Бюджетная система США : особенности и проблемы

 

В 2015 году произошел резкий скачок индивидуального подоходного налога на $145 млрд., а в 2016 году значительных изменений в структуре доходов бюджета США не произошло. С 2014 по 2015 год налог с предприятий увеличился $23 млржд , а в 2016 снова уменьшился на $44 млрд это связано прежде всего с поддержкой правительством малого бизнеса. Также в 2016 году уменьшился доход от акциз на $3 млрд. Что касается налога на социальное обеспечение, то он с каждым годом растет, за последние два года он вырос на $92 млрд .Это связано с тем что, данный налог взимается для финансирования программы социального обеспечения и в Америке данная статья очень важна.

По другим статьям дохода за последние два года произошло небольшое увеличение. Так, таможенные пошлины на $2 млрд, налог на имущество и дарение на $2 млрд. И на другие прочие поступление произошло увеличение на $18 млрд.

Таким образом, основные статьи доходов : индивидуальный подоходный налог и налог на социальное обеспечение.

 

Таблица 2. – Анализ Расходов федерального бюджета США на  2015-2016 бюджетный год, в млрд долларах .

 

Статьи расходов	Годы			Абсолютное отклонение, (+,-)		Темп   роста, %
	2014	2015	2016	2015 от 2014 гг.	2016 от 2015 гг.	2014 от 2015 гг.	2015 от 2016 гг.
Социальное страхование	832	869	933	+37	+64	95.7	93.1
Расходы на медицинские страховки	788	882	954	+94	+72	89.3	92.5
Расходы на альтернативные программы медицинского страхования	124	120	114	-4	-6	103.3	105,3
Расходы на оборону	615	596	561	-19	-35	103.2	106.2
Расходы на поддержку и реабилитацию ветеранов	145	154	178	+9	+24	94.1	86.5
Расходы на транспортную инфраструктуру	54	60	66	+6	+6	90.0	90,9
Расходы на программу продовольственных талонов	90	95	108	+5	+13	94.7	88
Расходы на льготное жильё	57	55	51	-2	-4	103.6	107,8
Расходы на пособия по безработице	60	54	43	-6	-11	111.1	125,6

 

В период за 2014-2016 год одной из самой значительной графой расходов является система социального страхования (Social Security)на ее долю в 2016 году приходиться $933 млрд. Причем данная статья за последние 3 года увеличилась на $101 млрд .

Согласно прогнозам Департамента труда (DOL) и статистики Бюро переписи населения (Census Bureau), бюджет Social Security полностью исчерпает себя уже к 2030 году. Поэтому в скором будущем Конгрессу придётся либо увеличивать расходы на социальное страхование до почти $2 триллионов (это 50% нынешнего бюджета), либо вносить существенные поправки в подписанный президентом Франклином Рузвельтом билль (Social Security Act).   

Расходы на медицинские страховки Медикейд (Medicaid) и Медикер (Medicare) в 2016 году составили $365 и $589 млрд. соответственно и в сумме $954 млрд. Данная статья с каждым годом растет, связано это с тем что население Америки стареет, поэтому расширяются федеральные программы здравоохранения.

Суммы гигантские и несопоставимые с бюджетами здравоохранения других развитых стран мира. По нашему мнению правильное распределение этих денег помогло бы застраховать почти все население Соединённых Штатов. 

Государственные расходы на альтернативные Медикейду и Медикеру программы (Other Health Care) очень маленькие – $114 млрд. В 2015 году расходы по данной статье были на $6 млрд. больше. Это лишний раз доказывает о полном равнодушии демократической партии к здоровью представителей среднего класса .

Несмотря на неспокойную ситуацию в мире, расходы на оборону (National Defense) по прежнему уступают расходам на здравоохранение. С 2014 года расходы на оборону стали постепенно снижаться с $615 млрд до $561 млрд . Снижение расходов связано с процессами свертывания активных поступательных операций в Ираке, Афгонистане. Расходы на оборону непосредственно направлены на военные действия (техника, экипировка, военные операции и т. п.) из них на зарплаты военнослужащим – $148 млрд , $117 млн. расходы на «противодействие России» на Украине и т.д.

На поддержку и реабилитацию ветеранов (Veteran Benefits) правительство потратит $178 млрд. В 2016 году данная статья расходов увеличилась, это связано с тем что, этот вид расходов должен решить одну из самых страшных проблем современности – ежегодно 35 бывших участников боевых действий умирают из-за болезней или в результате глубочайшей депрессии. Государство поддерживает ветеранов материально.

Расходы на транспортную инфраструктуру увеличились на $6 млрд, но это по-прежнему запредельно мало и расходы равняются всего $66 млрд. Рано или поздно это приведёт к большим проблемам, так как от 70% до 90% мостов, туннелей и дорог устарели. Весомая часть из них нуждается даже не в капитальном ремонте, а в грандиозной перестройке.

Главной бюджетной дырой остаются астрономические расходы на трудоспособных, но неработающих людей. Большинство из них трудятся за наличные деньги и не платят налогов или намеренно находятся в категории малообеспеченных, чтобы получать максимальное количество федеральных льгот. Так, например программа продовольственных талонов (Food and Nutrition Assistance) оценивается бюджетом в $108 млрд. И с каждым годом увеличивается , с 2015 по 2016 увеличилась на $13 млрд.

На льготное жильё (Housing Assistance) в бюджете в 2016 году потрачено $51 млрд и это на $4 млрд меньше чем в 2015 и на $2 млрд меньше чем в 2014 .В этой сфере в последние годы наблюдается следующая тенденция – в глубинке Америки остаётся большое количество доступных ваучеров на жильё (восьмая программа), поскольку все малоимущие стремятся переехать в большие города.

Расходы на пособия по безработице (Unemployment Compensation) снижаются с $60 млрд и в 2016 году составили $43 млрд, это связано с тем что, сумма для налогоплательщиков очень большая, несмотря на значительное сокращение сроков получения бенефитов практически во всех штатах страны.  [10]

Формирование доходов и расходов бюджета государства зависит от различных факторов, в следующем параграфе ,мы выявим какие факторы влияют на формирование доходов США.

 

 

2.2Анализ факторов  влияющих на формирования доходов  США

В формировании доходной части бюджета принимают участие юридические, физические лица и индивидуальные предприниматели, все они являются налогоплательщиками, плательщиками сборов и пошлин, или налоговыми агентами, деятельность которых подконтрольная и поднадзорна органами специальной компетенции - налоговым и таможенным органами.

В современных условиях изучению проблем формирования доходной части государственного бюджета, наряду с оптимизацией расходов, уделяется все больше внимания. Формирование  доходов бюджета  главным образом зависит  от  бюджетного устройства государства, которое определяется  формой государственного  устройства,  а именно внутренним строением  государства, системой взаимоотношений между отдельными административно-территориальными единицами на  основе  распределения  властных  полномочий.

Существуют  и  другие  немаловажные факторы, которые определяют  особенности  формирования  доходной части  бюджета государства и могут быть классифицированы на внутренние  и внешние. [13]

Рисунок 2.- Факторы, влияющие на формирование доходов бюджета США.

 

Далее мыы проанализируем как факторы влияют на формирование доходов США по данным таблицы 3.

 

Таблица 3.- Структура доходов федерального бюджета США ,в млрд долларах.

Статьи доходов	Годы
	2014	2015	2016
Индивидуальный подоходный налог	1,395	1,540	1,546
Подоходный налог с предприятий	321	344	300
Социальное обеспечение и другие налоги с фонда заработной платы	1,023	1,065	1,115
Акцизы	93	98	95
Таможенные пошлины	34	35	36
Налог на имущество и дарение	19	19	21
Другие прочие поступления	136	146	154
Итого:	3021	3247	3267

 

 

Среди внутренних факторов, влияющих на формирование доходов бюджета США, наибольшее значение имеет : состояние налоговой системы страны ,так как проведение простой  и эффективной налоговой политики, которая не  создает чрезмерного давления на субъекты  хозяйствования  и  население, сохраняя при этом свою  стимулирующую  функцию, приводит к увеличению налоговых поступлений в государственный бюджет. Данный фактор существенно повлиял на формирование доходов США за последние 3 года. Так индивидуальный налог увеличился на $151 млрд, а социальный налог увеличился на $92 млрд., это произошло из-за усовершенствовании налоговой системы страны.

Формирование доходов бюджета также зависит от масштаба государства , то есть чем больше  площадь и численность населения страны, тем  больше предполагается объем  поступающих в бюджет доходов. В США данный фактор имеет не малое значение, так как численность населения растет с каждым годом, то и доходы поступающие в бюджет увеличиваются. Так, например, выросли доходы от индивидуального налога, налоги от социального обеспечения, налог на имущество и дарение.

Также по аналогии фактор состояние реального  сектора экономики влияет на формирования доходов бюджета. Чем выше уровень доходности субъектов хозяйствования, тем больший объем налогов поступает в бюджет. Однако из-за нестабильности реального сектора экономики в США, по некоторым статьям доходы уменьшились. Так в 2016 году уменьшились доходы от кооперативного налога (налог с предприятий) на  $44 млрд ,и акцизы на $3 млрд.

Значительным источником пополнения доходов государственного бюджета являются доходы от использования природных ресурсов. Дефицит ресурсов в стране приведут к большим расходам по их приобретению. Поэтому данный фактор также очень важен при формировании доходов бюджета государства.

Среди внешних факторов можно выделить два самых важных:

• уровень интеграции государства в мировую финансовую систему: данный фактор свидетельствует  о способности страны быстро и без значительных потерь адаптироваться  к негативным изменениям в мировой экономике ,а также снизить их влияние как в целом на экономическую ситуацию в стране, так и на формирование доходов бюджета;

• состояние платежного  баланса страны играет важную роль в формировании доходов бюджета страны, так как отрицательный платежный баланс содействует  оттоку  капитала из страны, что может привести к проблеме обслуживания государственного долга и увеличению дефицита государственного бюджета.

На наш взгляд, среди выделенных факторов наиболее значительными, оказывающими наибольшее влияние на формирование доходной базы государственного бюджета является оптимизация налоговой политики и уровень интеграции государства в мировую финансовую систему.

С 2014 года доходы бюджета США увеличивались, в 2015 они увеличились на $226 млрд , а в 2016 на $20 млрд, это связано с положительным влиянием внешних и внутренних факторов: умение страны адаптироваться с негативными изменениями в мировой экономики, оптимизация налоговой политики страны.

В целом, формирование доходной части бюджета в США, осуществляется с учетом единых принципов с некоторыми специфическими чертами, которые связаны  с особенностями развития  экономики  страны и определением приоритетных  направлений стратегического развития.

Таким образом можно сделать вывод, то основными источниками дохода федерального бюджета, а это почти (80%) от общей суммы доходов бюджета за 2016 год– это налоги с личных доходов населения: подоходный налог и взносы в фонд социального страхования. Налоги с корпораций, акцизы, налоги на импорт и прочие поступления от бизнеса составляют в сумме всего 16%.

Доходы государства важная часть современного общества. За счет них обеспечивается решение экономических и социальных задач. Они дают возможность проводить единую финансовую политику, обеспечивать перераспределение средств в пользу прогрессивных отраслей народного хозяйства. Поэтому ,целесообразно проанализировать ,как используются доходы бюджета США.

 

3. Анализ использования доходов бюджета США

Утвержденный бюджет США на 2017 год ориентирован, прежде всего, на улучшение экономики государства. Сюда включены инвестиции в инфраструктуру, сокращение налоговых поблажек для корпораций в стране, а также увеличение выплат для состоятельных граждан и одновременное смягчение налогообложения лицам с самым низким уровнем дохода.

Проанализировать на что и как используется доход бюджета мы можем по таблице представленной ниже.

 

Таблица 4.- Анализ использования доходов бюджета США за 2015,2016,2017 год.

Статья	Сумма ,в млрд долларах				Абсолютное отклонение, (+,-)		Темп   роста, %
	2015	2016		2017	2016 от 2015 гг.	2017 от 2016 гг.	2015 от 2016 гг.	2016 от 2017 гг.
Военный бюджет	577	611		580	+34	-31	94,4	105,3
Сокращение дефицита	440	420		439	-20	+19	104,8	95,7
Финансовая помощь странам Европы и Азии	43	26		18	-17	-8	165,4	144,4
Другие сферы	50	55		58	+5	+3	90,9	94,8