Формы и масштабы теневой экономики в мире

      За  последнюю четверть XX в. Теневой рынок труда в большинстве развитых стран значительно вырос (в целом по ЕС и ОЭСР более чем удвоился). Его доля по отношению ко всей рабочей силе за этот период повысилась с 8 – 12% до 22% в Германии, с 8 до 15% в Дании, с 6 до 12% во Франции. К концу XX в. в теневой экономике было занятоне меньше 20 млн. в ЕС и около 35 млн. во всех странах ОЭСР.

      Западная экономическая теория, исходя их общего постулата о стремлении экономического субъекта к максимизации дохода и минимизации издержек, чаще всего объясняет рост теневой экономики стремлением избежать уплаты налогов, поскольку они одновременно увеличивают издержки и уменьшают доход. Некоторые налоги в последнее время постоянно росли, особенно НДС и социальный, стимулируя уход в тень.

      Увеличение масштабов теневой экономики в целом и по линии рынка труда связано также с действием ряда факторов, ограничивающих возможность максимизации доходов в рамках открытой экономики. Здесь прежде всего просматривается тенденция к сокращению рабочего дня и рост безработицы (включая и скрытую в виде работы в течении части рабочего дня). В странах с рыночной экономикой выявляется четкая корреляция между высокими социальными налогами, высоким уровнем безработицы и значительными размерами теневого рынка труда.

      Другими ограничителями на пути максимизации дохода могут стать официальные  и неофициальные запреты на работу для отдельных категории рабочей  силы.

      Общие выводы исследования о связи между налоговой системой и теневым сектором довольно противоречивы. Следует конкретизировать, какие именно стороны налоговой системы стимулируют теневую деятельность. В этом отношении практический опыт налоговых реформ в отдельных странах Ии новые исследования, выявившие роль отдельных элементов налогообложения (например прямых налогов по сравнению с косвенными, уровня налоговых ставок, жесткости государственного контроля, сложности и громоздкости налоговой системы), опровергли некоторые общепринятые взгляды.

      Еще недавно считалось, что особенно способствует росту теневого сектора  прямые налоги. Однако опыт Канады говорит, что свою проль играют здесь и косвенные налоги. Так. Введение в разгар спада в стране в 1991 г. налога на продажи толкнуло многих предпринимателей в иеневую экономику, вызвав падение налоговых поступлений. Во всяком случае замена прямых налогов косвенными, по-видимому, не повышает налоговую дисциплину. Было также выявлено, что высокий уровень налоговых ставок сам по себе не является решающим фактором в росе теневой экономики. Гораздо большее значение имеют жесткость государственного контроля и сложность налоговой системы. Для ограничения теневого сектора государственная политика должна ориентироваться скорее на твердое и последовательное проведение в жизнь принятых законов, а не на детализацию и усложнение налоговых законов и инструкций. В странах с мощной налогово-полицейской службой (например, в США) ужесточение наказаний и аудит могут способствовать некоторому уменьшению теневой экономики.

      Очевидно, что отрицать важность налогов и  взносов в фонд социального страхования как стимулов роста теневой экономики не приходиться. Согласно некоторым подсчетам например по США, увеличение федерального предельного подоходного налога на 1% при прочих равных условиях вызовет рост теневой экономики на 1,4%. С другой стороны, даже серьезные реформы со значительным снижением налогов, которые проводились рядом стран ради уменьшения теневого сектора, не давали ожидаемых результатов. В лучшем случае удавалось стабилизировать размер теневого сектора или сдержать его рост.

      По  способу уклонения от налогов  характер теневой экономики разниться  и по типам стран, и по отдельным  странам. В частности, для развивающихся  стран более характерно полное сокрытие доходов и неуплата налогов, а  для развитых – частичное уклонение  от них с использованием лазеек и упущений в законе.

      В целом высокая доля теневого сектора  и теневого рынка труда в развивающихся странах проистекает от слабости государственно системы и государственного аппарата. Она сочетается, а возможно, и вызывается «набором всех минусов»: завышенным прямым налоговым бременем, высокой степенью налогового произвола и государственного давления, слабым проведением в жизнь налоговых законов, а также широко распространенной коррупцией.

       Теневая экономика  в России.

      В Советской России теневой сектор экономики был незначительным, за последние 15 лет он превратился в один из ведущих секторов современной российской экономики (по разным оценкам, он достигает от 30 до 50% официального ВВП). Причинами бурного расцвета теневой экономики в 1990-е гг. стали следующие обстоятельства:

1. экономические:

• катастрофическое разрушение всей системы народного хозяйства в связи с ликвидацией СССР (разрыв кооперационных связей, затоваривание и дефицит, неплатежи, бартер, массовые хищения);
• развал финансовой системы (запредельный дефицит бюджета, гиперинфляция, пирамида государственных заимствований, переход в расчетах на наличные деньги, том числе в иностранной валюте и денежные суррогаты);
• обнищание большинства населения на фоне баснословного неправедного обогащения группы лиц из окружения Президента РФ Б. Ельцина («гаранта» справедливости);
• ликвидация государственной системы экономического и финансового администрирования и контроля;
• установление запредельного (до 50%) налогового бремени;

2. правовые:
• возникновение правового вакуума (ошибочное введение в правоприменительную практику принципа «разрешено все, что не запрещено законом» в условиях, когда старые законы уже не работали, а новых еще не было)³;
• разрушение правоохранительной  системы постоянными реорганизациями;
• формирование в экономике значительного криминального сектора (масштабные хищения собственности всегда объективно порождают криминальную систему ее перераспределения);
• коррупционное использование законодательных, исполнительных и правоохранительных органов в интересах теневой экономики;
3. общественно-политические:
• разрушение идеологических основ общественно жизни (вместе с мутной водой коммунистической пропаганды выплеснули всю систему государственной индологии);
• формирование мировоззрения вседозволенности и продажности;
• исповедование власти имущими двойных моральных стандартов;
• откровенная борьба за власть ради личных корыстных интересов (крупномасштабные процессы конвертации власти в собственность и собственности во власть);
• отношение  к государству как источнику зла (на что имелись серьезные объективные причины, о чём было сказано выше).

      Изложенные  обстоятельства возникновения и  бурного развития теневого сектора  в экономике России дают основания  утверждать:

• теневая экономика есть закономерный результат деятельности государственных органов власти и управления СССР и России в начале 1990–х. гг.;
• большинство из многих миллионов российских граждан, занятых в теневом секторе экономики, не являются злостными правонарушителями, тем более – криминальными элементами(для них это единственно доступный способ выживания);
• теневая экономика позволяет ее участникам в некоторой степени восстановить социально-экономическую справедливость;
• в условиях низкой конкурентоспособности российских производителей на мировом рынке теневая экономика обеспечивает необходимый уровень себестоимости промышленной продукции за счет значительного уменьшения объема налоговых и иных обязательных платежей.

      Россия  сегодня именно такова. Так сложилось, но так быть не должно, ибо это  серьезно препятствует формированию современной цивилизованной экономике, угрожает интересам экономической безопасности страны.

      О росте теневой экономики в  современной России свидетельствует  многочисленные отечественные и  зарубежные экспертные исследования. Они во многом субъективны, но тенденцию роста определяют правильно. Об этом же свидетельствует и такой объективный показатель роста теневой экономики, как доля наличных денег в денежной базе России (именно наличные деньги являются финансовой основой существования и развития теневой экономики) (таблица). 
 
 
 
 

      Денежная  база в широком определении (номинал), млрд. руб.

      Почему  теневой сектор до сих пор не утратил  значительного места в российской экономике? Попробуем выделить факторы, способствующие развитию теневой экономики  в сегодняшней России:

1. Финансово-экономические:

• несовершенство налоговой системы – до сих пор в России взимается в бюджет и государственные фонды до 35% ВВП, тогда как в развитых странах это показатель  - 20-30 %

• несправедливое первичное распределение капитала – теневой сектор обеспечивает перераспределение ВНП (рано или поздно, но Россия вынуждена будет решить проблему грабительской приватизации и олигархического капитала, - речь не о «раскулачивании олигархов», а о восстановлении справедливости в распределении национального богатства и восполнении утраченной гражданами личной и общественно собственности);
• продолжаются многие годы крупномасштабные хищения бюджетных средств (по экспертным оценкам, расхищается и отмывается через теневую экономику от 10 до 20% всех финансовых ресурсов, выделяемых на реализацию государственных программ и проектов, а также прибыли государственных предприятий);
• полное устранение граждан и предпринимателей из процесса формирования и исполнения всех видов бюджетов и внебюджетных фондов(большинство населения бюджет воспринимается враждебно – как кормушка для чиновников и близких им бизнесменов);
• отсутствие государственной системной политики экономического и социального стимулирования выхода предпринимателей из тени(замена такой политики громкими кампаниями, приводящими лишь к росту коррупции);
• архаичная структура финансов (сегодня денежные средства, находящиеся в обращении в теневой экономике вне российских банков, - наличные в рублях и иностранной валюте  и безналичные за рубежом – составляют, по всем экспертным оценкам, астрономическую сумму, примерно равную всей официальной денежной массе М2 – около 300 млрд. долл. США)⁴.

2. Правовые:

• существенные противоречия и пробелы в законодательстве, способствующие безответности в нелегальной деятельности, при избыточном регулировании открытой деловой активности;
• отсутствие антикоррупционной криминологической и ситуационной экспертизы проектов законодательных и иных нормативных правовых актов;
• слабая и в значительной степени коррумпированная система правоохранительных и судебных органов;
• отсутствие государственной программы жесткой системной борьбы с организованной профессиональной преступностью, в том числе в экономической сфере;
• незащищенность открытого эффективного частного бизнеса от произвола чиновников, «правоохранительного террора», посягательств криминала и рейдера «олигархов».