Действие  встроенных стабилизаторов объясняется  следующим образом. В период спада растет безработица и автоматически увеличиваются расходы бюджета на выплату пособий, в период подъема экономики складывается противоположная ситуация.

       В зависимости от фазы экономического цикла  фискальная политика может быть сдерживающей или стимулирующей (дефицитной).

       Сдерживающая  фискальная политика проводится на этапе экономического подъема с целью преодоления инфляции, вызванной избыточным спросом. Она направляется на ограничение деловой активности, уменьшение реального объема валового национального продукта (ВНП) по сравнению с его потенциальным уровнем. Механизм реализации сдерживающей политики предполагает увеличение чистых налогов (это — разность между доходов правительства, полученным от взимания налогов, и правительственными трансфертными платежами) или их рост в сочетании с уменьшением правительственных расходов (закупок и заказов), что компенсирует ожидаемое оживление совокупного спроса в частном секторе экономики.

       Стимулирующая (дефицитная) фискальная политика осуществляется в период спада общественного  производства при значительном уровне безработицы посредством мероприятий, направленных на снижение чистых налогов или на сочетание их снижения с увеличением государственных расходов.

         Стабилизационное воздействие налогов  и государственных расходов на  экономическое развитие обусловлено тем, что они обладают мультипликационным эффектом и оказывают прямое влияние на совокупный спрос, объем национального производства, занятость населения. Так, в период спада производства правительства, стимулируя государственные расходы, вызывают мультипликационный рост потребительских расходов и множительный эффект инвестиций.

       При значительном уровне безработицы государство  вводит стимулирующую политику в  форме сокращения налогов. Более  низкие налоги вызывают увеличение доходов  домашних хозяйств, что ведет к увеличению расходов и к росту совокупного спроса, цен, расширению объема производства и совокупного предложения, в итоге — к повышению реального ВНП; стимулируют рост сбережений домашних хозяйств и увеличение прибыльности предпринимательских инвестиций. Это способствует повышению нормы накопления капитала, расширению производства, снижению безработицы и увеличению национального продукта.

       Следовательно, налоги также приводят к мультипликационному эффекту. Однако налоги по сравнению с государственными расходами в меньшей степени воздействуют на изменение национального продукта. [20, с.25]

       Эффективность же и результативность фискальной политики зависят от ряда объективных и субъективных факторов. Среди объективных условий - такие, как, во-первых, разнообразие и уровень адаптированности применяемых форм, методов регулирования к изменениям экономической конъюнктуры; во-вторых, достижение комплексного использования налогового, бюджетного, кредитно-денежного, внешнеэкономического и социального механизмов государственного регулирования в интегрированной экономической политике.

       В то же время на степень эффективности, гибкости национальной фискальной политики влияют такие субъективные факторы, как наличие сильной государственной власти в законодательной и исполнительной ветвях, уровень организации и компетентности налоговых институтов регулирования. [20, с.26]

       В значительной степени реализация и  эффективность стабилизационной политики зависят оттого, насколько взаимоувязаны элементы экономического воздействия (бюджетное, налоговое, кредитно-денежное, в том числе — внешнеэкономическое регулирование).

       Необходимость взаимоувязки налоговой и бюджетной  политики обусловлена тем, что налоги выступают основным источником формирования бюджетной системы и в связи с этим правомерно рассмотрение их в качестве инструмента бюджетной политики. [19, с.28]

       В механизме реализации бюджетно-налоговой  политики налоги и государственные расходы образуют единство противоположностей. Налоги являются инструментом долгосрочного регулирования. Механизм налогообложения соответствует реально существующему состоянию экономики. Государственные расходы — это инструмент краткосрочного регулирования. Величина их и направления использования отражают желаемую перспективу развития общества. Размеры налоговых поступлений (виды, количество налогов, уровень ставок) находятся в прямой зависимости от планируемой при составлении бюджетов суммы государственных закупок и трансфертных платежей. Поэтому в соответствии с предполагаемыми изменениями в государственных расходах корректируется структура налогообложения.

       При разработке стабилизационных мероприятий  бюджетно-налоговой политики избирается альтернативный вариант: манипулирование  налогами или государственными расходами. В то же время одним из вариантов налогового механизма, как отмечалось, является сочетание снижения (повышения) уровня налоговых изъятий с увеличением (уменьшением) величины государственных расходов в виде правительственных закупок и трансфертных платежей.

       Необходимо  отметить, что воздействие стабилизационной политики зависит от правильного  сочетания сокращения объема государственных  заказов, трансфертных платежей и повышения налогов, поскольку это обусловливает возможность поддержания совокупного спроса на желательном уровне и экономической системы в состоянии стабильности. В случае неточного сочетания данных мероприятий можно спровоцировать рост инфляции и нарушить равновесное состояние экономики.

         Нарушение равновесного состояния  экономики может явиться следствием реализации нереально расширенного государственного бюджета, предполагающего одновременное увеличение выплат из него и снижение налогов, внедрение проектов по созданию новых рабочих мест. В кратковременном периоде последствия будут благоприятными: возрастет реальный объем производства, незначительно — цены, сократится безработица. Но в перспективе в связи с повышением совокупного спроса начнется резкий взлет заработной платы, цен на ресурсы и привлекаемые факторы производства. Фирмы, чтобы компенсировать затраты, будут вынуждены повышать цены на товары и услуги, сокращать объемы производства, следовательно, способствовать увеличению безработицы. Таким образом, в результате конъюнктурных мероприятий правительства по формированию бюджета экономическая система может выйти из стационарного состояния.

       Взаимодействие  налогового и бюджетного механизмов находит применение по следующим направлениям: во-первых, использование налоговых поступлений затрагивает создание целевых фондов государства и расходование средств бюджета на развитие государственного сектора, образование новых государственных и смешанных компаний, финансирование строительства, содержание инфраструктуры, НИОКР, субсидирование капиталовложений и пр.; во-вторых, налоговые инструменты применяются для обеспечения вертикальной и горизонтальной сбалансированности бюджетной системы; в-третьих, налоги выступают инструментом регулирования дефицита (избытка) государственного бюджета.[20, с.27]

       Таким образом, средством достижения фискальной политики является бюджетно-налоговый механизм, который включает совокупность различных организационно-правовых форм и методов, используемых государством в целях обеспечения реализации стабилизационной политики, его институциональное оформление.

2. Виды фискальной политики

    Фискальная  политика в зависимости от механизмов ее регулирования на изменение экономической  ситуации делится на дискреционную и автоматическую фискальную политику (политику встроенных стабилизаторов). Под дискреционной политикой понимают сознательное манипулирование правительством государственными расходами и налогами. Ее еще называют активной фискальной политикой. Она может осуществляться с помощью как прямых, так и косвенных инструментов.  К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым – изменения в налогообложении (ставок налогов, налоговых льгот, базы налогообложения), политику ускоренной амортизации.

    Рассмотрим  механизм дискреционной фискальной политики, используя кейнсианскую модель «доходы – расходы» и полагая, что:

    1) государственные расходы не влияют  ни на потребление, ни на  инвестиции;

    2) чистый экспорт равен нулю;

    3) уровень цен постоянен; 

    4) первоначально в экономике не  существует налогов; 

    5) фискальная политика оказывает воздействие на совокупные расходы (совокупный спрос), но не на совокупное предложение. Учитывая эти допущения, проанализируем влияние изменения государственных расходов на объем национального производства (выпуск), доход.

    Предположим, что первоначально совокупные расходы включали потребительские расходы С и инвестиции I, а экономика находилась в равновесии в точке Е1 (рисунок 2.1).

      Совокупные расходы 
 
 

                                                                    С+I+G 

                                              Е2                  20 млрд.руб.

                                                                                                               C+I 

                                 E1 
 

                                                        Q1                  Q2 

                                           Доход, выпуск

Рис. 2.1. Государственные закупки и равновесный национальный продукт. 

    Примечание. Источник: [14, c. 325].

    В связи с начавшимся спадом производства правительство приняло решение поддержать спрос, увеличив совокупные расходы за счет государственных закупок G (рассмотрим сначала только этот элемент государственных расходов). Оно осуществило закупки товаров и услуг на сумму 20 млрд. рублей. Эти государственные расходы автономны, т.е. постоянны для любого выпуска продукции. Поэтому они приведут к увеличению совокупных расходов тоже на 20 млрд. рублей, что обусловит сдвиг прямой С+I  вверх на величину G, в положение C+I+G. Планируемые расходы станут превышать равновесный объем выпуска Q1. В ответ фирмы начнут расширять производство. Этот процесс будет продолжаться до тех пор, пока не наступит равенство между совокупными расходами и объемом выпуска. Новое положение равновесия будет достигнуто в точке Е2 при выпуске Q2. Увеличение государственных закупок стимулировало рост объема производства с Q1 до Q2. Расстояние по вертикали между прямыми C+I  и   C+I+G  показывает величину государственных закупок, а расстояние между Q2 и  Q1  - прирост выпуска продукции. Из рисунка видно, что этот прирост в несколько раз превышает объем государственных закупок, т.е. последние обладают эффектом мультипликатора. Мультипликатор государственных расходов Мg  показывает изменение выпуска продукции, дохода в результате изменения расходов государства. Его можно рассчитать по формуле:

    Мg = Изменение реального  национального продукта (дохода) /

    Изменение государственных  расходов.

    Мультипликатор  государственных расходов равен  мультипликатору инвестиций, так  как они оказывают на экономику идентичный эффект. Действительно, рост государственных закупок (как и инвестиций) создает дополнительный спрос на товары и услуги, который вызывает первичное приращение дохода, равное росту государственных расходов. Часть этого дохода, определенная предельной склонностью к потреблению, будет использована на потребление, что приведет к дальнейшему возрастанию совокупного спроса и национального дохода и т.д. Следовательно, изменение государственных расходов приводит в движение такой же процесс мультипликации национального дохода, как и изменение частных инвестиций. Поэтому мультипликатор государственных расходов также можно определить по формуле:

    Мg = 1 / (1 – MPC).

    Чтобы определить изменение реального  национального продукта (дохода), полученное в результате роста государственных закупок, надо умножить мультипликатор Mg на прирост государственных расходов  dG.

    В периоды подъема экономики, когда  частные расходы достаточно велики, правительство уменьшает закупки  товаров и услуг. Сокращение государственных  расходов сопровождается сдвигом кривой совокупных расходов C+I+G вниз и приводит к мультипликационному уменьшению объема национального продукта, доходов.

    Так же, как изменения государственных  закупок, на объем выпуска, доходов, действуют изменения трансфертных платежей, которые являются элементом государственных расходов. Однако эффективность их влияния на спрос, а значит, и на объем национального продукта несколько меньше. Это объясняется тем, что трансфертные выплаты населению приводят к росту его доходов, но только часть их, определяемую предельной склонностью к потреблению МРС, население использует на потребление, увеличивая на ту же величину совокупные расходы. Механизм влияния изменения трансфертных  выплат на выпуск, доходы аналогичен тому, который действует при изменении налогов.

    Чтобы государственные расходы имели  стимулирующее действие, они не должны финансироваться за счет налоговых  поступлений. Рост налоговых ставок снизит стимулы к деловой активности, что приведет к сокращению объема производства, доходов. Поэтому рост государственных расходов, как правило, сопровождается бюджетным дефицитом.Таким образом, увеличивая расходы в период спада производства и сокращая их во время экономических подъемов, государство смягчает экономические кризисы, добивается более плавного роста объема национального производства.Инструментом дискреционной фискальной политики являются изменения в налогообложении. Рассмотрим, как повлияет на объем национального продукта введение аккордного (паушального) налога. Это налог в строго заданной сумме, величина которой остается постоянной при изменении объема выпуска. Допустим, что при совокупных расходах C1 + I + G  равновесное состояние достигалось в точке Е1 при объеме выпуска Q1. (рисунок 2.2). Государство вводит аккордный налог с населения, равный 16 млрд. рублей. Свои доходы население использует на потребление и сбережение, соотношение между изменениями которых определяет предельная склонность к потреблению МРС. Примем ее равной ¾. С учетом МРС введение налога в 16 млрд. рублей, вызовет уменьшение потребления на 12 млрд. рублей, что приведет к сокращению совокупных расходов на такую же величину. Прямая С1 + I + G сдвинется вниз, в положение С2 + I + G.