Формирование и использование прибыли в деятельности сельскохозяйственных предприятий

 

 

Анализируя данные таблицы 7 можно отметить, что пассивы предприятия за анализируемый период увеличились на 3167 тыс.руб. или на 14,42% за счет увеличения суммы капитала на 72 тыс. руб. и долгосрочных обязательств на 4344 тыс. руб.

Доля капитала предприятия в 2015 году по сравнению с 2014 годом уменьшилась на 2,48 п.п. На данную динамику повлияло уменьшение доли нераспределенной прибыли, которая уменьшилась с 21,0% до 18,64%. Доля уставного капитала на предприятия уменьшилась на 2,48 п.п.

Долгосрочные обязательства предприятия в 2015 году увеличились на 4344 тыс.руб или на 94,74%. Их доля в структуре пассивов предприятия уменьшилась с 20,87% до 35,53%.

Краткосрочные обязательства предприятия уменьшились в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 1213 тыс.руб. Их доля в 2015 году составила 45,16%. Заемные средства уменьшились на 85 тыс.руб. Кредиторская задолженность предприятия уменьшились на 828 тыс. руб. или и их доля составила в 2015 году – 45,16%.

Следующим этапом проведения оценки финансового состояния предприятия является анализ платежеспособности предприятия, который проводится на основе оценки коэффициентов.

Проведем анализ коэффициентов платежеспособности предприятия, результаты которого представлены в таблице 9.

Таблица 11 - Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ООО «СПК Заря»за 2013-2015 гг.

Наименование показателя	2013	2014	Отклонение 2014-2013	2015	Отклонение 2015-2014	Отклоне ние 2015-2013
1.Общий показатель платежеспособности	0,73	0,92	0,20	0,91	-0,02	0,18
2.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,06	0,03	0,00	-0,06	-0,03
3.Коэффициент промежуточного покрытия	0,73	0,92	0,20	0,91	-0,02	0,18
4.Коэффициент текущей ликвидности	0,73	0,92	0,20	0,91	-0,02	0,18
5.Коэффициент маневренности функционирующего  капитала	-0,85	-1,15	-0,30	-2,03	-0,88	-1,18
6.Доля оборотных средств в  активах	0,55	0,53	-0,02	0,41	-0,12	-0,14
7.Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,38	-0,48	-0,10	-0,97	-0,49	-0,59

 

Данные таблицы 11 показывают, что некоторые показатели, характеризующие платежеспособность предприятия в 2014 г по сравнению с 2013 г незначительно увеличились, а в 2015 г. наблюдается их уменьшение.

Увеличение значения показателя платежеспособности на 0,18 п.п. в 2015 г. свидетельствует об улучшении ликвидности предприятия. Значение данного показателя не соответствует нормативному.

Значение показателя абсолютной ликвидности уменьшилось на 0,03 п.п в 2015 г. по сравнению с 2013 г, не соответствует нормативному значению. Это говорит о недостаточном уровне ликвидных активов и способности предприятия рассчитаться по своим текущим обязательствам в краткосрочном периоде.

Увеличение значения промежуточного покрытия говорит об повышении возможности погасить часть краткосрочных обязательств за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов.

Значение коэффициента текущей ликвидности увеличилось на 0,18 п.п. На предприятии повысилась часть текущих обязательств по кредитам и расчетам, которые можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

В анализируемом периоду значение коэффициента маневренности функционирующего капитала уменьшилось, что можно рассматривать как отрицательную динамику.

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами в анализируемом периоде уменьшилось на 0,070,59 п.п. и его значение является отрицательным. Данная динамика говорит об уменьшении оборотных средств, необходимых для текущей деятельности.

Одним из направлений проведения анализа финансового состояния является оценка его финансовой устойчивости. На основе проведения оценки финансовой устойчивости определяется зависимость предприятия от внешних источников финансирования.

Проведение анализа финансовой устойчивости позволяют установить степень независимости по каждому элементу активов и по имуществу в целом. Если денежные средства, средства в расчетах и материальные оборотные активы покрывают краткосрочные пассивы, что уровень платежеспособности является достаточным.

Проведем анализ показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «СПК Заря» результаты, которого представлены в таблице 12.

Таблица 12 - Тип финансовой устойчивости ООО «СПК Заря» за 2013-2015 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2013 г	2014 г	2015 г	Отклонение 2015 от 2013
1	2	3	4	5
1. Источники формирования собственных  оборотных средств	3314	4818	4890	1576
2. Внеоборотные активы	6146	10376	14841	8695
3. Наличие собственных оборотных  средств	-2832	-5558	-9951	-7119
4. Долгосрочные пассивы	0	4585	8929	8929
5. Наличие собственных и долгосрочных  заемных источников формирования  средств	-2832	-973	-1022	1810
6. Краткосрочные заемные средства	338	1225	1140	802
7. Общая величина основных источников  формирования запасов и затрат	-2494	252	118	2612
8. Общая величина запасов	7116	10465	9792	2676
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных  оборотных средств	-9948	-16023	-19743	-9795
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников  формирования запасов	-9948	-11438	-10814	-866
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины  основных источников формирования  запасов	-9610	-10213	-9674	-64
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S	0;0;0	0;0;0	0;0;0	-

 

Анализируя полученные данные (табл. 12), можно увидеть, что показатели за 2013–2015 гг. являются отрицательными, данная ситуация характерна для кризисного типа финансовой устойчивости, собственного капитала и долго- и краткосрочных кредитов и займов не хватает для финансирования материальных оборотных средств.

На предприятии наблюдается в течении анализируемого периода только достаточная величина основных источников формирования запасов.

Таким образом, можно отметить, что предприятие не является не финансово устойчивым.

 

2.3. Анализ формирования  и направлений использования  прибыли ООО «СПК Заря»

 

 

Анализ показателей прибыли проведен в таблице 13.

Таблица 13 –Динамика показателей прибыли ООО «СПК Заря» , тыс. руб.

	2013	2014	2015	Абс. изменен.	Относит. изменен. %
Выручка	8053	9638	12844	4791	159,49
Себестоимость продаж	6892	8898	12452	5560	180,67
Валовая прибыль	1161	740	392	-769	33,76
Прибыль от продаж	1161	740	392	-769	33,76
Прибыль до налогообложения	124	1505	72	-52	58,06
Чистая прибыль	124	1504	72	-52	58,06

 

Проведенный анализ показывает, что выручка предприятия за три года увеличилась на 4791 тыс. руб. или на 59,49 %. Себестоимость продаж увеличилась на 5560 тыс. руб. или на 80,67 %. Чистая прибыль сократилась на 52 тыс. руб.

Причины снижения прибыли предприятия заключаются в том. что рост себестоимости продаж превысил рост валовой прибыли.

Одним из важнейших направлений анализа финансового состояния предприятия является оценка показателей рентабельности.

Проведем расчет показателей рентабельности предприятия ООО «СПК Заря», которого представлены в таблицах 14-15.

 

 

Таблица 14 - Анализ показателей рентабельности ООО «СПК Заря»за 2013–2014 гг., %

Наименование показателя	2013	2014	Отклонение
Общие показатели
1. Рентабельность продаж	14,42	7,68	-6,74
2. Бухгалтерская рентабельность  от обычной деятельности	1,54	15,62	14,08
3.Чистая рентабельность	0,91	6,85	5,94
4.Экономическая рентабельность  активов	0,91	6,85	5,94
5.Рентабельность собственного  капитала	3,74	31,24	27,50
Частные показатели
6.Валовая рентабельность	14,42	7,68	-6,74
7.Затратоотдача	16,85	8,32	-8,53
8.Рентабельность перманентного  капитала	3,74	16,01	12,26

 

Исходя из данных, представленных в таблице 10 можно сделать следующие выводы.

- уменьшение значения показателя  рентабельности продаж в 2014 году по сравнению с 2013 годом на 6,74% говорит о снижении доли чистой прибыли в объеме продаж;

- в 2014 году по сравнению с 2013 годом на предприятии наблюдается увеличение значения бухгалтерской рентабельности от обычной деятельности на 14,08%, это говорит об увеличении доли прибыли на предприятии до налогообложения;

- на предприятии в анализируемом  периоде произошло увеличение  значения показателя чистой рентабельности  на 5,94%. Это говорит о том, что  на предприятии наблюдается увеличение  выручки от реализации продукции;

- увеличение значения показателя  рентабельности собственного капитала  в 2014 году по сравнению с 2013 годом составило 5,94%. Данная динамика показателя говорит об увеличение эффективности деятельности предприятия;

- значение показателя валовой  рентабельности на предприятии в анализируемом периоде уменьшилось на 6,74%. Это говорит о том, что произошло снижение прибыли в 2013 году на 14,42 копеек на единицу выручки, а в 2014 году валовая прибыль в единице выручки составила 7,68 копеек.

- уменьшение затратоотдачи на 8,53% в 2014 году по сравнению с 2013 годом свидетельствует о уменьшении прибыли в затратах предприятии;

- увеличение значения показателя  рентабельности перманентного капитала в 2014 году по сравнению с 2013 годом составило 12,26%. Это говорит о том, что на предприятии повышении эффективности использования долгосрочного капитала.

Таблица 15 - Анализ показателей рентабельности ООО «СПК Заря» за 2014–2015 гг., %

Наименование показателя	2014	2015	Отклонение
Общие показатели
1.Рентабельность продаж	7,68	3,05	-4,63
2.Бухгалтерская рентабельность  от обычной деятельности	15,62	0,56	-15,05
3.Чистая рентабельность	6,85	0,29	-6,56
4.Экономическая рентабельность  активов	6,85	0,29	-6,56
5.Рентабельность собственного  капитала	31,24	1,47	-29,76
Частные показатели
6.Валовая рентабельность	7,68	3,05	-4,63
7.Затратоотдача	8,32	3,15	-5,17
8.Рентабельность перманентного  капитала	16,01	0,52	-15,48