Характеристика налогово-бюджетной политики государства

     

     Особенностью налоговой системы является то, что она регулируется налоговым кодексом (например: имущественный налог (2%), подоходный налог (13%), единый социальный налог (26%), в котором 20% - взнос в пенсионный фонд, а 6% - медицинское и обязательное социальное страхование) и прочее. 

     1.3. Бюджетные дефициты: структурные, циклические.  Пути покрытия  бюджетного дефицита

     На  практике практически во всех странах имеет место превышение государственных расходов над доходами, то есть бюджетные дефициты:

     Бюджетный дефицит = расходы – доходы.

     В свою очередь:

     Расходы = государственные закупки + трансферты.

     Если  из доходов вычесть трансферты, то получим величину чистых налогов. Чистые налоги – это разница между налогами и трансфертами, отсюда могут быть представлены бюджетные дефициты:

     Бюджетные дефициты = государственные закупки  – чистые налоги.

     Следовательно, дефициты государственного бюджета  является неоднозначным и поэтому четкого ответа на вопрос: является ли он отрицательным явлением или же нет?

     С точки зрения Кейнсианской теории, умеренный  бюджетный дефицит  – это благо, так как он дает возможность увеличить совокупный спрос (AD) путем дефицитного финансирования государственных расходов.

     Вообще, для решения данной проблемы необходимо ответить на два вопроса:

     1) порожден ли дефицит спадом  или следствием финансовой политики  государства?

     Для ответа на это вопрос вводятся понятия  циклического и структурного дефицита:

     1)циклический – это дефицит государственного бюджета в результате циклического падения производства. Это скорее отрицательное явление, так как не полностью используются производственные мощности;

     2) структурный – это дефицит, возникающий в результате сознательно принимаемых правительством мер по увеличению государственных расходов и понижению налогов, с целью предотвращения спада. Такой дефицит существенно помогает не допустить резкие колебания хозяйственной конъюктуры.

     Схема макроэкономического регулирования за счет бюджета:

     Увеличение  расходов и понижение налогов  приводит к расширению AD в период спада, в чем и состоит его польза, но в фазе подъема это приведет к инфляции, что плохо, и, наоборот, сокращение бюджетных расходов тормозит инфляцию – это положительно влияет на экономику.

     Общий вывод:  в современных условиях подобная  (кейнсианская) политика невозможна, так как, стремясь понизить налоги и ограничить расходы, государство сталкивается с необходимостью снижения бюджетных дефицитов и сбалансированностью доходов и расходов государственного бюджета.

     2) уменьшает ли дефицит частные  инвестиции или же поощряет  их?

     Ответ на этот вопрос связан с эффектом вытеснения частных инвестиций, которые, в свою очередь, связаны с методами покрытия бюджетных дефицитов (эмиссия кредитных денег, выпуск государственных займов, сокращение государственных расходов и государственный кредит).

     Эмиссия кредитных денег вызывает инфляцию, ухудшает денежное обращение, а государственные  займы вытесняют частные инвестиции с пр-ва: выпуск государственных ценных бумаг отвлекает часть денежных средств населения, следовательно, на денежном рынке увеличивается спрос на деньги и это приводит к росту процентных ставок, из чего следует, что сократятся инвестиции частных лиц, однако, эффект вытеснения является разрушительным или значительным только при высоком уровне занятости и ограниченности ресурсов.

     Таким образом, в экономике с неполным использованием ресурсов подобная политика в сочетании с соответствующей денежной политикой будет стимулировать, а не вытеснять инвестиции.

     Р. Барро, вслед за Риккардо, сделал следующий вывод: при росте государственных расходов, способствующих увеличению реальной процентной ставки, изменения в величине бюджетного дефицита, вызываемые изменениями в величине налогооблажения, не влияет на уровень процентной ставки, при условии того, что государственные расходы и все другие факторы сохраняются неизменными – это означает, что сегодняшнее сокращение налогов полностью направляется в сбережения (например: покупка облигаций), а текущее потребление не изменяется, так как люди ожидают повышение налогов. Барро считает, что возросшие сбережения в точности соответствуют уровню, достаточному для предотвращения роста процентной ставки, следовательно, влияния дефицита бюджета на инвестиции нет, однако, Риккардо отвергал этот тезис и считал, что финансирование государственных расходов происходит за счет государственного долга и налогов.

     Теорема эквивалентности Риккардо – Барро:

     Финансирование  государственных расходов за счет государственного долга эквивалентно финансированию государственных расходов за счет налогов.

     Регулирование бюджетных дефицитов является одной  из актуальных проблем деятельности государства. Возникает проблема покрытия дефицита государственного бюджета:

     1) дополнительная эмиссия денег;

     2) государственное кредитование через Центральный Банк;

     3) заимствование у населения и  фирм – выпуск государственных  займов (облигаций).

     Первый  и второй способ дают возможность  избежать эффекта вытеснения, значит, расходы бизнеса и личные потребления не будут уменьшаться, но это будет приводить к инфляции.

     Сегодня, например, для вступления страны в Европейский Союз, бюджетный дефицит страны не должен превышать 3% ВВП и иметь задолженность государства не более 60%. В условиях кризиса эти цифры выше.

     Казначейство  может учитывать свои обязательства  в Центральном Банке, учитывая казначейские обязательства, банк выпускает в обращение дополнительные платежные средства несвязанные с увеличением товарной массы, таким образом, финансирование государственного бюджета оказывает прямое инфляционное воздействие на денежное обращение. Происходит, так называемая, «монетизация» государственного долга. Это подрывает устойчивость денежного обращения. В условиях крупных бюджетных дефицитов и роста процентных платежей по государственным обязательствам казначейство стремится максимально отодвинуть во времени выплаты долга. С этой целью используется практика конверсии государственных займов. Суть конверсии: отсрочка погашения займа и превращения, по возможности, краткосрочных обязательств в среднесрочные и долгосрочные. Для этого используются различные методы:

     1) обмен, с согласия инвестора,  своих краткосрочных обязательств  на среднесрочные и долгосрочные;

     2) выкуп краткосрочных обязательств за счет выпуска нового долгосрочного займа под более высокий процент.

     В целом, оба эти метода не ведут  к стабилизации бюджета. Он может  стабилизироваться только временно, так как растут ставки процента и, следовательно, будет расти общая задолженность. 

3. Государственный долг и его управление

     Проблема  государственной задолженности  напрямую связана с проблемами денежного обращения, денежной политикой и эффективностью государственного регулирования.

     Проблему  государственного долга порождает  бюджетный дефицит.

     Государственный долг – сумма непогашенных дефицитов государственного бюджета, накопленных за все время существования государства.

     Государственный долг может быть внутренним и внешним:

     1.Внешний  возникает в результате интернационализации  хозяйственной жизни и ускорения развития международного кредита. В свою очередь, внешний долг – это задолженность государства гражданам и организациям других стран- не резидентам (международный валютный фонд).

     2. Внутренний – это задолженность  резидентам.

     Непосредственным  результатом роста государственного долга является система его управления.

     Управление  государственным долгом – это  совокупность действий государства, связанных с изучением конъюктуры на рынке ссудных капиталов, выпуском новых займов и выработка его условий с выплатой процентов по ранее выпущенным займам, проведение конверсий и консолидаций (изменение процентов) займов, проведение мероприятий по определению ставок процента по государственному кредиту, а также, погашение ранее выпущенных займов, срок действия которых вышел.

     Экономические последствия государственного долга:

     1) необходимость обеспечить внешний  долг, что приведет к сокращению потребления населением данной страны;

     2) долг приводит к вытеснению  частного капитала из производства  или экономики;

     3) увеличиваются налоги, так как нужно оплачивать растущий долг;

     4) перераспределение доходов в  пользу держателей государственных  облигаций.

     В современных условиях большинство  Западных стран переходят от Кейнсианской политики к Неоклассической: государство использует фонд менее эффективно, чем частный сектор, следовательно, масштабы эго перераспределения через бюджет должны понижаться, то есть должны сокращаться темпы роста доходов и расходов. Акцент делается на увеличение накопления капитала, рост производства и расширение инвестиций. Увеличение сбережений достигается путем прямых налогов и перехода от прогрессивной к пропорциональной системе налогооблажения, к налогам на потребление, при этом, нужно сокращать доходы государственного бюджета.

     Приведем  пример, на январь 2008 года Люксембург должен 2,5 % от своего ВВП, а у нас долг составляет 7,5 % от ВВП. Большая часть нашего долга – частный долг корпораций, банков, фирм и так далее. Но он не превышает 1,8 – 2 %. Примерно в тех же размерах должны и нам, в том числе: Куба – 19,9 миллиардов долларов, Корея – 7,4 миллиарда долларов, Индия – 3,2 миллиарда долларов, Китай – 1,4 миллиарда долларов. Некоторые долги наше государство простило, например, таким странам как: Афганистан – 10,3 миллиардов долларов, Ирак – 9,4 миллиардов долларов, Алжир – 4,7 миллиарда долларов.

     Если  случается такая ситуация, что, то или иное государство не может оплатить свой долг, в этом случае, по отношению к этой стране, применяется практика реструктуризации долга (то есть списывания), снижения долга, но так происходит не всегда. 
 
 

     1.5. Налогово-бюджетная политика: дискреционная и недискреционная

     Налогово-бюджетная  политика представляет собой одну из разновидностей государственной экономической политики, управляющая государственным бюджетом, его доходами и расходами. Все это осуществляется для достижения макроэкономического равновесия в условиях полной занятости и отсутствия инфляции.

     Налогово-бюджетная  политика – это правительственная политика в области государственного бюджета и налогообложения, направленная на обеспечение занятости населения и получение валового национального продукта (ВНП), способствующего ревальвации. Является основой финансовой политики.

     Изменения в налогово-бюджетной политике могут привести к следующим изменениям: перераспределение доходов и ресурсов, изменение уровня экономической активности.

     Фискальная  политика – это финансирование государственных расходов на содержание государственного аппарата, обороны страны и части непроизводственной сферы.

     Выделяют  три основные цели проведения налогово-бюджетной политики:

     1) сглаживание колебаний экономического цикла;

     2) стабилизация темпов экономического роста;

     3)достижение высокого уровня занятости и умеренных темпов инфляции.

     Фискальная политика бывает двух видов: дискреционной (активной) и недискреционной (пассивной).

     Первый  вид: дискреционна фискальная политика представляет собой сознательное манипулирование налогами и правительственными (государственными) расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.