Информационные системы в налоговых органах

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2010 в 22:51, Не определен

Описание работы

Введение
1. История и предпосылки развития новых информационных технологий сфере управления налогообложением
2.Информационная система в налоговых органах
2.1.Характеристика компьютерной информационной технологии и процедуры обработки налоговой информации
2.2.Налоговая отчетность через сеть Интернет
2.3.Системы электронного документооборота
3.Особенности информационного обеспечения АИС налоговых органов
Заключение
Список литературы

Скачать архив (16.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

508 Козырева И.Реферат.docx

— 63.99 Кб (Скачать файл)

     Эффективное функционирование налоговой системы  возможно только при использовании  передовых информационных технологий, базирующихся на современной компьютерной технике. С этой целью и была создана  информационная система (ИС) для учета и контроля за сбором местных налогов, которая предназначена для автоматизации функций комитета потребительского рынка и услуг населению по обеспечению сбора налога на право торговли.

Использование ИС позволило расширить  круг решаемых задач, повысить аналитичность, обоснованность и своевременность  принимаемых решений, снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность органов местной администрации  путем применения экономико-математических методов, вычислительной техники и  средств связи, упорядочения информационных потоков.

     Цели  функционирования разработанной ИС были сформулированы следующим образом.

  • Повышение эффективности функционирования системы налогообложения за счет оперативности и повышения качества принимаемых решений.
  • Совершенствование оперативности работы и повышение производительности труда работников администрации.
  • Повышение достоверности данных по учету налогоплательщиков и эффективности контроля за соблюдением налогового законодательства.
  • Получение данных о поступлении налогов в местный бюджет. Анализ динамики поступления сумм налога и возможность прогноза этой динамики.
  • Информирование администрации различных уровней о поступлении налогов и соблюдении налогового законодательства.
  • Сокращение объема бумажного документооборота.

   При проектировании ИС учитывались следующие  принципы.

   1.   Системность. Подход к объекту как к единому целому, чтобы выявить на этой основе многообразные типы связей между структурными элементами, обеспечивающими целостность системы; установить направления производственно-хозяйственной деятельности системы и реализуемые ею конкретные функции.

   2.   Развитие. ИС создавалась с учетом постоянного пополнения и обновления функций системы и видов ее обеспечений. Предусматривается, что автоматизированная система должна наращивать свои вычислительные мощности, оснащаться новыми техническими и программными средствами, быть способной постоянно расширять и обновлять круг задач и информационный фонд, создаваемый в виде системы баз данных.

   3.   Автоматизация информационных потоков и документооборота. Комплексное использование технических средств на всех стадиях прохождения информации от момента ее регистрации до получения результатных показателей и формирования управленческих решений.

   4.   Абстрагирование. Выделение существенных (с конкретной позиции рассмотрения) аспектов системы и отвлечение от несущественных с целью представления проблемы в более простом общем виде, удобном для анализа и проектирования.

   5.   Независимость данных. Модели данных проанализированы и спроектированы независимо от процессов их обработки, а также от их физической структуры и распределения в технической среде.

   6.   Совместимость. Способность взаимодействия автоматизированной системы с ИС администрации города в процессе их совместного функционирования.

   При проектировании ИС учета и контроля за сбором местных налогов учитывался тот факт, что наибольшая отдача от использования подобной системы возможна при условии, что она будет являться составной частью общей ИС администрации города (муниципального образования). В этом случае, используя технологию распределенной базы данных, каждый отдел отвечает за актуальность и непротиворечивость своей части информации, хранящейся в общем банке данных. При этом для выполнения своих функций каждый отдел может задействовать необходимые данные, формируемые другим отделом администрации.

   Используя технологический аспект рассмотрения, в ИС можно выделить аппарат управления, а также технико-экономическую  информацию, методы и средства ее технологической  обработки. Выделив аппарат управления, оставшиеся элементы образуют автоматизированную информационную технологию (АИТ) данных. Функции АИТ определяют ее структуру, которая включает следующие процедуры:

    • сбор и регистрацию данных;
    • подготовку информационных массивов;
    • обработку, накопление и хранение данных;
    • формирование результатной информации;
    • передачу данных от источников возникновения к месту обработки, а результатов (расчетов) к потребителям информации для принятия управленческих решений.

     Исходя  из реальных условий рассматриваемой  предметной области были сформулированы основные требования к АИТ:

     - соблюдение принципа системности при проектировании процедур накопления и обработки данных. Такой принцип предполагает подразделение информационных потоков на внешние и внутренние по отношению к объекту управления, учет структурно-динамических свойств протекающих в нем процессов, моделирование прямых и обратных связей с окружающей средой.

     - использование децентрализованных средств сбора и предварительной обработки данных согласно принятой декомпозиции задач и распределения управленческих функций, что достигается с помощью технологии «клиент-сервер», позволяющей системе функционировать в многозадачном режиме.

        - ориентация АИТ на реализацию единой информационно-логической модели объекта управления в сочетании с необходимыми процедурами обработки данных и вывода результатов.

     -использование безбумажного документооборота, естественно-профессионального языка для общения специалиста с ПЭВМ, машинных архивов и библиотек, удаленного доступа к массивам данных.

     Названные свойства АИТ, сформулированные в процессе проектирования системы, обеспечиваются применением современных высокоразвитых аппаратно-программных комплексов, средств связи. Разработка ИС была произведена  с помощью инструментального  средства SQL Windows 5.0.2, которое позволяет  реализовать все перечисленные  требования к АИТ.

     В настоящее время система внедрена и успешно функционирует.

       
 

    2.1. Характеристика компьютерной информационной технологии и процедуры обработки налоговой информации       

АИС налоговых  органов строятся в соответствии со структурой самих налоговых органов  и с учетом передовых компьютерных информационных технологий (АИТ). В  качестве информационных ресурсов используются данные, поступающие от налогоплательщиков и АИС, формирующих налогооблагаемую базу. Каждый ее элемент и уровень  имеет обширные внутренние и внешние  связи.      

На федеральном  уровне определяется стратегия налоговой  системы и решаются задачи аналитической, контрольной, методической, правовой и  ревизионной деятельности. В рамках контрольной деятельности, прежде всего, предусматривается ведение Единого  Государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).      

Аналитическая - включает анализ выполнения налогового законодательства, определение динамики налоговых платежей и прогнозирование  величины сборов по видам налогов.     

Основная  работа по учету налогоплательщиков осуществляется на региональном уровне в рамках районных и городских  налоговых инспекций и соответствующих  им АИС. Здесь формируются основные базы налогообложения, от полноты которых  зависит величина налоговых поступлений  в бюджеты всех уровней. Автоматизация  в региональных налоговых органах  начинается с момента регистрации  налогоплательщиков и постановки их на учет с последующим приемом  и обработкой отчетов, балансов, данных по имуществу, земле, транспортным средствам, расчетом налогов и выдачей справок  и платежных документов. В АИС  имеются программы документальной проверки и контроля за поступлением платежей, формирования деклараций о  доходах.     

В зависимости  от функций, выполняемых налоговыми органами все решаемые задачи сгруппированы  в функциональные подсистемы, состав которых для каждого уровня свой. Алгоритм расчетов как правило стандартизован, т.к. регламентируется нормативными и  методическими материалами.     

В АИС  «НАЛОГ» предусмотрено информационное взаимодействие региональных органов  с органами федерального уровня, на котором формируется и ведется  единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН), как уникальный информационный ресурс, ключевая роль которого заключается  в обеспечении взаимосвязи всех информационных ресурсов, характеризующих  каждого налогоплательщика, и определении  полноты базы налогообложения. Для  управления ЕГРН и эффективного его  использования разрабатывается  и внедряется технология предоставления услуг удаленного доступа с рабочего места инспектора в форме интернет - технологий (ИТ-услуг), которая уже  отрабатывалась в ФНС г.Москвы и  в центральном аппарате ФНС России. Очевидно, что полный эффект может  быть получен при формировании ЕГРН регионального уровня и ускорении работ по приведению их информационных ресурсов в соответствие с федеральным ЕГРН, что и предусмотрено Решением Совещания по вопросам информатизации территориальных органов, а в управлениях региональных налоговых служб созданы подразделения по созданию ЕГРН.      

Концентрация  информационных ресурсов на местном, региональном и федеральном уровне в составе  интегрированных баз данных (хранилищ) АИС, функционирующих на основе единых принципов, создает предпосылки  создания единого информационного  пространства ФНС России. На федеральном  уровне эти хранилища, под управлением  единой программно-аппаратной платформы HP9000/Unix/Oracle, обеспечат возможность  многомерной аналитической и  статистической обработки налоговой  информации.     

Одновременно  силами Департамента информационных технологий, отдела телекоммуникаций, Управления по информационной политике и ГНИВЦ  ФНС РФ продолжается развитие портала  ФНС России и регионов в сети Интернет с единым стандартизованным интерфейсом. Ведется также работа по техническому проектированию федерального ЦОД.      

Большое внимание в последние годы уделяется  расширению функциональных возможностей системы телекоммуникаций ФНС России, внедрению в регионах электронного документооборота (СЭД - регион) и электронной  цифровой подписи (ЭЦП). Одновременно разрабатывается  концепция комплексной защиты информации в информационно - телекоммуникационной системе ФНС России.      

Операционные  системы, построенные на технологии Windows NT (Windows NT, Windows 2000, Windows XP), создают  на каждого пользователя отдельные  профили. В них записывается “личная” информация пользователя (оформление рабочего стола, меню, индивидуальные настройки программ и т.п.). Эта  информация доступна только владельцу  профиля. Кроме этого, существует профиль  “All Users” - Для всех пользователей. В  него записывается информация, которая должна быть доступна ВСЕМ пользователям данного компьютера.     

При установке Office 2000 (Office XP, Office 2003), инсталлятор записывает информацию об устанавливаемых программах в общий профиль, а в текущий  личный профиль - информацию о личных настройках.  

2.2. Налоговая отчетность  через сеть Интернет

1. Нормативная база, регулирующая представление  налоговой отчетности  через сеть Интернет

    Информационные технологии активно используются в современном офисе. Не стали исключением и налоговые органы. В поисках возможностей повышения производительности труда в условиях ограниченной численности работников особое внимание в налоговых органах уделяется в настоящее время совершенствованию процессов обработки данных. При этом актуальность приобретают информационные технологии, являющиеся главным источником резервов экономии рабочего времени, повышения эффективности процесса электронного документооборота.

     Одним из направлений внедрения информационных технологий в процесс обработки налоговой информации является разработка системы представления налоговой отчетности в электронном виде по каналам связи.

Представление отчетности в электронном виде регламентируется рядом нормативных актов. Первым шагом на пути к полноценной нормативной  базе стало внесение изменений в  ст. 80 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) Федеральным законом  от 28.12.2001 N 180-ФЗ, который дал налогоплательщикам возможность представлять налоговые  декларации не только лично или по почте, но и по телекоммуникационным каналам связи.

     Вскоре был принят Федеральный закон от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи", согласно которому электронная цифровая подпись признавалась равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе при выполнении ряда условий.

      Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи был установлен приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169, определившим участников информационного обмена при представлении отчетности по телекоммуникационным каналам связи, к которым, кроме налогоплательщиков и налоговых органов, были отнесены и посредники - третья сторона, так называемые специализированные операторы связи, которыми признаются организации, предоставляющие услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Приказом МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@ утверждены Методические рекомендации об организации и функционировании системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, а приказом МНС России от 31.12.2002 N БГ-3-06/756 введены Единые требования к формированию и формализации налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов.

     Принятие и ввод данных налоговых деклараций в автоматизированную информационную систему налоговых органов осуществляется согласно Регламенту принятия и ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных представляемых налогоплательщиками налоговых деклараций, иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, и бухгалтерской отчетности, утвержденному приказом МНС России от 04.02.2004 N БГ-3-06/76.

2. Специализированные  операторы связи  и их продукты

2.1. Общие положения

      Основной задачей специализированного оператора связи является доставка электронных документов от налогоплательщиков до налоговых инспекций и фиксация времени отправки данных документов. Деятельность специализированного оператора связи регулируется федеральными законами и другими нормативными актами, в частности, оператор должен иметь три лицензии ФАПСИ в соответствии с приказом ФНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@, а также лицензию Минсвязи России на право предоставления услуг телематических служб.

     Разработка системы представления налоговой отчетности в электронном виде по каналам связи позволяет налоговым органам сократить объем ручного ввода данных деклараций плательщиков, а также избегать личного контакта налогоплательщиков и сотрудников налоговых органов при сдаче отчетности.

    Налогоплательщики тоже получают ряд преимуществ при сдаче отчетности по каналам связи.

    Во-первых, они экономят рабочее время при сдаче отчетности.

    Во-вторых, снижается количество технических ошибок при заполнении деклараций вследствие обязательного программного контроля файлов перед отправкой.

     В-третьих, обновление форм отчетности происходит оперативно.

     В-четвертых, у налогоплательщика появляется возможность получения не только общедоступной информации от налоговых органов, но и данных о состоянии расчетов с бюджетами разных уровней.

     В настоящее время услуги специализированных операторов связи на российском рынке предлагаются рядом конкурирующих компаний в каждом из регионов страны. Главным их отличием является предлагаемое для передачи отчетности в электронном виде программное обеспечение. Наиболее известные системы электронного документооборота - программные комплексы "Контур-Экстерн", "Калуга Астрал Отчет", "СБиС++ Электронная отчетность", "Такском-Спринтер".

     В среднем стоимость годовой абонентской платы для организации составляет в зависимости от специализированного оператора связи от 1200 руб. до 4000 руб. Кроме того, вносятся разовые платежи за подключение - от 950 руб. до 2000 руб. Бюджетным организациям предоставляются льготные тарифы.

2.2. Система "Контур-Экстерн" (http://www.kontur-extern.ru/)

     Система "Контур-Экстерн" является разработкой компании "СКБ Контур". Рабочее место, на которое устанавливается данная программа, должно удовлетворять следующим требованиям. Рабочее место должно быть оборудовано компьютером с тактовой частотой процессора не менее 400 МГц и оперативной памятью не менее 128 Мб, на нем должно быть настроено подключение к сети Интернет с использованием модема со скоростью подключения не менее 28 800 кбит/с или по выделенному каналу большей пропускной способности. На компьютере должна быть установлена одна из следующих операционных систем: Windows 98, NT4, Me, 2000/2003, XP, а также MS Internet Explorer версии 6.0x.

     В системе "Контур-Экстерн" реализована концепция "тонкого клиента". Иными словами, все изменяемые компоненты хранятся на сервере оператора связи и обновляются автоматически при доступе на сервер, который осуществляется через Web-интерфейс. Это обеспечивает быстрое отражение в системе законодательных изменений новых форм и контрольных соотношений налоговых деклараций.

Функции программы:

  • формирование отчетов в форматах, утвержденных ФНС России;
  • логическо-арифметический контроль данных отчетности для отправки ее в инспекцию;
  • импорт отчетности из других бухгалтерских программ;
  • возможность работы с одной базой данных в многопользовательском режиме, из нескольких точек подключения к системе в организации;
  • возможность использования актуальных общероссийских классификаторов для заполнения форм отчетности.

2.3. Система "Калуга  Астрал Отчет" (http://www.astralnalog.ru/)

   Программный комплекс "Калуга Астрал Отчет" разработан ЗАО "Калуга Астрал". Для его установки необходим компьютер с процессором типа Intel Pentium под управлением операционных систем Windows 98SE, Me, NT 4.0, XP, 2000, модем со скоростью передачи данных не менее 19 200 кбит/с, телефонная линия или выделенный канал для выхода в сеть Интернет. На компьютере должен быть установлен MS Excel 2000/XP/2003.

   "Калуга Астрал  Отчет" предоставляет все сервисные возможности программ, используемых для подготовки отчетности в налоговые органы. Система проста в эксплуатации и не требует высокой квалификации пользователя. Процедура обновления отчетных форм удобна для пользователей и происходит автоматически при сеансе связи с оператором, и соответствующие изменения вступают в силу после перезапуска программы.

   Основные возможности программы:

   - подготовка файлов в форматах ФНС России;

   - импорт данных из других программ бухгалтерского учета, выгружающих файлы в форматах ФНС России для их последующей передачи в налоговые органы;

   - печать выходных форм средствами MS Excel;

   -передача налоговой отчетности, заверенной электронной цифровой подписью, с созданием соответствующих протоколов и подтверждений о получении данной отчетности;

   - ведение архива сформированной ранее отчетности;

  - ведение архива переданных в налоговые органы файлов;

  - информационный обмен с оператором связи с помощью специального диалогового окна в программе.

    При использовании системы "Калуга Астрал Отчет" передачу налоговой отчетности можно осуществлять через выделенный канал Интернета, мобильный телефон или через телефонную линию и модем.

2.4. Программный комплекс "СБиС++ Электронная отчетность" (http://sbis.ru/)

   Программный комплекс "СБиС++ Электронная отчетность" представлен на российском рынке ООО "Тензор". Для работы программы требуется компьютер с выходом в сеть Интернет, оперативной памятью (ОЗУ) объемом не менее 64 Мб, объемом свободного дискового пространства не менее 70 Мб, дисководом для CD-дисков (используется при установке программы). Программа может работать под операционными системами Windows 98/98SE/Me, а также Windows NT, 2000/2003, XP. Для автоматического обновления по Интернету и передачи отчетности необходим MS Internet Explorer версии не ниже 6.0.

    Конфигурация "СБиС++" содержит две задачи: задачу "Администратор", которая предназначена для администрирования базы данных, и задачу "Электронная отчетность", в которой собраны команды для работы с отчетностью. Программа "СБиС++" требует от бухгалтера владения базовыми навыками работы в Windows, а также наличия общего представления о назначении и функционировании электронной почты. Для пользователей, плохо знакомых с программой, имеется очень удобный помощник создания электронной отчетности, который служит проводником действий пользователя от формирования отчета до отправки его по электронной почте.

     Функции программы:

   * формирование, проверка, печать, запись в файл и передача по каналам связи регламентированных в соответствии с требованиями электронного формата ФНС России документов;

   * передача в налоговые органы документов произвольного формата;

   * импорт отчетности из сторонних бухгалтерских программ (1С, БЭСТ и др.);

   * формирование запроса и получение выписки из лицевого счета налогоплательщика;

   * создание базы данных отчетности по нескольким налогоплательщикам, как юридическим, так и физическим лицам.

2.5. Программный комплекс "Такском-Спринтер" (http://www.taxcom.ru/)

     Программный комплекс "Такском-Спринтер" разработан ООО "Такском". Для его установки требуется компьютер с процессором Pentium 200 или более мощным, ОЗУ объемом не менее 64 Мб, не менее 120 Мб свободного дискового пространства, дисковод 3,5 дюйма, дисковод для CD-дисков. На компьютере долж- на быть установлена операционная система Windows (95, 98, Me, NT, 2000), а также MS Internet Explorer версии 5.5 или выше.

      Программный модуль формирования и вы- грузки файлов налоговой и бухгалтерской отчетности создан на базе программы "1С: Налогоплательщик". Кроме того, комплекс "Такском-Спринтер" содержит клиентскую программу электронной почты "DiPost" разработки ООО "Фактор-ТС", а также программы для выходного контроля файлов отчетности, формирования запросов на получение выписок о состоянии расчетов с бюджетами, обеспечения плановой замены ключей средств криптографической защиты информации. Обновления осуществляются программой "Мастер обновлений", которая загружает и устанавливает с сервера оператора связи последние версии программного комплекса.

    Возможности программы:

  • ручной ввод бухгалтерской и налоговой отчетности и выгрузка этих форм в файлы формата, утвержденного ФНС России;
  • импорт файлов отчетности из бухгалтерских программ, осуществляющих выгрузку в формате ФНС России, для их последующей передачи в налоговые органы по каналам связи;
  • доставка в налоговые органов бухгалтерской и налоговой отчетности по каналам связи;
  • автоматизированное выполнение утвержденного законодательством регламента электронного документооборота;
  • формирование запроса и получение сведений об исполнении налоговых обязательств перед бюджетами разных уровней;
  • получение информационных и распорядительных материалов из налоговых органов с электронной доски объявлений.

3. Прием отчетности  в налоговых инспекциях  по телекоммуникационным  каналам связи

       В налоговых инспекциях прием отчетности по телекоммуникационным каналам связи производится отделом работы с налогоплательщиками. Ответственные лица за прием отчетности назначаются приказом по инспекции.

       Программы, которые осуществляют прием-передачу корреспонденции, настраиваются на автоматическую доставку почты каждые 30 минут. Таким образом, обеспечивается оперативная и своевременная передача налогоплательщику подтверждений о приеме отчетности и протоколов входного контроля. В начале рабочего дня специалист отдела по работе с налогоплательщиками запускает почтовые программы всех операторов, чтобы получить вечерние файлы.

       Регистрация налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности, принятых по телекоммуникационным каналам связи, производится в программных комплексах инспекций, например ПК ЭОД. Датой представления отчетности является дата ее отправки по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи. Возможен массовый прием деклараций, поступивших за определенное время.

         При невозможности автоматической разноски поступившей отчетности в карточки лицевых счетов налогоплательщиков налоговые инспектора имеют право использовать бумажные копии, которые делаются по распоряжению руководителя инспекции. На копии указываются реквизиты документа-оригинала, а также дата и время изготовления копии.

Информация о работе Информационные системы в налоговых органах