Бюджетная и налоговая политика России в 2010 году

      Учитывая  значительное снижение доходов федерального бюджета по сравнению с объемами доходов в 2008 году и необходимость  поддержания финансовой стабильности, планируется постепенное снижение объема расходов федерального бюджета с 25,5 % к ВВП в 2009 году до 22,9% в 2010 году, 19,5% в 2011 году и до18,0% к ВВП в 2012 году. 

      Предельный  объем расходов федерального бюджета  на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов определен исходя из прогноза поступления доходов в федеральный бюджет и объема дефицита федерального бюджета с учетом ограничений, необходимых для обеспечения макроэкономической стабильности, долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы. 

      С учетом изложенного, общий объем расходов федерального бюджета на 2010 год определен на уровне 9886,9 млрд.рублей (22,9% ВВП), на 2011 год - 9389,8 млрд.рублей (19,5% ВВП), на 2012 год - 9681,0 млрд.рублей (18,0% ВВП). В номинальном выражении изменение бюджетных расходов к предыдущему году характеризуются снижением в 2010 году на 0,4 %, в 2011 году на 5,0% и повышением в 2012 году на 3,1%, в реальном выражении снижением соответственно на 9,5 %, 12,1% и 3,6 процента (таблица 2.3).

      В 2010-2012 годах сохраняется тенденция  превышения расходов федерального бюджета над доходами, т.е. планируется дефицит федерального бюджета с последовательным его снижением с 8,3% к ВВП в 2009 году до 3,0% к ВВП в 2012 году.

      Основными источниками финансирования дефицита федерального бюджета в 2010 году являются средства Резервного фонда, в 2011-2012 годах - средства Фонда национального благосостояния и иные источники финансирования дефицита федерального бюджета (таблица 2.4):

      В связи с использованием большей  части накопленных в Резервном  фонде ресурсов на обеспечение сбалансированности федерального бюджета в 2009 году (более 70%) и нефтегазовых доходов федерального бюджета в 2010-2012 годах в полном объеме на покрытие расходов, поступления средств в Резервный фонд и Фонд национального благосостояния не планируются, в связи с чем средства Резервного фонда будут исчерпаны в 2010 году (за исключением средств, размещенных в финансовых активах) (таблица 2.5):

      Объем средств Фонда национального  благосостояния снизится с 2,6 трлн.рублей на начало 2009 года до 1,1 трлн.рублей на конец 2012 года  (таблица 2.6):     

      При этом значительная часть средств  Фонда национального благосостояния в объеме 655,0 млрд.руб. размещена  на депозитах в ВЭБ. 

      В 2010-2012 годах повышается доля иных источников финансирования дефицита федерального бюджета (таблица 2.7):

      Подробное описание, расчеты и обоснования  объемов доходов, бюджетных ассигнований по расходам, а также источникам покрытия дефицита федерального бюджета  приведены в соответствующих  разделах настоящей пояснительной  записки.

      Доходы  федерального бюджета  на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов. При расчете доходов федерального бюджета учитывались предполагаемые к принятию в 2009 году изменения и дополнения в законодательство Российской Федерации и нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации, вступающие в силу с 1 января 2010 года:

1. индексация  специфических ставок акцизов по подакцизным товарам (на табачные изделия: сигареты с фильтром - на 37% к уровню 2009 года и на 14% к ранее утвержденным ставкам 2010 года, сигареты без фильтра - на 74% и 36% соответственно); 

2. увеличение  размеров государственной пошлины  за совершение юридически значимых действий;

3. увеличение  норматива зачисления в федеральный  бюджет дохода от уплаты налога на добычу полезных ископаемых на нефть и газовый конденсат с 95 до 100 процентов;

4. зачисление  в федеральный бюджет доходов  от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального  благосостояния;

5. увеличение  норматива зачисления в доход  федерального бюджета с 50 до 75% от фактически полученной Банком России прибыли по итогам года, остающейся после уплаты налогов и сборов;

6. введение  специфической ставки вывозной таможенной пошлины на никель в зависимости  от изменения мировых цен.

      Вышеназванные изменения приведут к увеличению доходов федерального бюджета в 2010 году на 213, 6 млрд.рублей (0,49 % к ВВП), в том числе:

1. в результате индексации ставок акцизов по подакцизным  товарам увеличение доходов федерального бюджета оценивается в сумме 13,1 млрд.рублей;

2. в связи  с повышением размеров государственной пошлины за совершение юридически значимых действий доходы федерального бюджета увеличатся на 22,8 млрд.рублей;

3. в результате изменения норматива зачисления в федеральный бюджет налога на добычу полезных ископаемых на нефть и газовый  конденсат увеличение доходов федерального бюджета оценивается в сумме 49,0 млрд.рублей с соответствующим уменьшением доходов бюджетов субъектов Российской Федерации;

4. в связи  с зачислением в федеральный  бюджет доходов от управления средствами Резервного фонда и Фонда национального благосостояния доходы федерального бюджета увеличатся на 99,3 млрд.рублей;

5. в результате увеличения норматива зачисления в  федеральный бюджет с 50 до 75% от фактически полученной Банком России прибыли по итогам года, остающейся после уплаты налогов и сборов, доходы федерального бюджета увеличатся на 25,0 млрд.рублей;

6. в связи  с введением специфической ставки вывозной таможенной пошлины на никель в зависимости от изменения мировых  цен доходы федерального бюджета  возрастут на 4,5 млрд.рублей.

      В связи с внесением вышеуказанных  изменений в законодательство Российской Федерации и нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации  доходы федерального бюджета в 2011 году увеличатся на 205,4 млрд.рублей (0,43% к  ВВП), в 2012 году - на 177,5 млрд.рублей (0,33% к ВВП).

      Также внесены изменения в части  распределения доходов между  бюджетами бюджетной системы  Российской Федерации.

      В соответствии с Соглашением между  Правительством Российской Федерации  и Правительством Республики Беларусь от 29.07.2007 "О транзите товаров, перемещаемых между таможенными органами Российской Федерации и таможенными органами Республики Беларусь" таможенные платежи, при выпуске товаров для свободного обращения, подлежат зачислению в федеральный бюджет по нормативу 100 %.

      Исходя  из положений Федерального закона от 09.04.2009 N 58-ФЗ "О внесении изменений  в Бюджетный кодекс Российской Федерации  и отдельные законодательные  акты Российской Федерации" суммы  залогов и авансов в счет предстоящих  таможенных платежей уплачиваются участниками внешнеэкономической деятельности в доход федерального бюджета, в связи с чем, установлены нормативы распределения указанных доходных источников 100 процентов в федеральный бюджет.

      Параметры доходов федерального бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов, прогноз поступления доходов на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов с учетом формирования нефтегазовых доходов, прогноз поступления доходов по основным главным администраторам доходов приведены в приложениях N N 3, 4 и 5* к настоящей пояснительной записке.

      Оценка  влияния изменений законодательства на прогноз доходов федерального бюджета приведены в приложении N 2* к настоящей пояснительной  записке.

      В 2010 году доходы федерального бюджета  прогнозируются в объеме 6950,0 млрд.рублей (16,1% к ВВП).

      Нефтегазовые  доходы федерального бюджета прогнозируются в 2010 году в сумме 3194,7 млрд.рублей (7,4% к ВВП). Ненефтегазовые доходы федерального бюджета в 2010 году прогнозируются в  сумме 3755,3 млрд.рублей (8,7% к ВВП).

      В структуре доходов федерального бюджета прогнозируется поступление налоговых доходов в сумме 3708,3 млрд.рублей (8,6% к ВВП), неналоговых доходов - в сумме 3238,9 млрд.рублей (7,5% к ВВП), а так же доходы федерального бюджета от поступлений целевых отчислений от всероссийских государственных лотерей в сумме 2,7 млрд.рублей (0,01% к ВВП).

      По  сравнению с уточненной оценкой 2009 года прогнозируемые в 2010 году доходы увеличатся на 236,2 млрд.рублей (таблица  2.8).

      Основные  факторы, повлиявшие на увеличение прогноза доходов федерального бюджета на 2010 год, приведены в таблице 2.9.

      В 2011 году доходы федерального бюджета  прогнозируются в объеме 7455,7 млрд.рублей (15,5% к ВВП).

      Нефтегазовые  доходы федерального бюджета прогнозируются в 2011 году в сумме 3311,8 млрд.рублей (6,9% к ВВП). Ненефтегазовые доходы федерального бюджета в 2011 году прогнозируются в сумме 4143,9 млрд.рублей (8,6% к ВВП).

      В структуре доходов федерального бюджета прогнозируется поступление  налоговых доходов в сумме 4072,4 млрд.рублей (8,4% к ВВП), неналоговых доходов - в сумме 3379,7 млрд.рублей (7,1% к ВВП), а так же доходы от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности в сумме 3,7 млрд.рублей (0,01% к ВВП).

      По  сравнению с прогнозом доходов  федерального бюджета на 2010 год прогнозируемые в 2011 году доходы будут увеличены. Данные приведены в таблице 2.10.

      Основные  факторы, повлиявшие на увеличение прогноза доходов федерального бюджета на 2011 год, приведены в таблице 2.11.

      В 2012 году доходы федерального бюджета  прогнозируются в объеме 8069,6 млрд.рублей (15,0% к ВВП).

      Нефтегазовые  доходы федерального бюджета прогнозируются в 2012 году в сумме 3503,1 млрд.рублей (6,5% к ВВП). Ненефтегазовые доходы федерального бюджета в 2012 году прогнозируются в  сумме  млрд.рублей (8,5% к ВВП).

      В структуре доходов федерального бюджета прогнозируется поступление налоговых доходов в сумме 4517,3 млрд.рублей (8,4% к ВВП), неналоговых доходов - в сумме 3547,5 млрд.рублей (6,6% к ВВП), а так же доходы от предпринимательской и иной, приносящей доход, деятельности в сумме 4,8 млрд.рублей (0,01% к ВВП).

      По  сравнению с прогнозом доходов  федерального бюджета на 2011 год прогнозируемые в 2012 году доходы увеличатся на  млрд.рублей. Данные приведены в таблице 2.12.      

      Основные  факторы, повлиявшие на увеличение прогноза доходов федерального бюджета на 2012 год, приведены в таблице 2.13     

      Особенности расчетов поступлений платежей в  федеральный бюджет по основным доходным источникам на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.

     Доходы  от поступлений налога на прибыль организаций в федеральный бюджет в 2010, 2011 и 2012 годах. Поступление налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, на 2010 год прогнозируется в сумме 214707,3 млн.рублей (0,50% к ВВП).

     В основу расчета прогноза по налогу на прибыль организаций принят прогноз на 2010 год по объему прибыли в целях налогообложения, сформированный исходя из отчетных данных Федеральной налоговой службы о налоговой базе за 2008 год, ожидаемой оценки налогооблагаемой прибыли в 2009 году и объема прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета, прогнозируемого в составе показателей прогноза социально-экономического развития Российской Федерации. 

     Общий объем прибыли для целей налогообложения  на 2010 год прогнозируется в сумме 8626617,9 млн.рублей (19,98% к ВВП).      

     При определении налоговой базы для  расчета налога на прибыль, облагаемой по ставке 2%, прибыль для целей  налогообложения уменьшается на 1167189,2 млн.рублей, в том числе за счет:

     - доходов в виде процентов по  государственным и муниципальным ценным бумагам, облагаемым по ставке 15 процентов, - 93826,0 млн.рублей;

     - прибыли, не учитываемой при  определении налоговой базы в  соответствии с законодательно  установленным порядком, - 931213,7 млн.рублей;