Динамика основных финансовых показателей предприятия и повышение эффективности работы на примере ЗАО «Слав-строй»

3. Крупнейшие Российские  и зарубежные компании:

- ЗАО "Москапстрой"; 
- ЗАО "Штрабаг"; 
- ОАО «Цандер Фесилити Инжиниринг» 
- АК «Алроса»; 
- ОАО «Главмосстрой»; 
- ГК «Уникор»; 
- ГК «ПИК» (ДСК-2 и ДСК-3); 
- ЗАО «СУ-155»; 
- ОАО «Автофрамос».

Сегодня это крупная инвестиционно-строительная Группа Компаний «Слав-строй», способная самостоятельно осуществлять весь цикл строительных работ: разработка проектно-сметной документации - согласование - инвестирование - строительство - сдача «под ключ».

Компании, входящие в «Слав-строй», выполняют следующие функции:

проектирование: разработка буклета, разработка стадии «П», рабочее проектирование;

экспертиза: защита и согласование проекта в инстанциях, экспертиза в органах Экспертизы;

оценка стоимости: сводный сметный расчет, локальные сметы, оценка рентабельности проекта

инвестирование: привлечение финансовых средств для проекта, собственное финансирование, соинвестирование,

строительство: подготовка площадки (освоение и снос), строительство Зданий любого назначения и сложности, устройство внутренних инженерных систем, строительство наружных инженерных коммуникаций, монтаж оборудования, благоустройство территории, комплектование актов и исполнительной документации, сдача объекта, гарантийное обслуживание;

комплектация оборудованием: подбор, закупка, доставка оборудования, передача в монтаж;

заселение и эксплуатация: индивидуальная работа с клиентами при заселении объекта, формирование и обучение сотрудников службы эксплуатации, эксплуатация

реализация: реализация жилых и нежилых помещений, юридическое сопровождение оформления собственности.

 

3.2. Анализ финансового состояния  ЗАО «Слав-строй»

Анализ структуры активов и пассивов

На начало периода 31.03.12.
Актив	Тыс.руб.	Пассив	Тыс.руб.
Оборотные средства	921 924	Краткосрочные обязательства	47 000
Основные средства	12 558	Долгосрочные обязательства	-
Другие	0	Собственный капитал	2 158
Сумма активов	934 482	Сумма пассивов	49 158

 

 

На конец периода 31.03.13.
Актив	Тыс.руб.	Пассив	Тыс.руб.
Оборотные средства	1 755 669	Краткосрочные обязательства	349 161
Основные средства	32 480	Долгосрочные обязательства	600 000
Другие	0	Собственный капитал	5 774
Сумма активов	1 788 149	Сумма пассивов	954 935

 

 

На конец периода 31.03.14
Актив	Тыс.руб.	Пассив	Тыс.руб.
Оборотные средства	3 426 487	Краткосрочные обязательства	833 404
Основные средства	35 756	Долгосрочные обязательства	600 000
Другие	0	Собственный капитал	9 978
Сумма активов	3 462 243	Сумма пассивов	1 443 382

 

Таблица 1- Анализ структуры активов и пассивов

Организация финансово устойчива, так как её оборотные средства легко позволяют выплатить краткосрочный заём, если подобное требование будет предъявлено. Общая сумма её активов свободно покрывает сумму краткосрочных и долгосрочных задолженностей, при этом собственный капитал положительный.

Собственный капитал положительный, и к концу 2014 г. т.к. он увеличился и составляет 9 978 тыс.руб.. Также за рассматриваемый период увеличение наблюдается по стоимости оборотных средств  на сумму 1 670 818 т.р.

Анализ финансовой устойчивости организации

На 2013 год.
Показатель	Начало периода тыс.руб.	Конец периода тыс.руб.	Отклонение тыс.руб.
СОС	-11 551	-26 857	-15 306
СДЗС	-11 551	573 143	584 694
ООС	308 512	986 413	677 901
ЗИЗ	4 386	214 098	209 712
На 2014 год.
Показатель	Начало периода тыс.руб.	Конец периода тыс.руб.	Отклонение тыс.руб.
СОС	-26 857	-25 926	931
СДЗС	573 143	574 074	931
ООС	986 413	987 344	931
ЗИЗ	214 098	499 815	285 717

 

Таблица 2 – Финансовая устойчивость предприятия

Уменьшение показателя СОС в 2013 году является отрицательной тенденцией, это произошло за счет увеличения основных средств и появление статьи – отложенные налоговые активы. В 2014 году показатель СОС увеличивается, за счет не распределенной прибыли, что является положительным для организации.

Динамика показателей финансовой устойчивости

 На основании этих  четырёх показателей, характеризующих  наличие источников, формирующих  запасы и затраты для производственной  деятельности, можно определить  три показателя обеспеченности запасов источниками их финансирования.

На 2013 год.
Показатель	Начало периода тыс. руб.	Конец периода тыс.руб.
Ф1	-15 937	-240 955
Ф2	-15 937	359 045
Ф3	304 126	772 315
На 2014 год.
Показатель	Начало периода тыс.руб.	Конец периода тыс.руб.
Ф1	-240 955	-525 741
Ф2	359 045	74 259
Ф3	772 315	487 529

 

Таблица 3 – Показатели обеспеченности запасов источниками финансирования

1. Ф1>0, Ф2>0,Ф3>0 - абсолютная финансовая устойчивость;

2. Ф1 <0,Ф2>0,ФЗ>0 - нормальная финансовая устойчивость;

3. Ф1<0, Ф2<0,ФЗ>0 - неустойчивое финансовое состояние;

4. Ф1<0, Ф2<0,Ф3<0 - кризисное финансовое состояние.

Диаграмма 1

Динамика финансовых показателей за 2013 год

Диаграмма 2

Динамика финансовых показателей за 2014 год

По результатам расчета на конец 2014 года все три финансовых показателя финансовой устойчивости разные:

Ф1 отрицательно

Ф2 положительно

Ф3 положительно

Это означает, что у организации нормальная финансовая устойчивость.

Динамика показателей финансовой устойчивости свидетельствует о стабильности работы предприятия в данный отрезок времени и является прямым показателем как ритмичности реализации производственных программ, так и поставок продукции.

Таким образом, при возникшей необходимости, ЗАО «Слав-строй» сможет погасить свои  финансовые обязательства.

Анализ деловой активности предприятия

На 2013 год.
Показатель	Начало периода тыс.руб.	Конец периода тыс.руб.	Отклонение тыс.руб.
Производительность труда или выработка на одного работника (П)	17 261	34 515	17 254
Оборачиваемость запасов в оборотах (Оз)	-613,45	-13,80	599,66
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях (Ок)	-214	-103	112
Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах (Одоб.)	6	4	-2
Продолжительность оборота в днях (Оддн)	64	92	27
Оборачиваемость собственного капитала (Окап.)	696	520	-176
На 2014 год.
Показатель	Начало периода тыс.руб.	Конец периода тыс.руб.	Отклонение
Производительность труда или выработка на одного работника (П)	34 515	23 506	-11 008,47
Оборачиваемость запасов в оборотах (Оз)	-13,80	-3,80	10,00
Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях (Ок)	-103	-384	-281,65
Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах (Одоб.)	4	3	-1,00
Продолжительность оборота в днях (Оддн)	92	123	31,39
Оборачиваемость собственного капитала (Окап.)	520	205	-315,10

Таблица 4 – Анализ деловой активности предприятия

Таблица 4 – Анализ деловой активности предприятия

Диаграмма 3

Динамика коэффициентов оборачиваемости за три периода

Диаграмма 4

Динамика производительности труда за три периода

 Производительность труда к концу 2013 года заметно возросла. Это происходит из-за изменения годовой выручки. Оборачиваемость запасов в оборотах к концу 2014 года уменьшилась.

Уменьшение коэффициента является свидетельством уменьшение скорости реализации материальных оборотных средств, т.е. они стали иметь менее ликвидную структуру, что нельзя отнести к положительным факторам в работе строительных предприятий.

Оборачиваемость кредиторской задолженности к концу 2013 года увеличилась по сравнению с предыдущим периодом, т.к. рост кредиторской задолженности больше роста себестоимости продукции. Это отрицательная тенденция. Положительной тенденцией в 2013 году является небольшое  увеличение скорости погашения дебиторской задолженности и уменьшение продолжительности её оборота. Это произошло из-за увеличения выручки организации, при этом дебиторская задолженность не значительно уменьшилась.

К концу 2014 года уменьшилась скорость оборачиваемости собственного капитала, т.к. уменьшилось значение выручки. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала характеризует различные аспекты деятельности: с коммерческой точки зрения он определяет либо излишек продаж, либо их недостаток; с финансовой — скорость оборота вложенного собственником капитала; с экономической - активность денежных средств, которыми рискуют собственники предприятия. Низкий коэффициент означает бездействие части собственных средств.

Анализ рентабельности предприятия

На 2013 год.
Показатель	Начало периода	Конец периода	Отклонение
Рентабельность продаж (Рп.)	-0,90	-2,59	-1,69
Рентабельность собственного капитала (Ркап.)	0,67	0,63	-0,04
Период окупаемости собственного капитала (Пск.)	1,49	1,59	0,10
Рентабельность активов (Ра)	0,15	0,20	0,05
Коэффициент производственной себестоимости (Кп.сс.)	-0,99	-0,97	0,02
Рентабельность (Р)	0,10	0,12	0,02
На 2014 год.
Показатель	Начало периода	Конец периода	Отклонение
Рентабельность продаж (Рп.)	-2,59	-8,08	-5,49
Рентабельность собственного капитала (Ркап.)	0,63	0,42	-0,21
Период окупаемости собственного капитала (Пск.)	1,59	2,37	0,78
Рентабельность активов (Ра)	0,20	0,12	-0,08
Коэффициент производственной себестоимости (Кп.сс.)	-0,97	-0,93	0,05
Рентабельность (Р)	0,12	0,21	0,09