Фискальная политика и ее роль в экономическом развитии России

          Государство обладает колоссальными возможностями  влияния  на объем и структуру совокупного спроса. Кроме того, государство обладает возможностями косвенно воздействовать на спрос со стороны частных предприятий и домашних хозяйств, сдерживая или стимулируя его с помощью налогов и таких трансфертных платежей, как пенсии, стипендии, пособия.

      Фискальная политика может как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики.  Поэтому для проведения грамотной фискальной политики и для избежания серьезных последствий требуется четкий и глубокий подход к пониманию сущности, целей и механизма реализации этой политики, а также элементов, ее составляющих.

1.2Типы  фискальной политики. Их различия. 

    Фискальную  политику в зависимости от механизмов ее реагирования на изменение экономической  ситуации подразделяют на два типа. Первая – это так называемая дискрециональная политика, которая проводится по усмотрению правительства и на основе его решений. Вторая – это политика  встроенных стабилизаторов, т.е. механизмов, которые работают в режиме саморегулирования и независимо от принимаемых решений сами реагируют на изменение положения в экономике. (Рис. 1) 

Рис.1 Типы фискальной политики. 
 

    Если  рассматривать более подробно, то под дискреционной фискальной политикой  обычно понимается сознательное манипулирование  налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста³.

     Выделяют два вида дискреционной политики:

    -стимулирующую,

    -рестриктивную.

    Стимулирующая бюджетно-налоговая политика (фискальная экспансия) осуществляется в период спада, депрессии, включает повышение государственных расходов, понижение налогов и приводит к дефициту бюджета.

    В краткосрочной перспективе имеет  своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирование этих мер.

В более  долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала.

Осуществление этих целей связано с проведением комплексной налоговой реформы, сопровождающейся ограничительной кредитно-денежной политикой Центрального Банка и изменением оптимизации структуры государственных расходов. Так, в период экономического кризиса, главная ставка в законе о федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010-2011 годов сделана на улучшение качества жизни людей. Несмотря на то, что российская экономика уже ощущает на себе последствия глобального кризиса, в бюджете сохранены все планировавшиеся социальные обязательства. ⁴ 
В свою очередь, сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция) осуществляется в период бума и инфляции, включает снижение государственных расходов, повышение налогов и приводит к избытку госбюджета. Имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение госрасходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер.

  В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляцию спроса ценой роста безработицы и спада производства. В более долгом периоде растущая налоговая нагрузка может послужить основой для спада совокупного предложения и развертывания механизма стагфляции (спад, или значительное замедление экономического развития), особенно в том случае, когда сокращение государственных расходов осуществляется пропорционально по всем статьям бюджета и не создается приоритетов в пользу государственных инвестиций в инфраструктуру рынка труда.

    Затяжная  стагфляция на фоне неэффективного управления государственными расходами создает предпосылки для разрушения экономического потенциала, что нередко встречается в экономиках переходного периодов, том числе и в России.

     Ограниченные возможности дискреционной фискальной политики адаптироваться к потребностям, вызванные новыми хозяйственными отношениями, делает необходимым дополнить ее иным видом фискальной политики, способной непрерывно корректировать налоговые поступления. Этим видом является недискреционная политика или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов. "Встроенный" (автоматический) стабилизатор - экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства.

     Такими автоматическими стабилизаторами являются:

прогрессивная налоговая система, которая сдерживает рост совокупного спроса в периоды  экономического роста, так как по мере роста дохода население подвергается более высокой ставке налогов, и, наоборот, при уменьшении дохода, вызванного экономическим спадом, происходит стимуляция совокупного спроса, так как происходит увеличение располагаемого дохода  вследствие снижения налоговой ставки, пособия по безработице и прочие социальные выплаты, которые в ситуации экономического спада увеличиваются вследствие увеличения числа безработных, и, наоборот, при наличии экономического роста, в результате которого происходит снижение безработицы, данные выплаты  автоматически снижаются.

    Их  суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого дохода. Почти все налоги построены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого национального продукта. Это касается подоходного налога на физических лиц, который имеет прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов.

    Эти два вида фискальной политики могут  как благоприятно, так и негативно  повлиять на развитие экономики в  стране, поэтому перед правительством государства всегда стоит выбор  какую политику выбрать. Всегда при выборе фискальной политики, т.е. при выборе дальнейшего развития государства, учитывается состояние дел в настоящем времени и что нужно сделать, чтобы исправить неблагоприятные последствия уже проведенной политики. Поэтому, несомненно, только научный подход, знание и изучение всех факторов, определяющих политику, служат гарантией тому, что ее относительная самостоятельность не перерастет в независимость от объективных экономических отношений. Опыт показывает, что отрыв фискальной политики от экономики оборачивается серьезными экономическими трудностями, неизбежно сдерживает реализацию возможностей заложенных в последней. Научный подход к выработке фискальной политики предполагает ее соответствия закономерностям общественного развития, постоянный учет выводов финансовой теории. Нарушение этого важнейшего требования приводит к большим потерям в народном хозяйстве. 
 
 

Глава 2. Основные инструменты  фискальной политики и их влияние на экономическую активность субъектов.

    Проблему  экономического роста, особенно активно обсуждаемую в нашей стране и мировым сообществом, следует отнести к разряду наиболее сложных. В процесс подготовки долгосрочных программ социально-экономического развития определяются перспективные цели и задачи, механизмы, а также отдельные инструменты проведения преобразований. При этом необходим тщательный анализ тенденций экономической динамики как внутри страны, так и за рубежом, принимая во внимание вовлеченность России в систему мировых хозяйственных связей.

    Огромные  средства, взимаемые в виде налогов и перераспределяемые через госбюджет, составляют главную экономическую силу современного государства. Отсюда столь пристальное внимание к налогам и бюджету, которые оказывают большое воздействие на всю жизнь современного общества.

    Фискальная политика может быть направлена на стимулирование хозяйственной жизни, например, в период спада, и тогда ее  называют фискальной экспансией⁵. Главными ее рычагами являются увеличение государственных расходов или/и снижение налогов.

Направленная  на ограничение экономического бума, точнее, на борьбу с вызванной этим бумом инфляцией, фискальная политика называется фискальной рестрикцией ⁶. Она предполагает снижение государственных расходов или/и увеличение налогов. Это позволяет снизить вызванную бумом инфляцию за счет падения темпов экономического роста и увеличения безработицы. 

2.1 Основные инструменты  фискальной политики. 

    Инструменты фискальной политики используются государством, чтобы оказать влияние на совокупный спрос и совокупное предложение, воздействуя тем самым на общую экономическую конъюнктуру, способствовать стабилизации экономической ситуации, проводить антициклические меры, противодействующие чрезмерным колебаниям экономических параметров, угрожающим возникновением кризисных явлений. Налоги являются основными инструментами фискальной политики, политики регулирование государственных расходов и доходов.

    Политика  государственных расходов призвана, прежде всего, удовлетворять спрос государственного сектора, то есть удовлетворять потребности в расходах на неотложные государственные нужды, отражаемые в расходных статьях бюджета. Вместе с тем приходится учитывать, что многие государственные (общественные, социальные) потребности растут непрерывно, поэтому необходимо ограничивать их с учетом настоятельности и приоритетов других потребностей. Государственная политика расходов может находиться на грани возможного, но переходить эту грань не следует. Главным ограничителем государственных расходов служат доходы бюджета.

    Политика  государственных доходов исходит из имеющихся и потенциальных источников поступления денежных средств в государственный бюджет с учетом ограниченных возможностей использования этих источников, превышение которых способно подорвать экономику и, в конечном счете, привести к истощению каналов получения доходов. Так как государственный бюджет наполняется в основном налоговыми поступлениями, то политика формирования доходов государства тесно сплетается с налоговой политикой.

    Налоговая политика — часть фискальной экономической  политики, проявляющаяся в установлении видов налогов, объектов налогообложения, налоговых ставок, условий взимания налогов, налоговых льгот⁷. Все эти параметры государство регулирует таким образом, чтобы поступление денежных средств за счет уплаты налогов обеспечивало финансирование государственного бюджета. Но при этом приходится встречаться с главным противоречием налоговой и всей фискальной политики.

Налоговая политика государства связана не только с обеспечением поступлений  в бюджет, но и с проводимой структурно-инвестиционной политикой. Регулируя налоги, налоговые ставки, налоговые льготы, государство способно стимулировать тем самым развитие определенных видов производств, оказывать воздействие на структуру потребления, поощрять вложение средств на  развитие экономики.

    Налоги  и государственные расходы являются основными инструментами фискальной политики. Фискальная политика может  как благотворно, так и достаточно болезненно воздействовать на стабильность национальной экономики. Нужно  грамотно уметь пользоваться инструментами этой политики, чтобы  она давала только положительный результат. Это и является главной целью политики всех мировых держав. 

   2.2Налоги  и налоговая политика. 

    Налоги  являются основными инструментами фискальной политики.

Налоги  – обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, являются основным источником средств, поступающих в государственный бюджет.⁸

    Налоги  выполняют, как известно, две основные функции: фискальную и регулирующую, которые взаимосвязаны и взаимозависимы, причем вторая  из них не может развиваться в ущерб первой.  

    В свою очередь, регулирующая функция делится на распределительную и стимулирующую. Первая функция предполагает перераспределение доходов юридических и физических лиц в соответствии с принятыми в обществе критериями целесообразности и социальной справедливости, вторая функция реализуется посредствам представления льгот и привилегий для развития в нужном Правительству направлении.  

    При этом основная функция налогов – фискальная  по обеспечению заполняемости государственной казны.