Характеристика налогово-бюджетной политики государства

     Основными инструментами дискреционной фискальной политики являются:

     1) общественные работы;

     2) изменение трансфертных платежей;

     3) манипулирование налоговыми ставками.

     Государственная программа занятости является одной из мер в борьбе с безработицей и стабилизации экономики. Осуществляется эта программа за счет средств государства и местных органов власти. Главная задача – стимулировать совокупный спрос и снять социальное напряжение в обществе в условиях массового роста безработицы.

     Изменение налоговых ставок, с этой точки  зрения, является более эффективным инструментом в стремлении стабилизировать экономику.

     В экономической теории выделяют следующие виды налоговых ставок:

     – предельная ставка налога – это ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода;

     – средняя ставка налога – это отношение суммы налогов к сумме доходов;

     – прогрессивная ставка налога – это ставка, увеличивающая процент налоговых отчислений с увеличением дохода;

     – пропорциональная ставка налога – это ставка, в которой процент налоговых отчислений не меняется от величины дохода;

     – твердая (фиксированная) ставка налога – это ставка, устанавливаемая на объекты независимо от их стоимости.

     Проведение  дискреционной фискальной политики осуществляется по-разному, в зависимости от периода экономического цикла.

     В период спада стимулирующая фискальная политика (фискальная экспансия) складывается из трех явлений:

     1) увеличения государственных расходов;

     2) снижения налогов;

     3)сочетание роста государственных расходов со снижением налогов.

     Такая фискальная политика приводит фактически к дефицитному финансированию, но обеспечивает сокращение падения производства.

     В условиях инфляции, вызванной избыточным спросом (инфляционный рост), сдерживающая фискальная политика складывается также из трех явлений:

     1) уменьшения государственных расходов;

     2) увеличения налогов;

     3) сочетания сокращения государственных расходов с растущим налогообложением.

     Такая фискальная политика ориентируется  на положительное сальдо (это разница между поступлениями и расходами денежных средств за определенный промежуток времени, а также остаток по счету при сверке взаимных платежей двух или нескольких фирм) бюджета.

     Но, конечно, это всего лишь абстрактная схема поведения правительства, и механизм фискальной политики далеко не так прост.

     И, бесспорно, дискреционная фискальная политика может иметь и негативные последствия, так как эффективная дискреционная политика предполагает грамотную диагностику происходящих экономических процессов, на основе которой правительство настраивает свои рычаги: налоги и государственные расходы. Однако узнать, во что выльются возникшие тенденции макроэкономики полностью, к сожалению, не удается. Поэтому правительство не всегда может предугадать действительные направления развития экономики, что вынуждает его принимать решения по настройке фискальной политики с «запозданием». «Запоздание» действия необходимых рычагов дискреционной политики связано также с обычными административными процедурами по организации мероприятий, обусловленных проведением новой хозяйственной политики. Причем, эффект от принятия новой фискальной политики обычно приходит не сразу, так как вложения средств в развитие производства окупаются по истечении достаточно большого срока времени.

     Ситуация  осложняется и наличием лаг:

1. лага распознавания – это промежуток времени между фактическим появлением безработицы или инфляции и моментом их фиксации;
2. административного лага (или лага осуществления) – это промежуток времени между фиксацией фактов безработицы или инфляции и принятием соответствующих мер воздействия;
3. функционального лага (или лага эффективности) – это промежуток времени между задействованием мер воздействия и достижением результатов.

     Эти лаги также ухудшают возможности  дискреционной фискальной политики быстро настраиваться на происходящие изменения в экономике и эффективно их корректировать.

     Второй  вид: недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое изменение чистых налоговых поступлений в государственный бюджет в периоды изменения объемов национального производства. В некоторой степени изменения государственных расходов и налогов вводятся автоматически. Сюда относятся прогрессивная система налогооблажения, система государственных трансфертов (страхование по безработице), система участия в прибылях.

     По  мере роста национального продукта идут пропорциональные приросты налоговых поступлений. Так увеличиваются поступления (при прогрессивных ставках) от налогов на доходы корпораций, налогов с оборота, с акцизов. В случае падения национального производства эти виды налоговых поступлений уменьшаются. Трансфертные платежи имеют обратное воздействие: во время экономического подъема сокращаются, во время спада возрастают.

     Встроенные  стабилизаторы, под которыми понимаются экономические механизмы, автоматически, без вмешательства государства, реагирующие на изменения экономической ситуации, как правило, смягчают тяжесть экономических колебаний, но не устраняют нежелательные изменения в объемах национального производства, что необходимо учитывать при построении фискальной политики.

     К основным встроенным стабилизаторам относятся:

     1. Социальные выплаты. Расходы на социальные программы включают в себя выплаты пенсий, различные программы помощи малоимущим слоям населения. Эти программы позволяют стабилизировать экономическое развитие, когда сокращаются доходы населения. При подъеме количество безработных и малоимущих сокращается, уменьшая социальные выплаты государства. Главным недостатком социальных программ является то, что они вводятся в условиях спада и их тяжело отменить, когда экономика находится на подъеме.

     2. Потребление. При росте доходов потребление домашних хозяйств возрастает, но не в той мере, как доход.

     3. Прогрессивное налогообложение. Сумма налогов зависит от величины доходов. Поэтому в период быстрого роста ВНП (в период подъема) налоговые поступления автоматически возрастают, что обеспечивает снижение покупательной способности населения и сдерживание экономического роста. И, наоборот, в период экономического спада сумма изъятия доходов уменьшается, т.е. происходит постепенное увеличение покупательной способности, что формирует эффективный спрос и сдерживает спад. Иными словами, прогрессивное налогообложение в период инфляционного роста приводит к потере покупательной способности, и, наоборот, в период замедления экономического роста – обеспечивает минимальную потерю покупательной способности. И первое, и второе желательно с точки зрения экономической стабильности. 
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Воздействие на экономику государственных расходов и налогов противоречиво: с одной стороны, государственные расходы создают дополнительный платёжеспособный спрос и тем самым позволяют стимулировать экономический рост, но с другой стороны, используемое для этой цели налогообложение населения может сокращать его потребительский спрос.

     На  практике фискальная политика активно  используется в целях стабилизации экономики. Расширение государственных расходов и снижение налогов применяется, когда надо помочь экономике выбраться из кризиса. Снижение расходов и увеличение налогов практикуется, когда надо приостановить чрезмерный подъем.

     В настоящее время налогово-бюджетная политика и бюджет неотделимы друг от друга. Эта политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств.

     Также важно отметить, что через налоговую политику и бюджетное финансирование предоставляется возможность влиять на различные стороны хозяйствования, способствуя ускорению обновления производственных фондов, быстрейшему внедрению в производство научно-технического прогресса.

     Но  меры фискальной политики не всегда успешны. Порой они сопровождаются обременительными проявлениями, могут даже препятствовать стабилизации национальной экономики.

     Изучение  источников формирования государственного бюджета, а также факторов, влекущих за собой дефицит бюджета, является одной из важнейших задач ряда государственных институтов. Также  необходимо обратить внимание на то, что рациональное использование государством своего бюджета ведет к повышению уровня жизни населения..

      
Но необходимо совершенствовать бюджетный механизм и укреплять его доходную базу для укрепления денежного обращения и финансового положения. 
Всестороннее изучение этого вопроса, а также грамотное использование механизмов бюджетно-налоговой политики позволяет обеспечить стабильные темпы экономического роста, возможность использования государством экономических рычагов регулирования.

     Нужно отметить и то, что проблема госбюджета, независимо от места и времени, будет оставаться актуальной. Но только правильно сформированная и последовательно проводимая бюджетно-налоговая политика, как правило, характеризуется достижением макроэкономической стабильности, сбалансированностью государственных финансов и ведет к стабильному, уравновешенному и процветающему образу жизни всех субъектов государства. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Баранова, Л. Г. Бюджетный процесс в РФ : учеб. пособие. – М. : Перспектива: Инфра – М, 2005. – 220 с.

2. Борисов, Е. Ф. Экономическая теория : учебник. – М. : Юрайт – М, 2007. – 399 с.

3. Бюджетная система России : учеб. пособие / под ред. Г. Б. Поляка – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. – 539 с.

4. Годин, А. М. Бюджетная система РФ : учеб. пособие. – М. : Дашков и Ко, 2006. – 749 с.

5. Гришанова, О. А. Сбалансированность бюджетов субъектов РФ : теория и методы. – М. : Перспектива, 2005. – 139 с.

6. Колчин, С. П. Налогообложение : учеб. пособие. – М. : ИПБ-БИНФА, 2006. – 144 с.

7. Поляк, Г. Б. Бюджетная система Российской Федерации. – М. : ЮНИТИ - ДАНА, 2007. – 550 с.

8. Романовский, М. В., Врублевская О. В. Бюджетная система Российской Федерации. – М. : Юрайт, 2003. – 615 с..

9. Сидорович, О. Б. Бюджетное устройство в Российской Федерации. – М. : Юрайт, 2006. – 543 с.