Экономическая деятельность на проектном предприятии

На объем СМР оказывает  влияние как величина ОФ, так и  уровень фондоотдачи. В примере  эти показатели составят (тыс. сом): Изменение величины ОФ(920-611)*9,8=3028,2

Изменение уровня фондоотдачи (6,6-9,8)*920=-2944

Итого: 84,2

Вывод: Чем больше фондоемкость, тем меньше эффективность использования  основных фондов. У меня фондоемкость лучше по плану, чем фактически, а  плановый лучше чем в предыдущем году и составляет план=0,1; факт=0,15; пред=0,14.

4.Анализ выполнения плана  и динамики прибыли и уровня  рентабельности СМР.

Прибыль является результатом  деятельности всех хозяйств и подразделений, находящихся в балансе строительной организации. Анализ выполнения прибыли  осуществляется путем сравнения  фактических показателей прибыли  с планом, как в целом, так и  по объектам и комплексам работ, а  также по отдельным хозяйствам и  структурным подразделениям строительной организации.

Пф/Ппл*100%=567/580*100%=97,7

ПФ/Ппред*100%=567/593*100%=95,6

Ппл/ Ппред*100%=580/593*100%=97,8

Вывод: Прибыль фактическая, по сравнению с плановой, составила 97,7 
%, или уменьшилась на 13 тыс. сом. Фактическая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 95,6%, или уменьшилась на 26 тыс. сом. 
Плановая прибыль, по сравнению с предыдущей прибылью составила 97,8% или уменьшилась на 13 тыс. сом.

Рентабельность характеризует  прибыльность производственно хозяйственной  деятельности и является одним из важнейших показателей эффективности  производства, используемых для оценки работы строительной организации.

Рентабельность означает превышение доходов над расходами, сформировавшихся в результате деятельности строительной организации. Это предполагает возмещение всех расходов, произведенных  строительной организацией по выполнению и сдаче заказчикам СМР по объектам и комплексам работ, и сверх этого  получение запланированной прибыли.

Р=П/VСМР*100%

Рпл=580/6004*100%=9,66

РФ=567/6065*100%=9,35

Рпред=593/5872*100%=10,1

Вывод: Наличие недовыполнения плана свидетельствует об не имеющихся  достижениях в производственно-хозяйственной  деятельности строительной организации.

Используем способ цепных постановок для определения факторов, оказавших влияние на недовыполнение плана по общему уровню рентабельности.

|Расчеты|Взаимодействующие  |Рентабел|Отклонение|Наименование | 
| |показатели, тыс. сом. |ь-ность.|от |факторов. | 
| | |% |предыдущег| | 
| | | |о расчета,| | 
| | | |% | | 
| |Объем сданных | | | | | 
| |заказчиком |прибыль| | | | 
| |работ | | | | | 
|1 |План 6004 |План |План |- |Увеличение | 
| | |580 |9,66 | |объемов СМР, | 
| | | | | |сданных | 
| | | | | |заказчикам. | 
|2 |Факт 6065 |План |9,56 | | | 
| | |580 | | | | 
| |61 |- |0,1 | | |

 
|№ |Показатели |План |Факт |Пред |Отклонение|% | 
| |Объем СМР |6004 |6065 |5872 |61 |101 | 
|1 |После провер. Объем |6004 |6065 |5872 |61 |101 | 
| |СМР. | | | | | | 
|2 |Численность рабочих. |832 |840 |811 |8 |101 | 
|3 |Выработка |7217 |7220 |7240 |3 |100 | 
|4 |ФЗП |540 |562 |520 |22 |104,1 | 
|5 |Стоимость ОПФ |611 |920 |843 |309 |150 | 
|6 |Прибыль |580 |567 |593 |-13 |97,7 | 
|7 |Число рабочих дней |220 |221 |222 |1 |100,5 | 
|8 |Сред. Дневная |32,8 |32,67 |32,61 |-0,13 |91 | 
| |выработка 1-го | | | | | | 
| |работника. | | | | | | 
|9 |Сред. Год. ЗП. 1-го |0,65 |0,67 |0,64 |0,02 |103 | 
| |работника. | | | | | | 
|10 |Сред. Месячная ЗП. |0,059 |0,06 |0,058 |0,001 |101,7 | 
|11 |Сред. Дневная ЗП. |0,0029 |0,003 |0,0029 |0,0001 |103,44| 
|12 |Норматив ЗП. |0,11 |0,1 |0,9 |-0,01 |90,91 | 
| |Норматив ЗП. Расч. |540,36 |545,85 |528,48 |5,49 |101,01| 
|13 |фондовооруженность |0,73 |1,09 |1,04 |0,36 |149,3 | 
|14 |ФЗП норматив. |6003,89|6065,9 |5872,1 |62,1 |101,03| 
|15 |Фондоотдача. |9,82 |6,59 |6,96 |-3,23 |67,1 | 
|16 |Фондоемкость. |0,1 |0,15 |0,14 |0,05 |150 | 
|17 |Коэф. Рентабельности.|0,096 |0,093 |0,1 |-0,003 |96,8 | 
|18 |Плановое накопление. |444,9 |449,4 |435,11 |4,5 |101,01| 
|19 |Себестоимость. |5559,1 |5615,6 |5436,89 |56,5 |101,01| 
|20 |Накладные расходы. |889,45 |898,5 |869,9 |9,05 |101,01| 
|21 |Прямые затраты. |4447,28|4492,48|4349,51 |45,2 |101,01| 
|22 |Экономия |83,38 |84,23 |81,55 |0,85 |101,01| 
| |себестоимости. | | | | | | 
|23 |Прибыль от не |51,72 |33,37 |76,34 |-18,35 |64,52 | 
| |операционной | | | | | | 
| |деятельности. | | | | | |

Эсс=1,5% от себестоимости.

НР= 16% от себестоимости.

ПЗ= 80% от себестоимости. 
Прибыль неоперационной деятельности=П-ПН-Эсс. 
ПН=7,41%*VСМР 
Себестоимость= VСМР-ПН.

5. Анализ соблюдения сроков  продолжительности строительства.

Высокие конечные результаты деятельности строительных организаций  достигается при обеспечении  ввода в действие производственных мощностей и других объектов строительства  в установленные сроки с высоким  качеством и минимальными затратами  производственно-технических ресурсов. При разработке плана строительно-монтажных  работ и контроля за его выполнением  используют нормы продолжительности  строительства предприятий, пусковых комплексов, цехов, зданий и сооружений. Нормы продолжительности строительства (СНиП) включают время от начала работы подготовительного периода до ввода  в действие производственных мощностей, их очередей, пусковых комплексов, цехов  и других объектов при полном выполнении работ, предусмотренных проектами.

Плановые сроки устанавливаются  в титульном списке, нормативные  – действующими строительными нормами  и правилами (СНиП) объектов, а фактические  определяют от месяца отнесения бухгалтерией затрат на производство работ по объекту  до времени утверждения акта приемки  объекта в действие.

По монтажу оборудования фактическое начало работ устанавливается  по актам готовности объекта (фундаментов, опорных конструкций) к производству монтажных работ. В общую продолжительность  монтажных работ входит время, необходимое  на испытания, механическую наладку  агрегатов, аппаратов и т. п.

Сроки ввода в действие объектов должны соответствовать строительным нормам и правилам (СНиП), которые  обязательны как при разработке планов, так и контроле за их выполнением. Необходимо, чтобы объемы незавершенного производства по титульным спискам  обеспечивали создание нормальных заделов  для ввода в действие производственных мощностей и объектов строительства  с учетом объемов работ по объектам, начатым и заканчиваемым строительством в планируемом году.

Величина незавершенного строительства зависит от структуры  вводимых в действие объектов и мощностей, норм продолжительности строительства, так и планируемых годовых  объемов строительно-монтажных работ, а также изменения их остатков на начало и конец планируемого периода. Объем незавершенного производства выражается формулой:

[pic] [pic] где [pic] - незавершенное  производство на конец года;

[pic] - то же, на начало  года;

[pic] - планируемый объем  работ на год;

[pic] - объем работ по  сданным заказчику объектам, мощностям  и комплексам работ.

В процессе анализа соблюдения сроков продолжительности строительства  сравнивают фактические сроки строительства  с плановыми, нормативными, а также  фактически сложившимися в предыдущие отчетные периоды по аналогичным  объектам и мощностям, а также  проверяют степень напряженности  плановых и нормативных сроков строительства.

При анализе также устанавливают  факты нарушения нормативных  сроков продолжительности строительства  и причины, вызвавшие их. Отклонение фактической продолжительности  строительства от предусмотренной  планом свидетельствует о недостатках  в производственно-хозяйственной  деятельности подрядной организации  и заказчиков, а отклонение плановых сроков (в сторону увеличения) от установленных нормативов указывает  на недостатки планирования ввода в  действие мощностей и объектов. На соблюдение норм продолжительности  строительства оказывают влияние  различные факторы: своевременная  обеспеченность проектно-сметной документацией, материально- техническими ресурсами, рабочей силой, недостаточная увязка объемов работ с мощностями строительных организаций, сроками поставки оборудования для монтажа и др.

В анализируемой строительной организации отклонение фактических  сроков строительства от нормативных  и плановых характеризуется следующими показателями:

| |Продолжительность |Отклонения | 
| |строительства в месяцах |(+, -) | 
|Наименование мощностей| | | 
|и объектов | | | 
|строительства | | | 
| | | | | | | 
| |по СНиП |по плану|фактичес|от СНиП|от | 
| | | |ки | |плана | 
|А |1 |2 |3 |4 |5 | 
|Ремонтный завод | | | | | | 
| | | | | | | 
|Главный корпус |24 |24 |22 |-2 |-2 | 
|Склад готовой |9 |9 |11 |+2 |+2 | 
|продукции |14 |16 |20 |+6 |+4 | 
|Котельная |8 |8 |8 |- |- | 
|Детский сад |12 |13 |12 |- |-1 | 
|Жилой дом | | | | | | 
| | | | | | | 
|Завод технического | | | | | | 
|оборудования | | | | | | 
| |18 |17 |15 |-3 |-2 | 
|Цех № 2 |12 |12 |12 |- |- | 
|Цех подсобных |15 |14 |- |- |- | 
|производств | | | | | | 
|Дом культуры завода | | | | | |

Отклонения по сданным  в действие объектам свидетельствуют  о недостатках в производственно-хозяйственной  деятельности строительной организации  и заказчиков, в планировании производства работ. Так, по котельной вместо нормативного срока строительства 14 месяцев планом предусмотрено 16 месяцев, или завышено на 2 месяца. Фактически введен в действие с задержкой на 6 месяцев по сравнению  со СНиП.

Нарушены сроки продолжительности  строительства и по другим объектам, введены в действие (складу готовой  продукции на 2 месяца) по сравнению  со 
СНиП. Планом предусматривалось сокращение нормативного срока продолжительности строительства цеха № 2 завода технологического оборудования на месяц. Фактическое выполнение этого плана показало, что он был перевыполнен на 2 месяца, а по сравнению с нормами СНиП – на три месяца. Это заслуживает положительной оценки в работе строительной организации.

Несмотря на досрочный  ввод в действие на 2 месяца главного корпуса ремонтного завода, получить экономический эффект не представилось  возможным, поскольку котельная  была введена с задержкой на 6 месяцев по сравнению со СНиП и  на 4 месяца против плана, т. е. Нарушен  установленный планом комплекс вводимых в действие мощностей и объектов.

Положительным результатом  работы строительной организации является досрочный ввод в действие цеха № 2 завода технологического оборудования на 
3 месяца. Сокращение сроков свидетельствует о том, что усилия коллектива строительной организации направлены на повышение эффективности строительного производства. Нарушение нормативных сроков продолжительности строительства котельной ремонтного завода на 6 месяцев по сравнению со СНиП привело к значительным потерям экономического эффекта. Расчет потерь экономического эффекта производится по следующей формуле:

[pic] где [pic] - потери экономического  эффекта, тыс. руб.

[pic] - нормативный коэффициент  эффективности (установлен для  каждой отрасли народного хозяйства)  для промышленности 0,16;

[pic] - полная сметная стоимость  объекта, тыс. руб.;

[pic] - фактическая продолжительность  строительства, лет;

[pic] - нормативная продолжительность  строительства, лет.

Потери экономического эффекта  от задержки ввода мощностей по главному корпусу ремонтного завода ([pic]) составят 274,6 тыс. руб. [0.16*5200(2.33- 
2)].

Полученный экономический  эффект от досрочного ввода в действие ([pic]) цеха № 2 завода технологического оборудования составит – 167,8 тыс. руб. 
[0.16*4196(1.25-1.5)]. Наличие потерь экономического эффекта в связи с задержкой ввода мощностей в действие, получение экономического эффекта от сокращения сроков продолжительности строительства необходимо учитывать при оценке работы как подрядчиков, так и заказчиков.

Выполнение плана по вводу  объектов и мощностей в действие, и прежде всего сокращение сроков продолжительности строительства  обеспечивают повышение эффективности  капитального строительства.

Сокращение сроков продолжительности  строительства создает условия  для выполнения ввода объектов и  мощностей в действие и уменьшения объемов незавершенного производства, а также и ускорения оборачиваемости  оборотных средств.

6. Анализ использования  фонда заработной платы.

В условиях совершенствования  хозяйственного механизма строительно- монтажные организации используют нормативный метод планирования фонда заработной платы всех категорий  работников, занятых в строительстве.

Норматив заработной платы  работников, занятых в строительстве, в том числе руководящих, инженерно-технических  работников и служащих, утверждается строительно-монтажной монтажной  организации на пятилетки с разбивкой  по годам и изменению в годовых  планах не подлежит.

Норматив заработной платы  работников, занятых в строительстве, на рубль объема строительно-монтажных  работ определяется в копейках как  отношение фонда заработной платы  этих работников к объему строительно-монтажный  работ. В состав фонда заработной платы работников, занятых в строительстве, входит заработная плата персонала, занятого на строительно-монтажных  работах и в подсобных производствах, и частично отраженная в обслуживающих  и прочих хозяйствах строительной организации. Использование нормативного метода планирования заработной платы обеспечивает непосредственную обусловленность  между выполняемыми объемами строительно-монтажных  работ и фондом заработной платы  работников, занятых в строительстве. Это создает необходимые условия  для более производительного  труда всего коллектива работников строительной организации и получения  более высоких конечных результатов  производственной деятельности.

Общий плановый фонд заработной платы работников, занятых в строительстве, определяется исходя из объема строительно-монтажных  работ и утвержденного норматива  заработной платы на рубль объема на каждый год пятилетки. 
Отчетный фонд заработной платы представляет сумму заработной платы, фактически начисленную работникам строительной организации за отчетный период. В этот фонд входят все виды основной и дополнительной заработной платы. Основная заработная плата рабочих, занятых на строительно-монтажных работах, относится к прямым затратам, а дополнительная – к накладным расходам.

В состав основной заработной платы рабочих входит прямая заработная плата и доплаты к ней за проработанное время или выполненный  объем работ. Размер ее зависит от расценок, норм и объема работ, т. е. она прямо пропорциональна объему работ. Доплаты не зависят от объема работ, и их размер определяется конкретными  условиями, сложившимися в работе строительной организации.