Экономическая оценка финансово – хозяйственной деятельности предприятия

      Таблица5 – Калькуляция себестоимости 1т  продукции

 

      Расчеты к таблице 5:

      Г2 = 95,24+0,48=95,72

      Определим расходный коэффициент металла  в отчетном году:

      Кр2 = 100%/95,72%=1,044

      Рассчитанный  коэффициент вносим в строку «Задано  металла»

      Расчет  расходов по переделу в отчетном году:

      Сумму затрат по i – ой статье определим по формуле:

      З2i = з1i * (A / Ka + Б) +(-)∆зпрочиеi

      Где з1i – сумма затрат по i – ой статье в предыдущем году, руб/ед., руб/т

            А,Б–соответственно постоянная и переменная часть затрат, доли. ед.

           Ка – коэффициент изменения объема производства

      Ко = Q2 / Q1=119/100=1.19

              ∆ зпрочиеi – влияние прочих факторов на i – ю статью затрат

      Топливо технологическое:

      З2i = 45,84(0,4/1,19+0,6)-8=34,91

      Т2=34,91/0,60=58,18

      Определим расход электроэнергии в отчетном году:

      Э2 = Э1-Э=35,40-10=25,40 квт.ч/т

      Определим сумму затрат

      З2э = 25,40*0,54=13,72

      Пар:

      З2пар = 0,56*(0,4/1,19+0,6)=0,52

      Вспомогательные материалы:

      З2вм = 12,10(1-8/100)=12,10*0,92=11,32

      Изменение затрат на заработную плату за счет изменения численности работающих:

      ∆зпроч.з/п = ЧР * ЗПмес*12/Q2=11*7500*12/2380000=0,42 р/т

      Q2 = 2000000*1.19=2380000

      Затраты на заработную плату в отчетном году:

      З2зп = 54,00*(0,5/1,19+0,5)+0,42=50,11

      Отчисления  на социальное страхование:

      Изменение ЕСН за счет численности работающих:

      ∆зпроч.есн = ЧР + ЗПмес *12*0,26/Q2=∆зпроч.зп*0,26=0,42*0,26=0,11

      Сумма затрат на ЕСН в отчетном году:

      З2есн = 20,36*(0,5/1,19+0,5)+0,11=18,84руб/т

      Амортизация основных средств:

      Влияние движения ОС на статью амортизация:

      ∆зпроч.А = ((Sвв * Твв/12 – Sвыб * Твыб/12) * 5,1/100) / Q2 

      Уровень себестоимости связан с объемом и качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, расходованием фонда оплаты труда и т.д. Себестоимость, в свою очередь, является основой определения цен на продукцию.

      Данная  таблица показывает за счет каких  статей себестоимость продукции была снижена с 3508,14 до 3464,55. Это произошло за счет того что количество ресурсов на производство одной тонны продукции уменьшилось, было введено в эксплуатацию новое оборудование, постоянные же затраты уменьшились за счет выпуска большего объема продукции. 

Таблица 6 – Показатели деловой активности предприятия

 

       Темп  роста прибыли превышает темп роста выручки, котрый превышает  темп роста активов. Эта зависимость  означает, что:

       1.экономический  потенциал предприятия возрастает;

       2. по сравнению с увеличением  экономического потенциала объем  реализации возрастает более  высокими темпами, т. е. ресурсы  предприятия используются более  эффективно;

       3.прибыль  возрастает опережающими темпами,  что свидетельствует, как правило,  об относительном снижении издержек производства и обращения .

Таблица 7 – Анализ прибыли предприятия

 

Расчеты к таблице 7:

Выручка от продажи = цена без НДС * объем  производства продукции;

Себестоимость проданной продукции = объем производства продукции * себестоимость одной  тонны

Валовая прибыль = выручка - себестоимость проданной  продукции

Коммерческие  расходы за отчетный год = 105244*(0,6+0,4*1,19)=113243

Прибыль от продаж = валовая прибыль – коммерческие расходы – управленческие расходы 

Таблица 7 наглядно показывает за счет чего прибыль  предприятия увеличилась практически  в три раза. Произошло это в большей степени за счет доходов от участия в других организациях.  

Рассчитаем  критичсекий объем производства:

Qкр.п = 877035 / 5098 - 3508,14 = 552 т

Qкр.о = 913648 / 5098 – 3464,55 = 559 т

Рассчитаем  коэффициент маржинального дохода:

Кмд.п = 1904371 / 8640000 = 0,220

Кмд.о = 3229475 / 10281600 = 0,314 

Таблица 8 – Финансовое положение предприятия