Формирование, распределение и использование прибыли в организации

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5
9. Прочие доходы по текущей деятельности, млн. руб.	-	-	-	-
10. Прочие расходы по текущей деятельности, млн. руб.	-	-	-	-
11. Прибыль (убыток) от текущей деятельности, млн. руб.	-	-	-	-
12. Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности, млн. руб.	3213	6185	2972	192,50
13. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб.	7442	19851	12409	266,74
14. Налог на прибыль, млн. руб.	2083	6641	4558	318,82
15. Прочие налоги и сборы, исчисляемые из прибыли (дохода), млн. руб.	461	227	-234	49,24
16. Чистая прибыль (убыток), млн. руб.	4898	12983	8085	265,07
17. Рентабельность продаж, %	2,6	3,9	1,3	-
18. Среднесписочная численность работников, чел.	948	966	18	101,90
19. Фонд заработной платы, млн. руб.	52067,95	74444,54	2237,6	142,9
20. Среднемесячная зарплата 1 работника, тыс. руб.	4577	6544	1967	143
21. Производительность труда, млн. руб.	197,52	347,08	149,56	175,72

Примечание - Источник: собственная разработка

За 2013 год по ОАО «ЦУМ Минск» товарооборот составил 220822 млн. руб. Доход от реализации был получен в сумме 42684 млн. руб. Уровень дохода от реализации по отношению к товарообороту составил 22,80%. Расходы на реализацию составили 32029 млн. руб. по сумме и 17,10% по уровню. Прибыль отчетного периода была получена в размере 7442 млн. руб., а прибыль от основной деятельности составила 10655 млн. руб.

Фактическое выполнение товарооборота за 2014 г. по ОАО «ЦУМ Минск» составило 335280 млн. руб. Доход от реализации был получен в сумме 80570 млн. руб. Уровень дохода от реализации по отношению к товарообороту составил 24,03%. Расходы на реализацию составили 54534 млн. руб. по сумме и 16,27% по уровню. За 2014 г. ОАО «ЦУМ Минск» сработал с прибылью 19851 млн. руб. Прибыль от основной деятельности составила 26036 млн. руб. Прибыль от инвестиционной деятельности составила 977 млн. руб., а убыток от финансовой деятельности – 7162 млн. руб.

Рост товарооборота к уровню 2013 г. составил 148029 млн. руб. или 79,05%. Доход от реализации увеличился на 37886 млн. руб. по сумме или на 88,76% и на 1,24% по уровню. Расходы на реализацию увеличились на 22505 млн. руб. по сумме или на 70,26%, а по уровню – снизились на 0,84%.

По сравнению с 2013 г. прибыль от основной деятельности увеличилась на 15381 млн. руб. или на 144,35%, прибыль от хозяйственной деятельности увеличилась на 12409 млн. руб. или на 166,74%, прибыль от инвестиционной деятельности увеличилась на 622 млн. руб., а убыток от финансовой деятельности увеличился на 3594 млн. руб. Также следует отметить повышение себестоимости на 110143 млн. руб. или на 76,19% и расходов на реализацию – на 22505 млн. руб. или 70,26%, но оно произошло за счет увеличения объемов реализации товаров, продукции, работ, услуг. В динамике сумма налогов, сборов и платежей из прибыли увеличилась на 4324 млн. руб., а сумма чистой прибыли - на 8085 млн. руб.

В целом следует отметить, что более эффективно ОАО «ЦУМ Минск» работало в 2014 г., так как была получена большая по сравнению с 2013 г. прибыль отчетного периода и, следовательно, предприятие было в целом более прибыльным и рентабельным. Таким образом, можно сделать вывод, что ОАО «ЦУМ Минск» повысил результативность своей работы в 2014 году, о чем свидетельствует увеличение прибыли отчетного периода.

Основную часть прибыли ОАО «ЦУМ Минск» получает от розничной торговли. Она представляет собой разницу между товарооборотом без налога на добавленную стоимость и других вычетов, предусмотренных законодательством, стоимостью товара и расходами на реализацию.

Конечный финансовый результат (чистая прибыль) хозяйственной деятельности предприятия характеризуется суммой прибыли. Он слагается из:

• финансового результата от реализации товаров;
• доходов и расходов от инвестиционной и финансовой деятельности.

Финансовый результат представляет собой прирост стоимости собственного фонда предприятия за отчетный период в результате производственно-финансовой деятельности.

Анализ прибыли отчетного периода проводится по нескольким направлениям. Он начинается с общей оценки результатов деятельности предприятия. При этом оценивается динамика общего результата и его слагаемых.

Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли ОАО «ЦУМ Минск» составим таблицу 2.2 «Динамика прибыли», в которой используем данные из бухгалтерской отчетности организации (формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2013-2014 годы).

Таблица 2.2 - Динамика прибыли отчетного периода ОАО «ЦУМ Минск» за 2013-2014 гг., млн. руб.

Показатели	2013 г.	2014 г.	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Прибыль (убыток) от реализации	10655	26036	15381	244,35

 

Продолжение таблицы 2.1

1	2	3	4	5
2. Прибыль от инвестиционной деятельности	355	977	622	275,21
3. Прибыль (убыток) от финансовой деятельности	-3568	-7162	-3594	200,73
4. Прибыль (убыток) отчетного периода	7442	19851	12409	266,74
5. Налог на прибыль и иные обязательные платежи	2544	6868	4324	269,97
6. Чистая прибыль	4898	12983	8085	265,07

Примечание - Источник: собственная разработка

 

         

Рисунок 2.1 - Динамика прибыли отчетного периода ОАО «ЦУМ Минск» за 2013-2014 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка

 

Из данных таблицы 2.2 и рисунка 2.1 видно, что за 2014 г. прибыль отчетного периода ОАО «ЦУМ Минск» составила 19851 млн. руб. и по отношению к 2013 г. увеличилась на 12409 млн. руб. или на 66,74%.

Прибыль от реализации значительно увеличилась на 15381 млн. руб. в динамике за 2013-2014 гг.

Сальдо от финансовой деятельности в ОАО «ЦУМ Минск» было отрицательным в 2013-2014 гг. и в динамике его отрицательный размер увеличился на  3594 млн. руб. и составил -7162 млн. руб. Это произошло вследствие увеличения расходов от финансовой деятельности.

Сальдо от инвестиционной деятельности в динамике за 2013-2014 гг. увеличилось на 622 млн. руб.

Важно выявлять причины изменения эффективности работы предприятия и определять факторы, оказывающие влияние на изменение результатов хозяйственной деятельности и направление этого влияния.

Далее рассчитаем влияние таких факторов, как товарооборот, себестоимость, расходы на реализацию, прибыль от реализации на рост прибыли отчетного периода ОАО «ЦУМ Минск» в 2014 г. по сравнению с 2013 г.

В обобщенном виде исходная информация для анализа факторов изменения прибыли отчетного периода по ОАО «ЦУМ Минск» приведена в таблице 2.3.

Таблица 2.3 - Исходная информация для анализа прибыли отчетного периода и факторов ее изменения по ОАО «ЦУМ Минск» за 2013-2014 годы, млн. руб.

Показатели	2013 г.	2014 г.	Отклонение (+/-)
1	2	3	4
1. Товарооборот без налогов	187251	335280	148029
2. Себестоимость реализованных товаров	144567	254710	110143
3. Доходы от реализации	42684	80570	37886
4. В % к обороту	22,80	24,03	1,24

 

 

Продолжение таблицы 2.3

1	2	3	4
5. Расходы на реализацию	32029	54534	22505
6. В % к обороту	17,10	16,27	-0,84
7. Прибыль (убыток) от реализации	10655	26036	15381
8. В % к обороту	5,69	7,77	2,08
9. Прибыль от инвестиционной деятельности	355	977	622
10. Прибыль (убыток) от финансовой деятельности	-3568	-7162	-3594
11. Прибыль отчетного периода	7442	19851	12409

Примечание - Источник: собственная разработка

 

Для определения влияния факторов на увеличение прибыли отчетного периода в сумме 12409 млн. руб. составляется аналитическая таблица 2.4.

Таблица 2.4 - Анализ факторов изменения прибыли отчетного периода по ОАО «ЦУМ Минск» за 2013-2014 гг., млн. руб.

Факторы	Влияние на динамику прибыли
	Расчет	Сумма
Изменение объема товарооборота	+148029*5,69/100	8423
Изменение уровня дохода в % к обороту	335280*1,24/100	4142
Изменение уровня расходов на реализацию в % к обороту	335280*(-0,84)/100	2816
Изменение сальдо от инвестиционной деятельности	-	622
Изменение сальдо от финансовой деятельности	-	-3594
Всего	Х	12409