Финансовые ресурсы предприятия, анализ их формирования и использования

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НАБЕРЕЖНОЧЕЛНИНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ) ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО АВТОНОМНОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО

УЧРЕЖДЕНИЯ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАЗАНСКИЙ (ПРИВОЛЖСКИЙ) ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра «ФИНАНСЫ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ»

 

    КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Финансовый анализ»

 

на тему: «Финансовые ресурсы предприятия, анализ их формирования и использования»  

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

Студент ЭО

группы 4112202

№ зачетной книжки 5010274

Ивыгин Александр Анатольевич

 

Проверила:

Старший преподаватель

Упорова Татьяна Ивановна    

 

 

 

 

 

 

 

 

 

РТ, Набережные Челны - 2014

                                         СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение…………………………………………………………………………...3

Глава1. Понятие финансовых ресурсов предприятия………….………………4

1.1. Финансовый механизм....……………………………………………………4

1.2. Понятие финансовых ресурсов.…………………………………………….7

1.3. Понятие денежных средств и денежных фондов, их отличие от

 финансовых ресурсов……………………………………………………………9

2. ИСТОЧНИКИ ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ...…………………………….11

3. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ

ФИНАНСОВЫХ РЕСУРСОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ………………………….19

ЗАКЛЮЧЕНИЕ...………………………………………………………………..26

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….27

 

Введение  ..............................................................................................................3       Глава 1. Сущность и функции финансовых ресурсов предприятия                  

1.1. Финансовые ресурсы  предприятий как экономическая  категория.......... 6      

1.2. Функции финансовых  ресурсов предприятия ...........................................8                                     

Глава 2. Состав финансовых ресурсов предприятия                          

2.1. Структура и источники  формирования финансовых ресурсов...............10

2.2. Проблемы, возникающие  при формировании и использовании        

 финансовых ресурсов предприятия...........................................................

 Глава 3. Оценка и анализ  использования финансовых ресурсов  предприятия               

(на примере ООО «Камастройиндустрия») ...................... 22   

Заключение ........................................................................................................ Список  литературы...........................................................................................31

Приложения...............................................................................................32                                                                          

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Под финансами предприятия понимается совокупность экономических (денежных) отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств и накоплений.

Экономическая природа финансов предприятия, их общественное назначение и механизм функционирования проявляются в выполняемых ими функциях: распределительной и контрольной.

Финансы предприятия и предприятий в целом являются основой финансовой системы государства, так как обслуживают важнейшее звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Финансы предприятия отражают денежные отношения:

1) связанные с формированием  и использованием целевых фондов  внутреннего хозяйственного значения (уставного фонда, прибыли, фондов специального назначения, ремонтного фонда и др.);

2) между предприятиями  по поводу актов купли-продажи  товарно-материальных ценностей, уплаты  и получения штрафов (пени, неустоек), внесения средств в уставные  фонды других предприятий, участия  в распределении прибыли, полученной  в результате совместной деятельности  с другими предприятиями;

3) между предприятием и государством, связанные с формированием и использованием бюджетных и внебюджетных фондов и имеющие форму обязательных платежей (налогов, сборов) и, в случае получения средств, форму ассигнований, дотаций, субсидий;

4) между предприятием и кредитной системой, связанные с получением и погашением банковских ссуд, а также уплатой процентов по ним;

5) отношения, связанные с внутриотраслевым перераспределением финансовых ресурсов;

6) между предприятием и страховыми организациями, в связи с формированием и использованием различного рода страховых фондов;

7) между предприятием и их работниками при осуществлении оплаты по труду.

Целью курсовой работы является изучение финансовых ресурсов предприятия и классификации их источников. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- рассмотреть финансовый  механизм предприятия;

- изучить понятие финансовых  ресурсов;

- изучить понятие денежных  средств и денежных фондов, их  отличия от финансовых ресурсов;

- рассмотреть основные  источники финансовых ресурсов;

- изучить процессы формирования  и использования финансовых ресурсов  на предприятии.

 

Глава 1. Сущность и функции финансовых ресурсов предприятии

1.1. Финансовые ресурсы предприятий как экономическая категория

Финансы предприятия - это система денежных отношений фирмы, возникающих в процессе ее функционирования и включающих ряд элементов:

- отношения с поставщиками  по поставкам сырья, материалов, топлива и т.д.;

- отношения с потребителями  по реализации товаров в соответствии  с заключенными договорами;

- отношения с контрагентами  предприятия по взысканию и уплате штрафов за нарушение договорных обязательств;

- отношения с банковской  системой по получению и погашению  кредитов, уплате процентов по  ним, по расчетам за банковские  услуги по открытию и ведению  счетов, факторинга и других операций банков;

- отношения со страховыми  организациями по страхованию  коммерческих и финансовых рисков;

- отношения с инвестиционными  фондами по осуществлению финансовых  инвестиций;

- отношения с персоналом  предприятия по выплате заработной платы;

- отношения с акционерами  по выплате дивидендов;

- отношения с учредителями  по формированию уставного капитала  и распределению дохода;

- отношения с государством  по уплате налогов и платежей  в бюджет и внебюджетные фонды;

- отношения с филиалами  и представительствами, дочерними  и зависимыми обществами;

- отношения с аудиторскими, юридическими и консалтинговыми  фирмами.

Отличительной чертой перечисленных отношений является то, что они представляют собой совокупность денежных поступлений и выплат.

Финансовый механизм предприятия строится на принципах:

- самостоятельности осуществления  хозяйственной деятельности;

- самофинансирования, когда расходы осуществляются за счет доходов, временный недостаток средств пополняется за счет заемных источников финансирования;

- ответственности за соблюдение  кредитных договоров и расчетной  дисциплины, а также по другим  обязательствам, возникающим в процессе  производственно-хозяйственной деятельности;

- прибыльности деятельности;

- материальной заинтересованности  персонала предприятия в результатах работы.

Финансовый механизм представляет собой систему воздействия на финансовые отношения посредством финансовых рычагов, с помощью финансовых методов и заключающийся в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов. Таким образом, элементами финансового механизма являются финансовые отношения, финансовые рычаги, финансовые методы, правовое, нормативное и информационное обеспечение.

Финансовые отношения представляют собой объект управления, возникают в процессе производственно-хозяйственной деятельности организации и отражают денежные потоки предприятий, связанные с инвестированием, кредитованием, налогообложением и т. д.

Финансовые рычаги - это приемы воздействия на деятельность предприятия. Они включают набор показателей, таких как прибыль, доход, дивиденды, цена, амортизационные отчисления и т. п.

Финансовые методы - это способы воздействия на систему путём прогнозирования, финансового планирования, учета, анализа, контроля, регулирования, кредитования, налогообложения и страхования.

Система управления финансами на предприятии включает управляющую систему (субъект управления) и управляемую систему (объект управления). В зависимости от размеров предприятия организационная структура управления финансами может строиться по-разному. На крупном предприятии, как правило, создается специальная служба, возглавляемая финансовым директором. На малом предприятии функции финансового управления выполняет главный бухгалтер.

Правовое обеспечение финансового управления заключается, с одной стороны, в формировании налогового законодательства, в создании законодательной базы регулирования расчетно-денежных отношений и т. д., с другой - в выработке законодательных основ составления финансовой отчетности предприятия.

Целью информационного обеспечения финансового управления является предоставление информации, необходимой для принятия управленческих решений.

 

                      1.2 Функции финансовых ресурсов предприятия

Под финансовыми ресурсами предприятия, осуществляющего коммерческую деятельность, понимаются денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работников.

В экономической литературе и на практике широко используется термин «финансовые ресурсы», в который вкладываются различные значения - от величины денежных средств на счетах в банке и других счетах до прочих показателей баланса предприятия.

Однозначное и обоснованное толкование сущности данной финансовой категории важно не только для теории, но и для практического осуществления финансовой работы на предприятии.

Понятие «финансовые ресурсы» впервые введено при составлении первого пятилетнего плана страны, в состав которого входил баланс финансовых ресурсов.

В экономической науке и на практике термин «финансовые ресурсы» при широком использовании его толкование различно. В Финансово-кредитном словаре финансовые ресурсы рассматриваются как денежные средства, находящиеся в распоряжении государства, предприятий, хозяйственных организаций и учреждений, используемые для покрытия затрат и образования различных фондов и резервов.

Экономическая энциклопедия дает иное определение финансовых ресурсов: это составная часть экономических ресурсов, представляющая собой средства денежно-кредитной и бюджетной системы, которые используются для обеспечения бесперебойного функционирования и развития народного хозяйства, расходуются на социально-культурные мероприятия, нужды управления и обороны. По такой методике формировался плановый баланс финансовых ресурсов страны. Осуществлялось это за счет следующих источников.

1. Денежные накопления  народного хозяйства.

2. Амортизация.

3. Средства предприятий, обращенные на покрытие собственных  затрат в финансовом плане.

4. Доходы бюджета от  колхозов, потребительской кооперации  и общественных организаций.

5. Государственные налоги  с населения.

6. Доходы от внешней  торговли.

7. Поступления по государственным  внутренним займам и денежно-вещевым  лотереям.

8. Поступление сумм в  погашение кредитов, ранее предоставленных  зарубежным странам, и процентов  по ним.

9. Кредиты, получаемые от  зарубежных стран.

При таком толковании финансовых ресурсов исчезает различие между деньгами и финансами, что противоречит самой сущности финансов.

По-другому трактуется понятие финансовых ресурсов в монографиях и учебной литературе. В теории советских финансов финансовые ресурсы определены как выраженная в деньгах часть национального дохода, которая может быть использована государством (непосредственно или через предприятия) на цели расширенного воспроизводства и на общегосударственные расходы. При чрезвычайных обстоятельствах в качестве финансовых ресурсов могут выступать оборотные средства как часть созданного в прошлом национального достояния. Данное определение исключает из состава финансовых ресурсов амортизацию и в то же время считает возможным использовать в качестве финансовых ресурсов оборотные средства предприятия.

Указанное определение не полностью раскрывает содержание этой категории в части источников образования финансовых ресурсов и их использования по целевому назначению. Включение в состав собственных источников валовой прибыли значительно сокращает размер финансовых ресурсов предприятия, предназначенных для выполнения финансовых обязательств предприятия, состоящих из платежей в бюджет (налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль, налога на имущество, платы за воду, земельного налога) и отчислений во внебюджетные фонды - государственного страхования, пенсионный, фонд занятости населения, дорожные фонды и др. Известно, что источником этих платежей и отчислений является не только прибыль. Значительная часть их относится на себестоимость продукции. Следовательно, основным источником формирования собственных финансовых ресурсов предприятия является валовой доход.