Динамика основных финансовых показателей предприятия и повышение эффективности работы на примере ЗАО «Слав-строй»

 

Таблица 12 - Группировка пассивов

В структуре пассивов наблюдается увеличение срочных обязательств  в связи с увеличением кредиторской задолженности.

 

Диаграмма 7

Динамика изменения активов и пассивов

 

 

Использование сравнительного аналитического баланса для анализа и оценки финансового состояния организации

 

Таблица 13

Аналитический баланс

Наименование статей	Коды строк	Абсолютные величины			Относительные величины %
		Начало периода	Конец периода	Изменение	Начало периода	Конец периода	Изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
I.Внеоборотные активы
1.1. Основные средства	120	32 480	35 756	3 276	99,54	99,59	0,05
1.2. Нематер. активы	110	0	0	0	0,00	0,00	0,00
1.3. Прочие внеоборотные средства	130+140+150	129	129	0	0,40	0,36	-0,04
Итого по разделу I (иммобилизованные средства)	190	32 631	35 904	3 273	100,00	100,00	0,00
II. Оборотные активы
2.1. Запасы	210+220	214 098	499 815	285 717	12,19	14,59	2,39
2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 мес.)	230	0	0	0	0,00	0,00	0,00
2.3. Дебиторская задолженность  (до 12 мес.)	240	764 027	698 648	-65 379	43,52	20,39	-23,13
2.4. Краткосрочные финансовые  вложения	250	607 396	289 193	-318 203	34,60	8,44	-26,16
2.5. Денежные средства	260	170 149	1 938 831	1 768 682	9,69	56,58	46,89
Наиболее ликвидные активы	250+260	777 545	2 228 024	1 450 479	44,29	65,02	20,74
Итого по разделу II (мобильные оборотные средства)	290	1 755 670	3 426 487	1 670 817	100,00	10 890,18	10 790,18
Стоимость имущества	190+290	1 788 301	3 462 391	1 674 090	30 971,61	34 700,25	3 728,64
IV. Капитал и резервы
4.1. Уставной капитал	410	8	8	0	0,14	0,08	-0,06
4.2. Добавочный резервный  капитал	420+430	0	4	4	0,00	0,04	0,04
4.3. Спец. фонды и целевые  финансирования	440+450+ 460	0	0	0	0,00	0,00	0,00
4.4.Нераспределенная прибыль	470	5 765	9 966	4 201	99,84	99,88	0,04
Итого по разделу IV (собственные средства организации)	490+640+650+660	5 774	9 978	4 204	100,00	100,00	0,00
V. Долгосрочные  пассивы	590	600 000	600 000	0	100,00	100,00	0,00
VI.Краткосрочные пассивы
6.1. Заемные средства	610	349 161	833 404	484 243	29,53	29,22	-0,31
6.2. Кредиторская задолженность	620	833 365	2 019 008	1 185 643	70,47	70,78	0,31
6.3. Прочие пассивы	640+650	0	0	0	0,00	0,00	0,00
Краткосрочные пассивы	610+650	349 161	833 404	484 243	29,53	29,22	-0,31
Итого по разделу VI	690	1 182 526	2 852 412	1 669 886	100,00	100,00	0,00
Всего заемных средств	590+690	1 782 526	3 452 412	1 669 886	150,74	121,03	-29,70
Итог баланса	300, 700	3 576 600	6 924 780	3 348 180	302,45	242,77	-59,68
Величина собственных средств в обороте	490-190	-26 857	-25 926	931	-2,27	-0,91	1,36
Рабочий капитал	290-690	573 144	574 075	931	48,47	20,13	-28,34
Собственные оборотные средства организации	490-190+ 590	573 143	574 074	931	48,47	20,13	-28,34

 

 

Увеличение к концу 2014 года наблюдается по статьям основных и оборотных активов в абсолютных величинах на 3 273т.р.

Мобильные оборотные средства (раздел №2) увеличились в основном за счет приобретения запасов в абсолютных величинах на 1 670 817 т.р..

Увеличение кредиторской задолженности на 1 185 643 т.р. привело и к общему увеличению общей стоимости краткосрочных пассивов.

Увеличение валюты баланса в натуральных величинах составляет 3 348 180 тыс.руб.

Структура внеоборотных активов

Стоимость внеоборотных активов за период с 2012 по 2014 ЗАО «Слав-Строй» выросла на 22 195 т.р.  Данное увеличение в основном произошло за счет роста Основных средств.

Стоит отметить, что такой высокий темп прироста Основных средств является негативной тенденцией, так как он отвлекает денежные средства из оборота.

Таблица 13

Структура внеоборотных активов

	31.12.12.	31.12.13.	31.12.14.	Доля %  2012 год	Доля %  2013 год	Доля %  2014 год
Внеоборотные активы	13 709	32 631	35 904	100	100	100
Нематериальные активы	0	0	0	0	0	0
Основные средства	12 558	32 480	35 756	91,60406	99,5372	99,5878
Незавершенное строительство	1 151	129	129	8,395944	0,39533	0,35929
Долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0	0
Отложенные налоговые активы	0	22	18	0	0,06742	0,05013
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0	0

 

Диаграмма 7

Динамика внеоборотных активов

Анализ оборотных активов

Данные таблицы 13 показывают, что в целом за анализируемый период с 31.12.12 по 31.12.14 оборотные активы ЗАО “Слав-строй”  выросли на 285 717, и на конец рассматриваемого периода составили 497 855 тыс. рублей.

Динамика изменения оборотных активов за анализируемый период была следующей: по результатам за 2013 год прирост составил 833 745т.р., а в 2013 году прирост составил 1 670 818 т.р.

На Диаграмме, показана динамика структуры оборотных активов

Таблица 14

Структура оборотных активов

	31.12.12.	31.12.13.	31.12.14.	Доля %  2012 год	Доля %  2013 год	Доля %  2014 год	Прирост за 2013 год	Прирост за 2014 год
Запасы	2 426	212 138	497 855	17,82	45,57	81,96	209 712	285 717
НДС по приобретенным ценностям	1 960	1 960	1 960	13,9	8,63	3,54	0	0
Краткосрочная дебиторская задолженность	267 554	764 027	698 648	67,86	44,78	13,51	496 473	-65 379
Краткосрочные финансовые вложения	19 619	607 396	289 193	0,16	0,75	0,3	587 777	-318 203
Денежные средства	630 364	170 149	1 938 831	0,26	0,28	0,68	-460 215	1 768 682
Оборотные активы	921 924	1 755 669	3 426 487	100	100	100	833 745	1 670 818

 

Диаграмма 8

Динамика оборотных активов

Динамика структуры источников имущества

Данные таблицы показывают, что в целом за анализируемый период с 31.12.12 по 31.12.14 имущество ЗАО “Слав-Строй”  выросло за счет нераспределенной прибыли и долгосрочных обязательств и кредиторской задолженности.

Данный изменения в имуществе  в 2007, 2011 и 2012 годах был прежде всего обусловлен значительными изменениями внеоборотных активов (92%, 71%, 93% соответственно), при значительной доли внеоборотных активов в структуре имущества (68%, 85%, 73% соответственно). Также значительное влияние оказало изменение запасов (26%, 33%, 59% соответственно), при доле в структуре активов (5%, 6%, 21% соответственно).

Остальные виды имущества хотя и показали определенные изменения, в абсолютном выражении за анализируемый период, имели не значительную долю в структуре имущества, поэтому не оказали существенного влияние на рост имущества. Динамика структуры активов ЗАО «Слав-Строй» продемонстрирована на Диаграмме

Таблица 15

Структура источников имущества

	31.12.12. тыс.руб.	31.12.13 тыс.руб.	31.12.14 тыс.руб.	2012 в %	2013 в %	2014 в %
Уставной капитал	8	8	8	0,000855	0,000447	0,0002311
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	4 555	4 556	9 966	0,486837	0,254767	0,2878359
Долгосрочные обязательства	0	600 000	600 000	0	33,55142	17,32907
Краткосрочные займы и кредиты	47 000	349 161	833 404	5,023343	19,52474	24,070194
Кредиторская задолженность	886 475	833 365	2019 008	94,74612	46,60096	58,312553
Валюта баланса	935 632	1 788 300	3 462 390	100	100	100

Диаграмма  показывает изменение структуры источников формирования имущества ЗАО «Слав-Строй» с конца 2012 года по конец 2014 года.

Из диаграммы видно, что основную долю источников имущества составляют долгосрочные обязательства и кредиторская задолженность.

Уставной капитал и нераспределенная прибыль составляют очень малую долю в структуре источников имущества, что является очень плохой тенденцией.

Состояние структуры имущества ЗАО «Слав-Строй» является очень плохим, так как основным источником формирования имущества организации являются долгосрочные обязательства и кредиторская задолженность. Это говорит о том, что бизнес реально не принадлежит учредителям

Диаграмма 9

Динамика источников имущества

 

 

Выводы

Основные аспекты диагностики экономического состояния ЗАО «Слав-Строй»:

1. Согласно экспресс-анализу оценки ликвидности баланса организации финансовое состояние организации на протяжении всего рассматриваемого периода не является стабильным, т.к. предприятие имеет краткосрочные и долгосрочные обязательств и оборотные средства при необходимости не позволяют выплатить займы.

2. Предприятие финансово не устойчиво: не все  показатели обеспеченности запасов источниками их финансирования (Ф1-Ф3) имеют положительные значения. Что еще раз подтверждает, организация не сможет выплатить все свои финансовые обязательства.

3. Деловая активность предприятия в целом имеет тенденцию к увеличению расчетных показателей  к концу 2013 года и общему снижению значений к концу 2013 года. Основной причиной такой динамики является уменьшение суммы доходов от основного вида деятельности.

4. Анализ рентабельности предприятия показал, что доходность вложений в основное производство к концу 2014 года резко увеличивается, рентабельность собственного капитала уменьшилась, т. к. значительно снизилась прибыль от обычных видов деятельности. Соответственно, период окупаемости собственного капитала увеличился.

5. Анализ платежности и ликвидности предприятия показал, что к концу 2014 года коэффициенты текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами возросли.

6. Анализ ликвидности баланса показал, что условия абсолютной ликвидности не выполняется. Этот же вывод подтверждает расчет коэффициента абсолютной ликвидности.