Характеристика налогово-бюджетной политики государства

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Кузбасский государственный технический университет» 

Кафедра экономической теории

Факультет гуманитарного образования 
 
 
 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ВАРИАНТ 2  

по дисциплине «Государственное регулирование экономики» 
 
 
 

Выполнил  студент

II курса ФГО,

Борисов А.В.

группа  МУТ-08 

Проверил: 
 
 
 
 

Кемерово, 2010 г.

СОДЕРЖАНИЕ

Вариант 2: Налогово-бюджетная политика.

Введение…………………………………………………………………………...3

1.1. Государственный бюджет и бюджетное устройство…………………..…..5

1.2. Система налогообложения. Функции налогов.…………………………….6

1.3. Бюджетные  дефициты: структурные, циклические.  Пути покрытия бюджетного дефицита.……………………………………………………………9

1.4. Государственные долг и его управление……………………………..…...13

1.5. Фискальная  политика: дискреционная и недискреционная……………...15

Заключение……………………………………………………………………….21

Список  литературы………………………………………………………………22 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     ВВЕДЕНИЕ

     Исследование  одних из основных средств перераспределения доходов, являющихся важными элементами регулирования государственной экономики – бюджета и налогов, является актуальной проблемой современности.

     Бюджет  и налоги, как составляющие регулирования экономической политики государства являются категориями достаточно тесно связанными, поэтому принято говорить о налогово–бюджетной политике в целом.

     Фискальная, она же налогово-бюджетная, политика государства предполагает использование возможностей правительства взимать налоги и расходовать средства государственного бюджета с целью регулирования уровня деловой активности и решения различных социальных задач государства.

     Выделяют  и основные рычаги налогово-бюджетной  политики: дифференцирование налоговых ставок, изменение базы налогообложения, видов налогов, их количества, объемов государственных расходов или их направленности, в соответствии с определенными целями общества. Фискальная политика разрабатывается при участии законодательных органов страны – это их задача. Именно законодательные органы государства контролируют процесс налогообложения и расходование средств государственного бюджета.

     Актуальность  представленной темы на сегодняшний день достаточно велика, так как именно от фискальной политики зависят состояние госбюджета, объем производства и уровень благосостояния населения. Только должным образом продуманное и умелое использование ее механизмов может привести к процветанию экономики. Все важнейшие направления развития государства невозможны без соответствующего финансирования. Развитая экономика возможна лишь при развитой системе органов государственной власти и отработанной налоговой политике. А следовательно, актуальность данной проблемы на сегодняшний день бесспорна.

     В работах ряда авторов достаточно глубоко и подробно рассмотрены теоретические и практические вопросы налогово-бюджетной политики. В российской экономической теории проблемы налогово-бюджетной политики рассматриваются в трудах Журавлевой И. Н., Князева В. Г., Черника Д. Г. и множестве других исследователей.

     Целями данной контрольной работы являются: рассмотрение важнейших элементов регулирования государственной экономики и раскрытие роли налогово-бюджетной политики в регулировании государственной экономики. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     

1. Государственный бюджет и бюджетное устройство

 

     Государственный бюджет – это централизованный фонд, находящийся в распоряжении правительства  и использующихся для содержания государственного аппарата, вооруженных сил и сил правопорядка, а также для выполнения необходимых социально-экономических функций.

     Структура бюджетной системы страны зависит от типа государственного устройства:

     1) у стран с унитарным устройством  (Великобритания, Франция, Италия и другие) бюджетная система двухуровневая: выделяют центральный (общегосударственный) бюджет и местные бюджеты;

     2) у стран с федеративным устройством  (Россия, США, ФРГ и другие) бюджетная  система трехуровневая: выделяют  федеральный бюджет, бюджет республик  или штатов и местные бюджеты.

     Остановимся немного подробнее на бюджетной  системе России. Бюджетная система России состоит из федерального бюджета, 21 бюджета субъектов федерации, 55 краевых и областных бюджетов, отдельно бюджетов Москвы и Санкт-Петербурга, бюджетов 10 окружных автономных округов и 29 тысяч местных бюджетов.

     Разделение  полномочий в области налогообложения и расходов между бюджетами различных уровней называется налогово-бюджетным федерализмом.

     Выделяют:

     1) консилидированный федерализм, состоящий  из федерального, регионального и местного бюджета;

     2) расширенный федерализм, состоящий из федерального бюджета и внешнебюджетных фондов.

     Любой бюджет состоит из доходов и расходов.

     По  соотношению между расходами  и доходами бюджет бывает равновесным, дефицитным (если доходы меньше расходов) и профицитный (если доходы больше расходов).

     Государственные расходы состоят из расходов центрального правительства, региональных и местных органов власти и трансфертных платежей (социальное страхование, социальное обеспечение).

     Еще в XIX веке Вагнер сформулировал закон возрастающей государственной активности: каждый процент увеличения в доходах домашних хозяйств ведет к большему, чем 1%, увеличению спроса домашних хозяйств на государственные расходы (если изменяется доход на душу населения, то доля государственных расходов также изменяется). На основе этого закона государственные расходы в развивающихся странах должны расти быстрее, чем объемы национального дохода.

     Доходы  государственного бюджета состоят  из налогов (сборов), государственных займов и поступлений из небюджетных и целевых фондов, а также доходов от государственной собственности. Для сравнения: в США существует около 88 бюджетных фондов, в России лишь около 30. 

     

2. Система налогообложения. Функции налогов

     Налог – обязательный платеж, взимаемый  государством с юридических и  физических лиц в пользу государства.

     Сбор  – обязательный взнос за предоставление определенных прав и выдачу разрешений (лицензий) государством плательщику. Например, сбор за парковку, гербовый сбор и так далее.

     Налоговая система состоит из налоговой  ставки, объекта и субъекта налогооблажения, налоговой льготы, базы и бремя (процент из общей величины доходов в виде налога).

     База, в свою очередь – совокупность всех объектов, с которых выплачиваются налоги.

     Субъект – это тот, кто платит.

     Объект  – это то, с чего налог взимается.

     Существуют различные виды налоговых ставок:

     а) пропорциональные – это налоговые  ставки, в которых процент налоговых отчислений не меняется от величины дохода;

     б) прогрессивные – это налоговые  ставки, увеличивающие процент налоговых отчислений с увеличением дохода;

     в) твердые – это налоговые ставки, устанавливаемые на объекты независимо от их стоимости.

     По  способы уплаты выделяют еще группу налоговых ставок:

     а) прямые, уплачиваемые с дохода или  имущества;

     б) косвенные, обращающиеся в сфере  реализации товаров / в виде акцизов.

     Прямые – это реальные и личные. Приведем несколько примеров. Реальные: промысловые, на ценные бумаги, поземельные и так далее. Личные: подоходный налог(13%), налог на прибыль корпораций (20%), налог с наследования и дарения и друние.

     Косвенные – это акцизы, таможенные пошлины, фискальные, монгополиные и тому подобное.

     Акцизы  могут быть различными: налог на товарную стоимость, НДС.

     Таможенные  пошлины бывают: экспортными, импортными и транзитными.

     По  форме поступления налоговые  ставки разделяют на :

     1) федеральные;

     2) региональные;

     3) местные.

     Выделяют  следующие принципы налогооблажения – это всеобщность, справедливость, удобство (уплаты), достаточность, стабильность, гибкость и выбор надлежащего источника и объекта налогооблажения.

     Можно отметить три функции налогов:

     1) фискальная, состоящая в том, что  налоги являются основной доходной частью госбюджета;

     2) регулирующая, говорящая о том, что с помощью налогов происходит регулирование основных пропорций общественного воспроизводства, стимулирование роста общественного богатства и перераспределение доходов;

     3) стимулирующая состоит в поощрении  за счет предоставления налоговых льгот, инвестиций в производство, либо в более эффективном размещении производственных сил на территории страны.

     Государство использует налоговые механизмы в целях общего воздействия на хозяйственную конъюктуру (соотношение спроса и предложения).

     Примером  крупномасштабных мероприятий по стимулированию хозяйственной конъюктуры является снижение налогов в начале 80-ых гг. в период правления Рейгана в США.

     Теоретическим обоснованием этой программы стали  расчеты американского программиста Артура Лаффера: результатом снижения налогов является экономический подъем и рост расходов государства. А чрезмерное повышение налогов на доходы корпораций приводит к снижению стимулов для капиталовложений, тормозит научно-технический прогресс и замедляет экономический рост, так как снижаются поступления в государственный бюджет.

     Поясняет  эту ситуацию в экономике кривая Лаффера, показывающая зависимость между наличными ставками и поступлениями в государственный бюджет.

     В точке 0 и 100% государство никаких  налогов не получит. При любых  других значениях, государство в том или ином размере получает налоги. В точке Т отражается оптимальная налоговая ставка, обеспечивающая оптимальное поступление налогов в государственный бюджет.