Финансового состояния предприятия ООО "Яшкин&Co"

- анализ  трендов определённых финансовых  коэффициентов (отношение потока  денежных средств к сумме обязательств, отношение чистой прибыли к сумме активов)

- использование  стратегического производного балансового  отчёта;

- анализ  финансовой зависимости (показатели  левириджа);

- анализ  качества управления и другие;

- использование  производного балансового отчёта;

- управление  активами и заёмным капиталом;

- управление  активами и пассивами и другие.

Во многих случаях используется необоснованная система отчётности, что приводит к ещё большему искажению информации и невозможности принятия обоснованных тактических и стратегических решений.

Бухгалтерские системы моделей основаны на использовании  принципов бухгалтерского учёта:

• денежные средства / чистые пассивы
• продолжение деятельности
• начисления / соответствия
• осторожности
• существенности
• оценки

В третью группу включены системы управления платёжеспособностью, построенные  на анализе баланса с учётом следующих  пяти положений.

Во-первых, в основу анализа положено основное балансовое уравнение

 

Актив = Капитал + Обязательства

 

Во-вторых, основой анализа баланса является исчисление агрегированного показателя чистых активов по формуле

Чистые  активы = Активы - Обязательства

 

В-третьих, для финансовых аналитиков важно  правильно организовать финансовую проверку компании, обращая внимание на следующие аспекты: прибыльность, эффективность использования активов  и чистых активов, платежеспособность, состояние резервной системы, использование  капитала.

В-четвёртых, более целесообразно проводить  анализ по данным Главной книги, а  не бухгалтерского баланса. В главной  книге приведены данные по каждому  счёту.

Четвёртой системой управления платёжеспособностью  является использование комплекса  производных балансовых отчётов: дифференциальных, дисконтированных, иммунизационных.

Бухгалтерский баланс отражает показатели прибыли  и собственности в ретроспективе, а производные и финансовые балансы  позволяют ответить на эти вопросы  своевременно, с учётом влияния риска, с акцентом на состояние резервной  системы, предоставление информации во многовариантном аспекте (во фракталах времени и пространства) и так далее.

          Сетевые системы управления информационными потоками появились под влиянием двух определяющих факторов:

- создание  и развитие компьютерных сетей

- развитие  финансового инжиниринга

В бухгалтерском  учёте, анализе и аудите может  быть использовано до 50 различных оценок, а системы производных балансовых отчётов значительно расширяет  базы оценок.

Одной из главных современных проблем  бухгалтерского учёта является учёт уровня риска. В системе управления платёжеспособностью стоимость  чистых активов институциональной  единицы должна быть определена с  учётом риска.

Всё это  требует определения текущей  стоимости, то есть реальной стоимости  денег с учётом времени их поступления  или оттока на определённый момент в настоящем или будущем.

Текущая стоимость притоков и оттоков  денежных ресурсов может быть определена по данным дисконтированного производного балансового отчёта.

Чистая  дисконтированная стоимость - это сумма, которая получается соизмерением дисконтированной стоимости ожидаемых доходов  с дисконтированной стоимостью ожидаемых  расходов.

Система управления платёжеспособностью требуют  обеспечения предсказуемости:

• прямое прогнозирование: обеспечение управления прогнозами
• косвенное прогнозирование: базируется на данных прошлых периодов
• наличие и использование ключевых показателей в виде чистых активов и чистых пассивов

Предсказуемость возможной информации должна основываться на бухгалтерском балансе на отчётную дату и построенном на его прогнозном производном балансовом отчёте.

Системы управления платёжеспособностью должны обеспечить возможности бюджетирования, то есть составления прогнозного и виртуального производного балансового отчёта.

Аудит, внутренний и внешний контроль во многих странах  строятся на применении нулевых балансов.

Идея  нулевых производных балансовых отчётов основана на сопоставлении  оценки организации с ценой исполнения при принятии определённых решений  оперативного, тактического и стратегического  характера, сравнении балансовой стоимости  чистых активов со стоимостью чистых пассивов по нулевому балансу.

Концептуальный  подход к системам управления платёжеспособностью  предприятий предусматривает аналитичность отражения информации по двум позициям: категориям отчётности по движению денежных средств, видам деятельности.

Рассмотренный подход к оценки систем управления платёжеспособностью организаций основывается на возможности определения и использования показателей чистых активов и чистых пассивов на основе системы производных балансовых отчётов и сетевой информационной системы, что полностью соответствует потребностям учётно-аналитического обеспечения управления современным предприятием.

Система производных балансовых отчётов  рекомендуется для всех предприятий  любых форм собственности.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Постановление правительства РФ от 21.12.2005 г. № 792 «Об организации проведения учёта и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платёжеспособности»
2. Постановление правительства РФ от 25.06.2003 г. № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
3. Приказ ФСФО от 23.01.2001 г. №16 «Об утверждении методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»
4. Адаев Ю.В. Анализ эффективности хозяйственной деятельности предприятия в условиях рынка. - Пенза, 2005. - 56 с.
5. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2007-248 с.
6. Анализ финансового положения: состав и динамика активов предприятия и источников их формирования: Тексты лекций / Челяб. гос. ун-т. - Челябинск, 2006. - 47 с.
7. Анализ финансового состояния предприятия: Методические указания. - Уфа: Изд-во УГНТУ, 2008. - 20 с.
8. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд. / Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое знание», 2007. – 688 с.
9. Андреев В.Д. Практический аудит / Справочное пособие. - М.: Экономика, 2006.
10. Антонович В. С. Финансовый анализ деятельности предприятия. - СПб, 2007. - 82 с.
11. Аренс Э.А., Лоббек Дж.К. Аудит. - М.: Финансы и статистика, 2008.–220 с.
12. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 288 с.
13. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента.- М: «Финансы и статистика», 2008. – 360 с.
14. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Киев: «ИТЕМ», 2007.–543 с.
15. Бланк И.А. Стратегия и тактика управления финансами.- Киев: «ИТЕМ», 2005. – 215 с.
16. Владимирова Т.А., Соколов В.Г. Как оценить финансовое состояние фирмы. Элементы методики. - Новосибирск, 2009. - 71 с.
17. Глазов М. М. Методика финансового анализа. СПб.: АДГ, 2008.- 117 с.
18. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. - М: «Центр экономики и маркетинга»,2008.-205с.
19. Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд. перераб и доп -М.: Финансы и отчетность, 2008. — 512 с.
20. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 768 с.
21. Ковалев В.В. Финансовый анализ - М: «Финансы и статистика», 2009. – 448 с.
22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: Перспектива, 2005. – 445 с.
23. Крейнина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС». 2007. - 224 с.
24. Майборода А.А. Учет доходов и расходов организации. Определение финансового результата. – М.: «Издательство ПРИОР», 2008. – 128 с.
25. Макарова В.И. Финансовые результаты. – М.: Бератор–Пресс, 2007.–144 с.
26. Николаева Г.А., Сергеева Т.С. Бухгалтерский учет в оптовой торговле. – М.: «Издательство ПРИОР», 2009. – 315 с.
27. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов. – СПб.: Питер, 2005. – 256 с.
28. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет доходов, расходов и прибыли. – М.: Бератор – Пресс, 2006. – 176 с.
29. Пардаев А.Х. Совершенствование бухгалтерского учета финансовых результатов // Аудитор. - 2009. - № 9, с. 12 – 15
30. Рахман 3., Шеремет А.Бухгалтерский учет в рыночной экономике. -М.: ИНФРА-М, 2008. – 235 с.
31. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования: Справ. пособие. - Минск.: Высш. шк., 2005. - 309 с.
32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Уч. пособие для студентов вузов, обуч. по экон. спец. и направлениям. – 2-е изд., перераб., доп. – М.; Минск: ИП «Экоперспектива», 2008. – 688 с.
33. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб./ пособие. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2005. – 479 с.
34. Чечевицина Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник. – 3-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2007. – 352 с.
35. Шеленков В.Г. Классификация затрат, их поведение, учет // Вестник ФА. – 2009. - № 5, с. 12-13.
36. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа.- М.: ИНФРА-М, 2008. - 176 с.
37. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 280 с.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

 г. Калининград

 ООО  «Яшкин&Co»