Бизнес-план предприятия и его роль в планировании деятельности предприятия

 
 
 

 

Глава 3: Расчет и анализ динамики показателей интенсификации и эффективности хозяйственной деятельности. 

1. Таблица 1.

 

Рассмотрим  деятельность АО «Хлебная база» и  заполним таблицу 1.

Для этого  охарактеризуем некоторые показатели:

1.Производительность  труда является показателем эффективности трудовой деятельности людей. Повышение  производительности труда имеет большое экономическое и социальное значение. Для ее измерения используются 2 показателя: выработка и трудоемкость. Существует 3 метода определения выработки (натуральный, стоимостный и трудовой). Рассчитаем производительность труда (выработку в натуральном выражении) по формуле:

B = Q/Ч, тыс. руб.

где Q – объем товарной (валовой или реализованной) продукции;

Ч – среднесписочная численность работников.

2.Продукция на 1 рубль оплаты –

Пₒ = Q/ЗП, тыс. руб.

Пₒ - продукция на 1 рубль оплаты;

ЗП – заработная плата.

3.Материалоотдача  – обратный показатель материалоемкости  продукции.

Мₒ = ТП/МЗ или Мₒ = Q/МЗ, тыс. руб.

ТП – выпуск товарной продукции на предприятии;

МЗ – количество израсходованных материальных ресурсов на предприятии.

4.Фондоотдача  отражает какова общая отдача  от каждого рубля, затраченного  на ОПФ, насколько эффективно  они используются в производственных  условиях – 

Фₒ = Q/Фсг, тыс. руб.

Фсг – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

5.Оборачиваемость оборотных средств – число оборотов в год.

Коб = Q/õ, оборотов

Õ – величина нормируемых оборотных средств.

6.Балансовая (валовая) прибыль – суммарная  величина всех прибылей. Как правило,  основной элемент балансовой прибыли составляет прибыль от реализации продукции, выполнения работ или оказания услуг.

Уровень рентабельности производственных  фондов

Рпр.ф. =Пб/Фсг*100, %

Пб – балансовая прибыль.

Экономический смысл - отражение удельного веса чистой прибыли в каждом рубле оборота. 

Исходя  из представленных данных, можно сделать  следующие выводы:

• в отчетном периоде (2007 г) имеет место рост объемов продаж  на   21%  при росте прибыли на 6% по сравнению с предполагаемым планом. В то же время по сравнению с предыдущим годом объем продаж увеличился на 11% или 26215 тыс. руб., но тем не менее фактическая прибыль уменьшилась на 7% или 20080 тыс. руб. Это объясняется тем, что при росте товарооборота, материальные затраты также увеличиваются. Следовательно, необходимо усовершенствовать технологию процесса производства, исключая чрезмерные затраты на снабжение основного и вспомогательного производства.
• сущность ценовой политики предприятия заключается в вытеснении конкурентов путем уменьшения цены на товар и улучшения качества продукции.

 
 

 

2. Таблица 2.

 

Рассчитаем  дополнительно показатели, характеризующие  эффективность работы предприятия.

1.Средняя  заработная плата:

ЗПср = ЗП/Ч, руб.

2.Соотношение между ростом производительности труда и ростом заработной платы:

ПТ/ЗП, тыс. руб.

ПТ – производительность труда.

3.Прирост  объема производства за счет  роста производительности труда:

∆Vпр = ПТ/Ч*100-100, %

4.Фондовооруженность:

W = Фсг/Ч, тыс. руб./чел.

5.Соотношение  между ростом производительности  труда и ростом фондовооруженности:

ПТ/W, тыс. руб. 

Проанализировав таблицу, становиться  ясно, что абсолютно  все показатели  характеризуют эффективность  работы АО «Хлебная база». Средняя заработная плата составляет 12889 рублей, это перевыполнение плана на 15%, а по сравнению с прошлым годом на 6 %. Фондовооруженность  также повысилась в сравнении с предыдущим показателем на 4%. Оба показателя тесно связаны с производительностью труда, именно она повлияла на увеличение заработной платы и других показателей.

Действительно, если исходить из чисто теоретических экономических позиций, то граждане той страны, в которой достигнута наивысшая производительность труда, должны иметь и самый высокий уровень жизни, т.е. материальной основой для повышения уровня жизни является рост производительности труда. Это аксиома. К сожалению, многие об этом просто забывают. Рост производительности труда имеет большое значение и для данного предприятия:

1. Существенно снижаются затраты на производство и реализацию продукции, если рост производительности труда опережает рост средней заработной платы.
2. Проводить политику по увеличению средней заработной платы работникам.
3. Более успешно осуществлять реконструкцию и техническое перевооружение предприятия.
4. Повысить конкурентоспособность предприятия и продукции, обеспечить финансовую устойчивость работы.

Все это характерно для  АО «Хлебная база». 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Заключение. 

Для данного  предприятия необходимо составить  бизнес – план, который позволит решить некоторые трудности, а также  продолжить развитие поставок и продаж продукции в более крупных объемах.

Анализ  слабых и сильных сторон комбината  показал необходимость создания службы маркетинга и ведения более  активной работы по продвижению своей  продукции на рынок путем использования  рекламы, совершенствования форм работы с постоянными заказчиками, а также налаживания прямых контактов с потенциальными клиентами. Выявлен потенциал, который может позволить АО «Хлебная база» еще более расширить свою долю в уже освоенном рынке и выйти на новые. Для обеспечения оперативности обработки информации на комбинате необходимо совершенствовать имеющуюся базу данных, создавать новые, внедрять в производство системы аналитической обработки информации. Необходимо реорганизовать отдел автоматизации для целей совершенствования управления деятельностью предприятия и использования аналитической информации, имеющейся на предприятии, а не только обслуживания вычислительной техники. Кроме этого, необходимо шире использовать возможности консалтинговых, аудиторских и юридических фирм.

На комбинате  сложилась следующая система  продажи: 70% продукции продается  крупным потребителям (хлебозаводам) в кредит на срок до двух недель; 30% продукции - более мелким со 100% предоплатой. У  крупных заказчиков объемы закупок  колеблются от 5 до 16 тыс. тонн, у средних - от 1 до 3 тыс. тонн, у мелких - до 1 тонны в год.

Отметим, что повышение общего объема реализации муки, после его резкого спада, произошел из-за повышения закупок  крупными и мелкими покупателями.

Для расширения рынков сбыта (увеличения объемов продаж), совершенствования оперативности и качества управления в условиях рыночной экономики на комбинате планируется:

Во-первых, в течение 1-го квартала 2009 года создать отдел маркетинга, который должен будет выполнять следующие функции: изучать рынки; планировать сбыт продукции и ценообразование; продвигать продукцию на рынок; контролировать выполнение планов по сбыту и т.д. Отдел маркетинга целесообразно организовать по функциональному признаку и распределить функциональные обязанности между тремя менеджерами следующим образом:

• первый - занимается мониторингом внешней ситуации;
• второй - всеми вопросами по продвижению продукции на рынки сбыта;
• третий - планированием на основе внутреннего анализа.

Менеджерам  установить повременно-премиальную  заработную плату от 35 до 45 тыс. руб. в месяц.

Во-вторых, для успешного выполнения своих задач отделами управления необходимо соответствующее техническое, информационное и программное обеспечение. Для оперативного анализа внутренней ситуации добавить в программное обеспечение, имеющееся на комбинате, функции по составлению сводных отчетов реализации товаров за различные периоды времени по сегментам рынка и отдельным крупным заказчикам. Для изучения рынка сбыта необходима база данных по потенциальным покупателям и конкурентам. Такая база должна включать не только адресно-именные сведения, но и отражать показатели деятельности предприятия за различные периоды времени.

Практическую  реализацию поставленных выше задач (в  плане их разработки и сопровождения) рекомендуется поручить отделу автоматизации, который необходимо создать в течение 1-го квартала 2009 года. Предположительная численность отдела 4 - 5 человек с заработной платой от 30 до 40 тыс. руб. в месяц.

В процессе реализации проекта под воздействием различных непредвиденных обстоятельств могут возникнуть отклонения показателей эффективности от расчетного значения. Мы часто спрашиваем себя: "А что произойдет, если...". Именно этот вопрос и лежит в основе того, что принято называть анализом чувствительности.

Целью анализа чувствительности является определение степени влияния варьируемых факторов на финансовый результат проекта.

В рыночной экономике в качестве факторов, в  наибольшей степени оказывающих  влияние на финансовый результат, выступают:

1. Физический объем продаж продукции или услуг;

2. Цена реализуемой продукции или услуг;

3. Величина прямых производственных издержек;

4. Величина постоянных (условно-постоянных) производственных издержек;

5. Сумма инвестиционных затрат;

6. Стоимость привлекаемого капитала.

Анализ  чувствительности в данном проекте  заключался в определении критических  границ изменения влияющих факторов. Показателем, характеризующим финансовый результат проекта, является Балансовая прибыль (Пб).

При разработке программы данного бизнес - плана очень важно, чтобы она, по возможности, не была ориентирована только на одного партнера. Важно учесть, что на российском рынке имеется слишком много компаний и это одна из причин сохраняющейся экономической нестабильности. Фирмы, делающие ставку на единственного клиента, имеют все шансы оказаться не у дел, если у заказчика возникают серьезные проблемы, ведь его некем заменить. 
 
 
 

Список  литературы. 

1.Горемыкин  В. А. Бизнес – план: Методика  разработки. 45 реальных образцов  бизнес – планов. – 4 – е  изд. доп.  и перераб. – М.: «Ось – 89», 2006. – 864 с.

2.Горфинкель  В. Я. Экономика предприятия:  Учебник для вузов/под ред.  проф. В.Я. Горфинкеля и проф. В.А.  Швандара. – 4 –е изд., перераб.  и доп. – М.: Юпити – Дана, 2006. – 670 с.

3.Попов  В. М., Ляпунов С. И., Касаткин А. А. Бизнес – планирование: анализ ошибок, рисков и конфликтов. – М.: КноРус, 2003. – 448с.

4.Попов  В. М., Ляпунов С. И. Бизнес  – планирование: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 672 с.

5.Попов В.М. Сборник бизнес – планов: с рекомендациями и комментариями:

учебно  – методическое пособие. – М.: КНОРУС, 2005.

6.Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 304 с.

7.Скляренко В.К., Прудников В.М. Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА – М., 2007. – 528 с.

8.Черняк В. З. Бизнес – планирование: Учебник. – М.:КНОРУС, 2005. – 536 с.