Бюджетная и налоговая политика России в 2010 году

     Решение этих задач требует проведения соответств. организац. мер, совершенствования  правовой базы, регламентирующей бюджетное  устройство Российской Федерации, разработки Методических указаний по претворению в жизнь намеченных Программой мер.

     Основные  направления бюджетной и налоговой  политики подготовлены в соответствии со статьей 172 Бюджетного кодекса Российской Федерации с учетом ключевых задач, определенных Бюджетным посланием  Президента Российской Федерации о бюджетной политике на 2010-2012 годы и Концепцией реформирования межбюджетных отношений и бюджетного процесса до 2013 года.

     В первом полугодии 2009 года значительно  снизились основные бюджетообразующие  экономические показатели. Индекс промышленного производства составил 71,6 процента. Объем прибыли прибыльных организаций уменьшился на 65,2 процента, объем фонда заработной платы снизился на 2,4 процента.

     Значительные  объемы снижения экономики обусловлены  моноотраслевой структурой промышленности Южного Урала, в которой более 50 процентов составляет производство металлургической и машиностроительной продукции. Эти отрасли экономики динамично развивались в прошлые годы и наиболее сильно пострадали в результате глобального экономического кризиса.

     В результате доходы областного бюджета  снизились почти в 2 раза. Половина суммы снижения обусловлена осуществлением возвратов налога на прибыль, уплаченного  в прошлые годы.

     На  федеральном уровне регион признан  наиболее пострадавшим от экономического кризиса. Челябинской области оказывается дополнительная финансовая поддержка из федерального бюджета.

     В 2009 году проведена адаптация бюджетной  системы к изменившимся условиям. Благодаря сдержанной бюджетной  политике, своевременно проведенной  оптимизации бюджетных расходов, применению новых сдерживающих инструментов при исполнении бюджета удается обеспечивать выполнение всех обязательств областного бюджета перед гражданами, организациями, поставщиками товаров для государственных нужд.

     Помимо  этого финансируются дополнительные антикризисные программы, направленные на поддержку сельского хозяйства, ипотечного кредитования, инвестиционной и инновационной деятельности, малого бизнеса.

     Впервые с 1998 года областной бюджет утвержден  с дефицитом. Это вынужденная мера, позволяющая привлекать кредитные ресурсы и дополнительную финансовую поддержку из федерального бюджета, а также сохранить минимальный уровень финансирования инвестиционной деятельности.

     Основные  задачи бюджетной  и налоговой политики. В третьем квартале 2009 года объем промышленного производства и другие ключевые экономические показатели несколько выросли к уровню первого полугодия. При этом устойчивой тенденции к увеличению доходов областного бюджета на текущий момент не зафиксировано. Исполнение собственных доходов за 9 месяцев составило 51,2 процента к уровню прошлого года. За первое полугодие исполнение доходов находилось на уровне 51 процент от показателей прошлого года.

     В этих условиях формирование бюджета  на 2010 год осуществляется при сохранении высокой степени неопределенности динамики доходов в будущем году.

     В нестабильной экономической ситуации бюджетная политика направлена на обеспечение  реальной сбалансированности областного бюджета и полное финансовое обеспечение  расходных обязательств Челябинской области.

     Для реализации этого ключевого направления  бюджетной политики при формировании и исполнении бюджета на 2010 год  требуется решение следующих  задач:

     Первое. Приоритетное выполнение социальных обязательств. Средства на оказание социальной поддержки населения, предоставление льгот выплат должны предусматриваться в требуемом объеме без сокращений.

     Второе. Обеспечение режима жесткой экономии бюджетных средств и оптимизации расходов по другим направлениям.

     Снижение  доходных возможностей областного бюджета не должно повлечь за собой уменьшение качества и состава оказываемых населению услуг и объема государственных гарантий.

     Экономия  бюджетных средств должна достигаться  путем реализации программно-целевого принципа планирования и исполнения бюджета, инвентаризации бюджетных расходов с целью исключения необязательных и неэффективных затрат.

     Третье. Сохранение механизмов приоритетности финансирования расходов с учетом реальных возможностей бюджета при исполнении бюджета.

     В первую очередь поступающие средства должны направляться на обеспечение своевременной выплаты заработной платы, стипендий, оказание социальной поддержки граждан.

     Четвертое. Оптимизация уровня налоговой нагрузки по региональным налогам с целью мобилизации дополнительных доходов в бюджет.

     Пятое. Уточнение распределения ресурсов между местными бюджетами с целью повышения эффективности выравнивания бюджетной обеспеченности.

     Структура и объемы дотаций муниципальным  образованиям должны обеспечивать эффективное  выравнивание их возможностей по финансовому обеспечению возложенных на них задач. Установление дополнительных нормативов отчислений от налогов должно также максимально способствовать решению этой задачи при сохранении стимулирующего значения.

     Шестое. Повышение качества оказания гражданам бюджетных услуг, обеспечение их оплаты за реальный результат на основе внедрения государственных заданий для бюджетных учреждений на оказание бюджетных услуг.

      Основные  направления налоговой  политики и обеспечение  формирования доходов  бюджета. Главной целью налоговой политики области является обеспечение необходимого для исполнения расходных обязательств объема доходов, а также содействие стабилизации ситуации в экономике области.

     Налоговая политика реализуется путем определения  налоговых ставок и налоговых льгот по региональным налогам, а также путем содействия налоговым органам в выявлении и учете налоговой базы.

     Налоговая политика области направлена на минимизацию  объема предоставляемых налоговых  льгот и повышение обоснованности налоговых ставок.

     В текущем 2009 году проведена инвентаризация действующих льгот по региональным налогам и подготовлены изменения в законы области о транспортном налоге и налоге на имущество организаций в части сокращения предоставленных в настоящее время налоговых льгот.

     С 2010 года предусматривается отмена льгот по уплате транспортного налога и налога на имущество организаций для бюджетных учреждений, финансируемых из областного и местных бюджетов. Эти меры будут способствовать проведению бюджетными учреждениями оптимизации используемого имущества. Органам местного самоуправления необходимо предусмотреть средства для уплаты налога на имущество организаций и транспортного налога.

     Средства  для уплаты налога областными учреждениями, финансируемыми за счет собственных средств областного бюджета, планируется зарезервировать в расходах областного бюджета.

     Предоставление  дополнительных налоговых льгот  в 2010 году не предусматривается. Этот инструмент поддержки субъектов экономической  деятельности малоэффективен, может привести к нарушению условий конкуренции и существенным потерям областного бюджета. У организаций, получающих льготы существует возможность направления высвободившихся средств на цели, не связанные с развитием соответствующей отрасли. По существу предоставление налоговых льгот является скрытым и бесконтрольным финансированием неутвержденных расходов бюджета.

     Снижение  налоговых ставок по сравнению с  максимальным размером, определенным Налоговым кодексом Российской Федерации  должно быть обосновано с учетом объективных возможностей плательщиков налога и необходимостью сохранения сбалансированности областного бюджета.

     В настоящее время по двум из трех региональных налогов ставки установлены  на максимальном уровне, определенном федеральным законодательством. Это налог на имущество организаций и налог на игорный бизнес.

     Ставки  транспортного налога установлены  значительно ниже уровня, определенного  Налоговым кодексом, и не индексировались  с 2004 года. Поэтому в 2008 году принято  законодательное решение о поэтапном в течение 3-х лет повышении налоговых ставок по транспортному налогу. В 2009 году федеральным законодательством предусматривается увеличение в 2 раза максимально допустимых размеров налоговых ставок по транспортному налогу, что требует частичного пересмотра ранее принятого решения об увеличении транспортного налога в Челябинской области.

     При этом необходим дифференцированный подход с учетом возможностей владельцев транспортных средств исполнять  повышенные налоговые обязательства. В отношении легкового транспорта с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил, который, как правило, имеет невысокую стоимость, ранее принятое решение об индексации ставок в течение трех лет пересматриваться не будет. Сохраняется действующий порядок индексации по маломощным мотоциклам и моторным лодкам, а также в целях поддержки экономики – по грузовым автомобилям.

     По  более дорогим и элитным транспортным средствам с мощностью двигателя  более 150 лошадиных сил, мощным катерам  и мотоциклам, яхтам, снегоходам, вертолетам и самолетам предусматривается поэтапное увеличение налоговых ставок к 2011 году до максимального уровня, предусмотренного налоговым законодательством Российской Федерации.

     В 2010 году организации будут уплачивать налог уже по повышенным ставкам, а физические лица в соответствии с федеральным налоговым законодательством еще по ставкам, действовавшим в 2009 году. Платежи физических лиц возрастут с 2011 года. Поэтапное повышение ставок позволяет обеспечить долгосрочное укрепление доходной базы бюджета с одной стороны и мягкое выравнивание налогового бремени для налогоплательщиков с другой стороны.

     Для создания более благоприятных условий  для развития малого бизнеса в  условиях влияния кризисных явлений  на экономику принято решение  о снижении ставки налога по упрощенной системе налогообложения для субъектов малого бизнеса, осуществляющих приоритетные виды деятельности, с 15 до 10 процентов.

     Это решение было принято в условиях значительного сокращения доходов  бюджета для поддержки малого бизнеса.

     В целях дополнительного стимулирования развития малого бизнеса разрабатывается законопроект о применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента.

     Необходимо  продолжить работу с федеральными органами государственной власти в части  совершенствования федерального налогового законодательства. Прежде всего, в части повышения обоснованности сумм возвратов налога на прибыль, установления нормы о предоставлении налоговыми агентами отчетности по налогу на доходы физических лиц в течение года, установлению ответственности организаций за нарушение порядка перечисления налога на доходы физических лиц в бюджет (то есть по месту нахождения каждого обособленного подразделения), установлению сроков регистрации права собственности на объекты недвижимости в целях обложения налогом на имущество физических лиц и земельным налогом, определению механизмов компенсации выпадающих доходов областного и местного бюджетов от предоставления льгот по региональным и местным налогам на федеральном уровне и другие.

     В условиях снижения налоговых поступлений в бюджет требуется сконцентрироваться на проблеме привлечения неналоговых доходов. Особое внимание должно уделяться вопросам увеличения перечисления части прибыли унитарными предприятиями и дивидендов акционерных обществ. В 2009 году принято решение об увеличении с 25 до 50 процентов минимального норматива перечисления в бюджет прибыли государственных унитарных предприятий.

     Органам местного самоуправления необходимо обеспечить эффективную реализацию планов по развитию доходного потенциала. Анализ показывает, что у территорий имеются существенные неиспользованные резервы увеличения доходов местных бюджетов в части налоговых и неналоговых платежей. В большинстве муниципальных образований не в полном объеме проведена кадастровая оценка земель, есть резервы, связанные с непостановкой на учет объектов налогообложения. Целесообразно провести инвентаризацию установленных льгот и ставок по местным налогам с целью исключения необоснованного предоставления таких преференций.

     Необходимо также оценить обоснованность установленных нормативов отчислений от прибыли муниципальных унитарных предприятий в местные бюджеты. В настоящее время данный норматив в большинстве муниципальных образований установлен в размере от 5 до 15 процентов.