассчитываются по следующей формуле:

                                                  = , тыс. руб.                                                        (20)

1. 3 500 000/247 = 14170 руб.

2. 1 000 000/247 = 4048,6 руб.

3. 900 000/247 = 3643,7 руб.

4. 1 400 000/247 = 5668 руб.

5. 2 550 000/247 = 10323,9 руб.

где – материальные затраты на годовой объем продукции, тыс. руб.

Норматив по незавершенному производству:

= * * , тыс. руб.                                    (21)

= 37854,2*1*1=37854,2 руб.

Где – однодневные затраты (среднесуточная себестоимость), тыс. руб.

 – длительность цикла изготовления  продукции, дней.

= (1+µ)/2 – коэффициент нарастания  затрат.

                                     Норматив по готовой продукции:

                                                    

= * гп, тыс. руб.                                                 (22)

                                         = 37854,2*170=6 435 214 руб.

Где  гп – норма запаса  для готовой продукции, дней.

Совокупный норматив оборотных средств предприятия равен сумме нормативов по всем элементам.

Вывод: Все затраты на выпуск продукции удовлетворяют удельной норме расходов.

3.5. Показатели использования оборотных средств

Основными показателями использования оборотных средств предприятия являются: коэффициент оборачиваемости, загрузки, продолжительность одного оборота оборотных средств.

Коэффициент оборачиваемости – это число оборотов совершаемых оборотными средствами за отчетный период.

Коэффициент оборачиваемости рассчитывается по формуле:

                                                       ,  обороты                                            (23)

                                                    = = 12,6 обороты

где Ор – объём реализации (план), тыс. руб.;

Ноб.ср – норматив оборотных средств, тыс. руб.

 

 

Коэффициент загрузки средств в обороте рассчитывается по формуле:

                                                         ,                                                         (24)

                                                       = 0,08

где  Ор – объём реализации (план), тыс. руб.;

Ноб.ср – норматив оборотных средств, тыс. руб.

Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается по формуле:

                                                           дни,                                                        (25)

                                                       Д= = 19,6 день

где Коб - коэффициент оборачиваемости, обороты;

Т – календарный год, дни.

Данные для расчетов и результаты расчетов заносятся в таблицу 3.5.

Таблица 3.5. – Показатели эффективности использования оборотных средств

Показатель	План	Факт
Выручка, тыс. руб.	22 176 000	22 176 000
Норматив оборотных средств, тыс. руб.	1 757 891,4	1 757 891,4
Коэффициент оборачиваемости	12,6	12,6
Коэффициент загрузки	0,08	0,08
Длительность одного оборота, дней	19,6 дней	19,6 дней

Вывод: Выручка составляет 22 176 000 руб. Длительность одного оборота 19,6 день. Все показатели и коэффициенты в норме.

Используя полученные данные, необходимо рассчитать изменение длительности оборота (± ∆Д):

                                                  ± ∆Д = – .                      (26)

                                             ± ∆Д = 19,6-19,6 =0 дней

Также необходимо определить абсолютное и относительное высвобождение (дополнительное вовлечение) оборотных средств:

                                  ± ∆

= -                                               (27)

                                ± ∆ = 1757891,4-1757891,4=0 руб.

 

3.6. Расчет численности промышленно-производственного персонала (ППП) и производительность труда

Труд – это вклад в процесс производства, осуществляемый людьми и форме непосредственного расходования умственных и физических усилий.

Для расчета численности предприятия, а также фонда заработной платы необходимо рассчитать реальный фонд рабочего времени, который определяется при расчете баланса рабочего времени. Расчет баланса рабочего времени в днях и часах представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6. - Баланс рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

 

Состав времени	Часы, дни	В % к номинальному фонду
1. Количество календарных  дней в году (Др.)	365	-
2. Количество нерабочих дней в году (Дп,в.): - праздничные - выходные	118	-
3. Номинальный фонд рабочего  времени (Фн): - в днях (365-118) - в часах	247 1971	100%
4. Плановые невыходы на  работу: (Х) - очередные и дополнительные  отпуска - декретные отпуска - отпуска по болезни - на учебу - на выполнение государственных  обязательностей	36 26 3 4 2 1	14,3 10,4 1,2 1,6 0,7 0,4
5. Реальный фонд рабочего  времени (Фр): - в днях (247-36) - в часах	211 1688	-

 

Номинальный фонд рабочего времени (Фн) в часах рассчитывается по формуле:

                                                        Фн=((Др-Дп,в)*Тсм)-Тсокр.,(час.)                                   (28)

            Фн=((365-118)*8)-5=1971 час.

где Др – количество календарных дней в году, дни;

Дп,в – количество общевыходных и праздничных дней в году, дни;

Тсм – продолжительность смены, час;

Тсокр – количество часов, сокращенных в предпраздничные дни, час.

Реальный фонд рабочего времени в часах определяется по формуле:

                                                              Фр=Фр(дни)*Тсм, (час.)                                                (29)

          Фр=211*8=1688 час.

где Тсм – продолжительность смены, час.

Промышленно-производственный персонал – это персонал, который занят непосредственно (основные работники) или опосредованно (управляющий персонал) исполнением функций промышленно-производственного характера деятельности предприятия.

В данном параграфе следует рассчитать производительность труда:

Производительность труда – это показатель, который характеризует результативность, эффективность производительной деятельности людей.

Для определения производительности труда необходимо знать численность промышленно-производственного персонала.

Численность ППП сводится в таблицу 3.7. на основе данных варианта.

Таблица 3.7. – Определение численности ППП

 

Наименование должности, профессии	Разряд, категория	Списочная численность (плановая), чел.	Списочная численность, (фактическая), чел.
1. Основные рабочие, всего, в том числе:		15	15
1.1. Рабочие для обслуживания технологической линии	3	15	15
2. Вспомогательные рабочие, всего, в том числе:		23	23
2.1 слесарь 2.2 уборщица 2.3 охранники 2.4 грузчики 2.5 кладовщики 2.6 электрик 2.7 водитель 2.8 дворник	2 1 3 1 1 2 2 1	2 2 4 4 4 2 3 2	2 2 4 4 4 2 3 2
3. Руководители и специалисты, всего,  в том числе:		12	12
3.1 директор 3.2 зам. директора 3.3 менеджеры 3.4 бухгалтер 3.5 глав. бухгалтер 3.6 зам. по хоз. части 3.7 технологи	- - - - - - -	1 1 3 2 1 1 3	1 1 3 2 1 1 3
Всего:		50	50