Динамика основных финансовых показателей предприятия и повышение эффективности работы на примере ЗАО «Слав-строй»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Сентября 2015 в 17:09, курсовая работа

Описание работы

Актуальность представленной выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что в современные коммерческие организации находятся в условиях финансово-экономического кризиса. Этот материал требует тщательного рассмотрения, изучения и диагностики для разработки улучшения финансового состояния коммерческих организаций.
В рыночной экономике каждое предприятие находится в условиях жесткой конкурентной борьбы, неблагополучный исход которой может привести к финансовому кризису и/или банкротству.

Файлы: 1 файл

Диплом на печать.docx

— 395.88 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 12 - Группировка пассивов

В структуре пассивов наблюдается увеличение срочных обязательств  в связи с увеличением кредиторской задолженности.

 

Диаграмма 7

Динамика изменения активов и пассивов

 

 

Использование сравнительного аналитического баланса для анализа и оценки финансового состояния организации

 

Таблица 13

Аналитический баланс

Наименование статей

Коды строк

Абсолютные величины

Относительные величины %

Начало периода

Конец периода

Изменение

Начало периода

Конец периода

Изменение

1

2

3

4

5

6

7

8

I.Внеоборотные активы

 

1.1. Основные средства

120

32 480

35 756

3 276

99,54

99,59

0,05

1.2. Нематер. активы

110

0

0

0

0,00

0,00

0,00

1.3. Прочие внеоборотные средства

130+140+150

129

129

0

0,40

0,36

-0,04

Итого по разделу I (иммобилизованные средства)

190

32 631

35 904

3 273

100,00

100,00

0,00

II. Оборотные активы

 

2.1. Запасы

210+220

214 098

499 815

285 717

12,19

14,59

2,39

2.2. Дебиторская задолженность (платежи после 12 мес.)

230

0

0

0

0,00

0,00

0,00

2.3. Дебиторская задолженность  (до 12 мес.)

240

764 027

698 648

-65 379

43,52

20,39

-23,13

2.4. Краткосрочные финансовые  вложения

250

607 396

289 193

-318 203

34,60

8,44

-26,16

2.5. Денежные средства

260

170 149

1 938 831

1 768 682

9,69

56,58

46,89

Наиболее ликвидные активы

250+260

777 545

2 228 024

1 450 479

44,29

65,02

20,74

Итого по разделу II (мобильные оборотные средства)

290

1 755 670

3 426 487

1 670 817

100,00

10 890,18

10 790,18

Стоимость имущества

190+290

1 788 301

3 462 391

1 674 090

30 971,61

34 700,25

3 728,64

IV. Капитал и резервы

             

4.1. Уставной капитал

410

8

8

0

0,14

0,08

-0,06

4.2. Добавочный резервный  капитал

420+430

0

4

4

0,00

0,04

0,04

4.3. Спец. фонды и целевые  финансирования

440+450+ 460

0

0

0

0,00

0,00

0,00

4.4.Нераспределенная прибыль

470

5 765

9 966

4 201

99,84

99,88

0,04

Итого по разделу IV (собственные средства организации)

490+640+650+660

5 774

9 978

4 204

100,00

100,00

0,00

V. Долгосрочные  пассивы

590

600 000

600 000

0

100,00

100,00

0,00

VI.Краткосрочные пассивы

 

6.1. Заемные средства

610

349 161

833 404

484 243

29,53

29,22

-0,31

6.2. Кредиторская задолженность

620

833 365

2 019 008

1 185 643

70,47

70,78

0,31

6.3. Прочие пассивы

640+650

0

0

0

0,00

0,00

0,00

Краткосрочные пассивы

610+650

349 161

833 404

484 243

29,53

29,22

-0,31

Итого по разделу VI

690

1 182 526

2 852 412

1 669 886

100,00

100,00

0,00

Всего заемных средств

590+690

1 782 526

3 452 412

1 669 886

150,74

121,03

-29,70

Итог баланса

300, 700

3 576 600

6 924 780

3 348 180

302,45

242,77

-59,68

Величина собственных средств в обороте

490-190

-26 857

-25 926

931

-2,27

-0,91

1,36

Рабочий капитал

290-690

573 144

574 075

931

48,47

20,13

-28,34

Собственные оборотные средства организации

490-190+ 590

573 143

574 074

931

48,47

20,13

-28,34


 

 

Увеличение к концу 2014 года наблюдается по статьям основных и оборотных активов в абсолютных величинах на 3 273т.р.

Мобильные оборотные средства (раздел №2) увеличились в основном за счет приобретения запасов в абсолютных величинах на 1 670 817 т.р..

Увеличение кредиторской задолженности на 1 185 643 т.р. привело и к общему увеличению общей стоимости краткосрочных пассивов.

Увеличение валюты баланса в натуральных величинах составляет 3 348 180 тыс.руб.

Структура внеоборотных активов

Стоимость внеоборотных активов за период с 2012 по 2014 ЗАО «Слав-Строй» выросла на 22 195 т.р.  Данное увеличение в основном произошло за счет роста Основных средств.

Стоит отметить, что такой высокий темп прироста Основных средств является негативной тенденцией, так как он отвлекает денежные средства из оборота.

Таблица 13

Структура внеоборотных активов

 

31.12.12.

31.12.13.

31.12.14.

Доля % 
2012 год

Доля % 
2013 год

Доля % 
2014 год

Внеоборотные активы

13 709

32 631

35 904

100

100

100

Нематериальные активы

0

0

0

0

0

0

Основные средства

12 558

32 480

35 756

91,60406

99,5372

99,5878

Незавершенное строительство

1 151

129

129

8,395944

0,39533

0,35929

Долгосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые активы

0

22

18

0

0,06742

0,05013

Прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

0

0


 

Диаграмма 7

Динамика внеоборотных активов

Анализ оборотных активов

Данные таблицы 13 показывают, что в целом за анализируемый период с 31.12.12 по 31.12.14 оборотные активы ЗАО “Слав-строй”  выросли на 285 717, и на конец рассматриваемого периода составили 497 855 тыс. рублей.

Динамика изменения оборотных активов за анализируемый период была следующей: по результатам за 2013 год прирост составил 833 745т.р., а в 2013 году прирост составил 1 670 818 т.р.

На Диаграмме, показана динамика структуры оборотных активов

Таблица 14

Структура оборотных активов

 

31.12.12.

31.12.13.

31.12.14.

Доля % 
2012 год

Доля % 
2013 год

Доля % 
2014 год

Прирост за 2013 год

Прирост за 2014 год

Запасы

2 426

212 138

497 855

17,82

45,57

81,96

209 712

285 717

НДС по приобретенным ценностям

1 960

1 960

1 960

13,9

8,63

3,54

0

0

Краткосрочная дебиторская задолженность

267 554

764 027

698 648

67,86

44,78

13,51

496 473

-65 379

Краткосрочные финансовые вложения

19 619

607 396

289 193

0,16

0,75

0,3

587 777

-318 203

Денежные средства

630 364

170 149

1 938 831

0,26

0,28

0,68

-460 215

1 768 682

Оборотные активы

921 924

1 755 669

3 426 487

100

100

100

833 745

1 670 818


 

Диаграмма 8

Динамика оборотных активов

Динамика структуры источников имущества

Данные таблицы показывают, что в целом за анализируемый период с 31.12.12 по 31.12.14 имущество ЗАО “Слав-Строй”  выросло за счет нераспределенной прибыли и долгосрочных обязательств и кредиторской задолженности.

Данный изменения в имуществе  в 2007, 2011 и 2012 годах был прежде всего обусловлен значительными изменениями внеоборотных активов (92%, 71%, 93% соответственно), при значительной доли внеоборотных активов в структуре имущества (68%, 85%, 73% соответственно). Также значительное влияние оказало изменение запасов (26%, 33%, 59% соответственно), при доле в структуре активов (5%, 6%, 21% соответственно).

Остальные виды имущества хотя и показали определенные изменения, в абсолютном выражении за анализируемый период, имели не значительную долю в структуре имущества, поэтому не оказали существенного влияние на рост имущества. Динамика структуры активов ЗАО «Слав-Строй» продемонстрирована на Диаграмме

Таблица 15

Структура источников имущества

 

31.12.12.

тыс.руб.

31.12.13 тыс.руб.

31.12.14 тыс.руб.

2012 в %

2013 в %

2014 в %

Уставной капитал

8

8

8

0,000855

0,000447

0,0002311

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

4 555

4 556

9 966

0,486837

0,254767

0,2878359

Долгосрочные обязательства

0

600 000

600 000

0

33,55142

17,32907

Краткосрочные займы и кредиты

47 000

349 161

833 404

5,023343

19,52474

24,070194

Кредиторская задолженность

886 475

833 365

2019 008

94,74612

46,60096

58,312553

Валюта баланса

935 632

1 788 300

3 462 390

100

100

100


Диаграмма  показывает изменение структуры источников формирования имущества ЗАО «Слав-Строй» с конца 2012 года по конец 2014 года.

Из диаграммы видно, что основную долю источников имущества составляют долгосрочные обязательства и кредиторская задолженность.

Уставной капитал и нераспределенная прибыль составляют очень малую долю в структуре источников имущества, что является очень плохой тенденцией.

Состояние структуры имущества ЗАО «Слав-Строй» является очень плохим, так как основным источником формирования имущества организации являются долгосрочные обязательства и кредиторская задолженность. Это говорит о том, что бизнес реально не принадлежит учредителям

Диаграмма 9

Динамика источников имущества

 

 

Выводы

Основные аспекты диагностики экономического состояния ЗАО «Слав-Строй»:

  1. Согласно экспресс-анализу оценки ликвидности баланса организации финансовое состояние организации на протяжении всего рассматриваемого периода не является стабильным, т.к. предприятие имеет краткосрочные и долгосрочные обязательств и оборотные средства при необходимости не позволяют выплатить займы.

  1. Предприятие финансово не устойчиво: не все  показатели обеспеченности запасов источниками их финансирования (Ф1-Ф3) имеют положительные значения. Что еще раз подтверждает, организация не сможет выплатить все свои финансовые обязательства.

  1. Деловая активность предприятия в целом имеет тенденцию к увеличению расчетных показателей  к концу 2013 года и общему снижению значений к концу 2013 года. Основной причиной такой динамики является уменьшение суммы доходов от основного вида деятельности.

  1. Анализ рентабельности предприятия показал, что доходность вложений в основное производство к концу 2014 года резко увеличивается, рентабельность собственного капитала уменьшилась, т. к. значительно снизилась прибыль от обычных видов деятельности. Соответственно, период окупаемости собственного капитала увеличился.

  1. Анализ платежности и ликвидности предприятия показал, что к концу 2014 года коэффициенты текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами возросли.

  1. Анализ ликвидности баланса показал, что условия абсолютной ликвидности не выполняется. Этот же вывод подтверждает расчет коэффициента абсолютной ликвидности.

Информация о работе Динамика основных финансовых показателей предприятия и повышение эффективности работы на примере ЗАО «Слав-строй»