Экономическая оценка финансово – хозяйственной деятельности предприятия

 

Расчеты к таблице 8

Рассчитаем  критичсекий объем производства:

Qкр.п = 877035 / 5098 - 3508,14 = 552 т

Qкр.о = 913648 / 5098 – 3464,55 = 559 т

Рассчитаем  коэффициент маржинального дохода:

Кмд.п = 1904371 / 8640000 = 0,220

Кмд.о = 3229475 / 10281600 = 0,314

Определим долю постоянных и переменных затрат в себестоимости единицы продукции:

А∑ = ∑Аi * зi / ∑зi

Доля  постоянных затрат в предыдущем году:

А∑ = (0,4 * 45,84 + 0,4 * 0,56 + 13,96 + 0,5 * 54,00 + 0,5 * 20,36 + 24,2 + 0,8 * 46,30 + 0,1 * 14,65 + 0,8 * 23,70 + 0,8 * 3,90 + 0,8*4,9) / 3508,14 = 0,046 или 4,6%

Тогда доля переменных затрат в предыдущем году 95,4%

Выполним  тоже самое для отчетного года:

А∑ = (34,91 * 0,4 + 0,52 * 0,4 + 13,07 + 50,11 * 0,5+ 18,84 * 0,5 + 28,56 + 42,40 * 0,8 + 13,71 * 0,1 + 22,19 * 0,8 + 3,65 * 0,8 + 4,63 * 0,8) / 3464,55 = 0,043 или 4,3%

Тогда доля переменных затрат 95,7%

Маржинальный  доход рассчитываем по формуле:

МД = TR – Зпер

Общую сумму затрат находим по формуле:

Зпост = себестоимость проданной продукции * А∑+ коммерческие расходы * 0,6 + управленческие расходы

Прибыль рассчитаем по следующей формуле:

Pr = МД – З пост

Порог рентабельности рассчитываем по формуле:

ПР = Зпост / Кмд

Силу  воздействия производственного  рычага найдем по формуле:

СВРП = Мд / Pr

Запас финансовой прочности:

ЗФП = ВПП  – Pr

       Анализируя  данные таблицы 8, можно сделать вывод, что предприятие имеет достаточный запас финансовой прочности, который в отчетном году вырс на 16,3%, что является благоприятным фактом.

       Увеличились переменные расходы на производство и реализацию продукции.

       Экономическая эффективность деятельности предприятия  выражается показателями рентабельности.

       Рентабельность  – это выраженное в процентах  отношение прибыли к определенному виду ресурсов или затрат 

Рассчитаем  рентабельность продаж и узнаем какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля проданной продукции:

Рпр.п=1027336/8640000*100%=11,89 руб

Рпр.о=1431588/10281600*100%=13,92 руб

Рентабельность  основной деятельности рассчитаем по формуле:

Росн.п = 1027336/7016280*100%=14,64

Росн.о = 1431588/7016280*100%=20,4

Рентабельность  активов:

Рак.п = 919513/7795071*100%=11,80

Рак.о=2793483/9409293*100%=29,69

Рентабельность  оборотных активов:

Роа.п = 919513/2645425*100%=34,76

Роа.о = 2793483/3209861*100%=87,03

Рассчитаем  рентабельность собственного капитала и узнаем величину прибыли на вложенный  капитал:

Рск.п = 919513/6161441*100%=14,92

Рск.о = 2793483/7465675*100%=37,42

Показателем, отражающим эффективность использования средств, инвестированных в предприятие, является рентабельность инвестиций, найдем его:

КОср.п = (943465+1303324)/2=1123394,5

КОср.о = (1303324+1433656)/2=1368490

Ринв.п = 919513/(7795071-1123394,5=0,14

Ринв.о = 2793483/(9409293-1368490)=0,35

Рентабельность  изделия определяется по формуле:

Сп = 3508,14+(105244+491140)/2000=3806,33

Со = 3464,55+(113243+491140)/2380=3718,49

Ризд.п = (4320-3806,33)/4320*100%=11,9

Ризд.о = (4320-3718,49)/4320*100%=13,9

Рассчитаем  коэффициент текущей ликвидности:

Кт.л.н = 3057010/1302612=2,347

Кт.л.к = 3362711/1432873=2,347

       Коэффициент текущей ликвидности > 2 (2,35). Это означает, что предприятие платежеспособно, оборотные активы в достаточной мере покрывают краткосрочные обязательства; 

      Уточненный  коэффициент ликвидности:

       

      Ку.л.н = (155132+9530+1069929)/1302612=1,014

      Ку.л.к = (170645+104832+1176922)/1432873=0,014

       Уточненный  коэффициент ликвидности должен быть К_у.л.>0,7¸1. Полученные значения больше 0,7.

       Коэффициент абсолютной ликвидности:

       

       Ка.л.н = (155132+95301)/1302612=0,19

       Ка.л.к = (170645+104832)/14328730,2=0,19

       Коэффициент абсолютной ликвидности является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия; показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендательная нижняя граница показателя, приводимая в западной литературе, — 0,2. В отечественной практике фактические средние значения рассмотренных коэффициентов ликвидности, как правило, значительно ниже значений, упоминаемых в западных литературных источниках. Поэтому можно сказать, что при коэффициенте 0,19 большая часть задолженности может быть погашена в конце отчетного года

Чистый  оборотный капитал:

ЧОК=ОА–КО

ЧОКн = 3057010-1302612=1754398

ЧОКк = 3362711-1432873=1929838

Коэффициент маневренности:

Км.н = 3057010/7110167=0,043

Км.к = 3362711/7821183=0,43

       Коэффициент маневренности  0,43. Это означает, что значительная часть собственных средств вложена в наиболее мобильные активы. 

       Исходя из расчетов можно утверждать, что предприятие достаточно ликвидно и платежеспособно. 

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

Ко.с.с.н = (7110167-5908982)/3057010=0,393

Ко.с.ск = (7821183-6499880)/3362711=0,393

        Данный коэффициент больше 0,1 и характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости.

      Коэффициент утраты платежеспособности:

      

      Кпл = (2,347+3/12(2,347-2,347))/2=1,17 

      Таблица 9 – Показатели эффективности финансово – хозяйственной деятельности предприятия

 

      Расчеты к таблице 9:

      Найдем  фондоотдачу:

      

      Фо.п = 8640000/4939723,5=1,749

      Фо.н = 10281600/5960995=1,725

      Рассчитаем  фондоемкость продукции:

      

      Фе.п = 4939723,5/8640000=0,572

      Фе.н = 5960995/10281600=0,580

      Фондовооруженность  труда:

      

      Фтр.п = 4939723,5/1200=4116

      Фтр.н = 5960995/1211=4922

      Производительность  труда:

      

      Пт.п = 8640000/1200=7200

      Пт.н = 10281600/1211=8490

      Коэффициент реинвестирования нам дан:

      Кр.п = 0,25 или 25%

      Кр.н = 0,30 или 30%

Коэффициент роста собственного капитала:

КРск = 7821183/7110167=1,1

Коэффициент экономического роста

К_эр=Р_СК∙К_р.и.∙КР_СК

Кэр.п = 14,92*0,25*1,1=4,103

Кэр.к = 37,42*0,30*1,1 = 12,349 

       Увеличился  устойчивый коэффициент экономического роста. Увеличение объема производства продукции при увеличении численности работников на 11 человек привело к росту производительности труда с 7 200 ты руб. до 8490 тыс. руб. и его фондовооруженности до 4922 тыс. руб./чел.

       Исходя  из этого можно заключить, что  в целом деятельность предприятия в отчетном году была достаточно эффективной. 
 
 
 
 

Заключение

     Проведенное исследование показало, что эффективное управление в проблемных учреждениях на сегодняшний день особенно актуально.

     Острая  фаза кризиса преодолена, но видимое  тактическое улучшение общей  ситуации в производственном секторе  нельзя переоценивать. Все новые организации, нуждаются в антикризисном менеджменте. Финансовые потери не являются неизбежными. При правильной макроэкономической политике с созданием эффективной системы оценки деятельности организаций, совершенствовании деятельности служб надзора как при лицензировании организаций, так и при ежемесячном отслеживании результатов их деятельности, а также при профессиональном проведении инспекционных проверок вероятность появления финансовых проблем можно существенно снизить.

     Профилактические  меры диагностики состояния коммерческих организаций являются необходимыми, так как для поддержания устойчивости функционирования нужны не столько кардинальные методы оздоровления, сколько исключение серьезных проблем в массовых масштабах у многих предприятий. Однако на запущенных стадиях проблемности нужны экстренные комплексные методы воздействия. Вместе с тем, решительное хирургическое вмешательство путем вырезания у предприятий просроченных ссуд с их последующей реабилитацией не может превратиться в постоянную практику, пока не удалены причины бедственного положения предприятий.