Экономические показатели деятельности Обливского РТП и пути их улучшения

     Рассчитаем  влияние факторов на изменение фонда  заработной платы.

     1. Изменение ФЗП за счет влияния численности работников:

     ΔФЗП  ч = (51 – 47) * 55,4 = 221,6

     2. Изменение ФЗП за счет изменения  СЗП:

     ΔФЗП  сзп = (65,1 – 55,4) * 51 = 494,7

2. группа факторов, влияющие на ФЗП:

     ΔФЗП  отн. = (18,3 – 15,8) * 18103 / 100 = 452,6

     ΔФЗП  то = (18103 * 55,4) / 350,8 – (16488 * 55,4) / 350,8 =2859 – 2604 = 255

     ΔФЗП  сзп = (18103 * 65,1) / 350,8 – (18103 * 55,4) / 350,8 = 3359 – 2859 = 500

     ΔФЗП  пт = (18103 * 65,1) / 355 – (18103 * 65,1) / 350,8 = 3320 – 3359 = -39

     Сумма 3 факторов: 254 + 500 – 39 = 715

     Проведенный анализ фонда заработной платы выявил следующее:

     В отчетном году фонд заработной платы  возрос в абсолютном значении 715 тыс. руб. В связи с тем, что товарооборот возрос более низкими темпами (109,8%) по сравнению с фондом заработной платы (127,5%) получен относительный перерасход фонда заработной платы в сумме 452,6 тыс. руб. Доля заработной платы в издержках обращения возросла на 8,7%, что можно оценить положительно. Уровень фонда заработной платы при этом увеличился на 2,5% - это также связано с более низкими темпами роста товарооборота по сравнению с фондом заработной платы. На фонд заработной платы оказали влияние товарооборот, средняя заработная плата, производительность труда. Рост товарооборота привел к увеличению  фонда  заработной платы на 255 тыс. руб. Повышение средней заработной платы способствовало увеличению фонда  заработной платы на 500 тыс. руб. На сокращение расходов на оплату труда положительно повлияло повышение производительности труда. Его рост способствовал относительному сокращению фонда заработной платы на 39 тыс. руб. (Приложение 17)

     Таблица 12.

Анализ  производительности труда 

(тыс.  руб.)

 

Δ ПТ ф. отд. = (482,75 – 574,16) * 0,622 = -56,9

Δ ПТ ф. вооруж. = (0,735– 0,622) * 482,75 = 54,5

Сумма факторов: -56,9 + 54,5 = -2,4

Установление  доли прироста товарооборота полученного  за счет производительности труда и за счет численности:

1. Δ  ТО ч (экст.) = (51 – 47) *350,8 = 1403

2. Δ  ТО пт (инт.) = (355 – 350,8) * 51 = 214

Сумма факторов: 1403 + 214= 1617

В отчетном году на предприятии возросла производительность труда. Это произошло потому что выручка от реализации возросла более высокими темпами (109,8%), чем численность работников (108,5%). На производительность труда оказали влияние фондоотдача и фондовооруженность. В большей степени производительность труда изменилась за счет роста фондовооруженности (54,5%), т.е. за счет экстенсивного фактора, и в меньшей степени за счет фондоотдачи (экстенсивного фактора). Следовательно у предприятия имеются неиспользованные резервы роста производительности труда.

2.5. Анализ  финансовых результатов

Проведем анализ прибыли за 3 года. Рассчитаем валовую прибыль, прибыль от продаж, прибыль до налогообложения. Данные анализа представлены в таблице 11.

     Таблица 13.

     Анализ  прибыли Обливского РТП за 2008-2010 гг

(тыс.  руб.)

 

     Рисунок 3. Анализ прибыли Обливского РТП  за 2008-2010 гг.

     Проведем  факторный анализ прибыли. Для этого  определим:

     1. Влияние на прибыль изменения  выручки от реализации.

     18103 – 17512 = 591

     Уровень прибыли от продаж предшествующего  года (2009)

     (-255* 100) / 17512 = -1,456

      (591 * (-1,456)) / 100 = -8,605

     2. влияние уровня валовых доходов  на изменение прибыли от продаж.

      (35,359–35,650) * 18103 / 100 = -52,680

     3. влияние коммерческих расходов  на изменение прибыли от продаж.    

     (36,331–37,106) * 18103 / 100 = -140,298

     Совокупное  влияние факторов на прибыль от продаж:

     -8,605 + (-52,680) + 140,298= 79

     Данные  таблицы позволяют сделать следующие  выводы:

     ООО Обливское РТП в течение 3-х лет является прибыльным. Прибыль от продаж в 2010 г. снизилась и достигла 176 тыс. руб., что меньше 2008 г. на 231 тыс. руб. Прибыль уменьшилась на 3,2 раз. На рост прибыли оказали влияние многие факторы как в сторону ее увеличения, так и уменьшения. Положительное влияние оказали: рост выручки от реализации и снижение уровня коммерческих расходов. За счет этих факторов прибыль от продаж увеличилась на (-8,605 +140,298) 131,693 тыс. руб.

     Отрицательное влияние на прибыль от продаж оказал валовой доход, т.к.  уровень валового дохода за 3 года снизился с 38,197% до 35,359% , т.е. на 2,838%.

     Следующий вид прибыли – прибыль до налогообложения имеет также положительную динамику, т.е. увеличивается за период с 2008 по 2010 гг.  На формирование прибыли до налогообложения положительное влияние оказали прочие доходы.

     Уменьшили прибыль до налогообложения 2 фактора: рост прочих расходов, прибыль от продаж.

     Таблица 14.

     Анализ  показателей рентабельности предприятия  за 2008-2010 гг

(тыс.  руб.)

 

     

     Рисунок 4. Показатели рентабельности за 2008 год.

     

     Рисунок 5. Показатели рентабельности за 2009 год.

     

     Рисунок 6. Показатели рентабельности за 2010 год.

     В 2010 году по сравнению с 2008 годом все показатели рентабельности, рассчитанные как по прибыли до налогообложения, так и по чистой прибыли, возросли, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия. Наиболее увеличились рентабельность оборотного капитала, фондорентабельность, чистая рентабельность. 

     Фондорентабельность в 2010 году достигла 1197,33%, что больше 2008 года на 1197,33%.

     Рентабельность  оборотных средств, персонала повысились. Можно сказать, что экономические  ресурсы используются эффективно.

     Рентабельность  оборотного капитала повысилась за анализируемый  период на 13,14% и составила 14,54%. Рентабельность собственного, заемного капиталов также повышается. На изменение этого показателя влияют рентабельность продаж и оборачиваемость капитала. Оборачиваемость оборотного капитала составила в отчетном году 5,86 раз (18103 / 3089), в 2008 году – 7,23 раз (16488 / 2281,5). Снижение рентабельности продаж на 0,64% к обороту уменьшило рентабельность оборотного капитала на 4,63% (0,64*7,23).

     Рентабельность  активов в 2010 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась в 12,86 раз.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 3. Мероприятия по улучшению экономических  показателей деятельности Обливского РТП

3.1 Пути экономии издержек обращения

     Процесс снижения издержек обращения (но не в  ущерб качеству обслуживания) способствует повышению эффективности хозяйственной  деятельности торгового предприятия, повышает доверие со стороны партнеров, кредиторов и, самое главное, со стороны покупателей.

     Безусловно, на величину издержек обращения существенное влияние оказывает рост товарооборота.

     Рост  товарооборота и совершенствование его структуры является одним из непременных условий снижения, как объема, так и удельного веса издержек обращения в структуре розничного товарооборота торгового предприятия. Только сопутствующие товары могут привести (как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения) к изменению на 10-15 % розничного товарооборота торгового предприятия. При этом рост затрат, связанных с реализацией сопутствующих товаров, составит 8-9%.

     Таблица 15.

     Экономия  издержек обращения вследствие увеличения предложения сопутствующих товаров на 10% в Обливском РТП

     (тыс.  руб.)

     Если  применить этот подход к формированию товарооборота в Обливском РТП, то можно отметить следующее. В ходе роста товарооборота за счет увеличения предложения сопутствующих товаров только на 10% товарооборот увеличился бы до 19913 тыс. руб.:

     ТО1 = ТО * (100+У) / 100

     где Т/О1 - объем товарооборота с учетом предлагаемого изменения, тыс. руб. У - удельный вес предлагаемых товаров, %

     18103 * (100% + 10%): 100%= 19913 тыс. руб.

     А издержки обращения возросли на 9%. Их сумма составит 7169 тыс. руб. (6577 * (100 + 9) : 100)

     Уровень издержек обращения в данном случае составил бы 36%, то есть (7169 : 19913) * 100%

     Экономия  издержек обращения составила бы по уровню: 0,3% (36,3 – 36)

     По  сумме: 592 тыс. руб.

     Таким образом, в результате увеличения предложения  сопутствующих товаров есть возможность существенно увеличить розничный товарооборот с незначительным ростом издержек обращения.

3.2 Улучшение  использования трудовых ресурсов 

     Факторы роста производительности труда  и эффективного использования трудовых ресурсов.

     1. Структурные сдвиги в производстве: