Бизнес-план фирмы и особенности планирования в рыночной экономике

Информационный потенциал предприятия выражается в оптимальности использования и быстроте прохождения информационных потоков на предприятии. [9]

Таким образом, анализ экономического и финансового состояния предприятия позволяет сделать вывод – каков результат деятельности предприятия, каковы запасы и излишки, насколько эффективно используются основные средства и трудовые ресурсы. Следовательно, он показывает, насколько эффективно управление данным предприятием, а также создает ту информационную базу, на основе которой и осуществляется финансовое и бизнес-планирование, а также на основе которой субъект планирования включает мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия, что, несомненно, должно быть учтено при составлении бизнес-плана.

 

2.3. Планирование затрат, будущих доходов и оценка эффективности  как заключительная часть бизнес-плана

 

Планирование затрат и будущих доходов связано с составлением финансового плана предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Для того чтобы определить достаточно ли для начала работы предприятия уставного капитала или же необходимо привлечение заемных денежных средств необходимо рассчитать сумму первоначальных инвестиций.

Расчет необходимого объема инвестиций производится по сумме первоначальных затрат на организацию работы фирмы. Источниками получения инвестиций являются средства учредителей предприятия или же заемные средства, делается вывод о том, есть ли необходимость в привлечении дополнительных средств или нет.

Доходами организации признается увеличение экономической выгоды вследствие осуществления деятельности.

Расходами организации признаются следующие:

• расходы на оплату труда
• отчисления на социальные нужды
• расходы на аренду
• амортизация ОС
• расходы на рекламу. [7]

По всем перечисленным выше статьям расходов целесообразно составить таблицу номенклатуры калькуляции затрат.

На основе вышеперечисленных показателей можно рассчитать прибыль предприятия. Она составляет величину доходов, уменьшенную на величину расходов и налоговой суммы:

Чистая прибыль = выручка - расходы – налог – НДФЛ (1)

На основе показателя чистой прибыли можно рассчитать рентабельность предприятия. Она рассчитывается как отношение прибыли к различным показателям. Показатель уровня рентабельности характеризует размер прибыли, приходящейся на 1 руб. того или иного показателя:

Рентабельность продаж = Чистая прибыль/выручка от продаж×100% (2)

Рентабельность ОС = чистая прибыль/средняя стоимость ОС за год×100% (2)

Средняя стоимость ОС за год = (первоначальная стоимость + остаточная стоимость)/2 (3)

Рентабельность ФЗП = чистая прибыль/ФЗП годовой×100% (4)

Рентабельность затрат на рекламу = чистая прибыль/затраты на рекламу×100% (5)

Рентабельность затрат на аренду помещения = чистая прибыль/затраты на аренду×100% (6)

Рентабельность собственного капитала = чистая прибыль/размер собственного капитала (7)

Результаты расчета рентабельности обобщаются в аналитической таблице.

Анализируя сводные данные, можно сделать вывод, что наиболее рентабельными являются:

• Основные средства предприятия
• Затраты на рекламу
• Затраты на аренду
• Собственный капитал. [7]

Также необходимо рассчитать другие показатели финансово-экономического состояния предприятия.

Коэффициент износа ОС = Амортизация/Первоначальная стоимость ОС (8)

Фондоотдача = Прибыль/средняя стоимость ОФ за год (9)

Фондоёмкость = Средняя стоимость ОФ за год/прибыль (10)

Прибыльность трудовых ресурсов = чистая прибыль/кол-во работников (11)

Производительность труда = выручка/кол-во работников (12)

Уровень ФЗП = ФЗП год/Выручка год (13)

Уровень издержек = сумма издержек/выручка от продаж (14)

Все риски, существующие для создаваемого бизнес-плана, можно разделить на пять групп:

• Маркетинговые риски возникают в связи с недостаточно точной оценкой рынка потребителей и выбором неправильной маркетинговой стратегии;
• Кадровые риски обусловлены недостаточной квалификацией персонала, неадекватной расстановкой кадров, неэффективной системой организации рабочего времени;
• Риски сбыта связаны с основной деятельностью предприятия, то есть осуществлением продажи путевок и оказания услуг, возникают при работе с партнерами и клиентами;
• Финансовые риски возможны в сфере денежных отношений предприятия с партнерами и потребителями, а также с государством;
• Информационные риски возникают по причине загруженности информационных потоков на предприятии и, как следствие, искажения информации. [7]

Эффективность бизнес-плана:

Срок окупаемости проекта = Объём первоначальных инвестиций / (Чистая прибыль + Амортизация) (15)

Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль/ Объём первоначальных инвестиций ×100% (16)

Расчет точки безубыточности: ТБ = Постоянные издержки/Коэффициент валовой маржи (17)

Коэффициент валовой маржи = Выручка - переменные издержки /выручка (18)

Переменные издержки = Расходы на рекламу + канцелярские принадлежности (19)

Постоянные издержки = Расходы на аренду + Амортизация ОС + Расходы на оплату труда (20)

Точка безубыточности характеризует объем выручки, при котором предприятие не терпит убытков и не получает прибыли. Таким образом, при снижении указанного объема выручки предприятия его деятельность становится убыточной.

В связи с данным показателем необходимо рассчитывать и запас финансовой прочности предприятия.

Запас финансовой прочности = Выручка – ТБ/ выручка×100% (21)

Запас финансовой прочности показывает, насколько можно снизить объем реализации без убытка для предприятия.

Чистый приведенный эффект (NPV) показывает чистые доходы или чистые убытки инвестора от помещения денег в проект по сравнению с хранением денег в банке. Если NPV > 0, то данный проект можно принять. При NPV < 0, то значит доходы от предложенной инвестиции недостаточно высоки, чтобы компенсировать риск, присущий данному проекту (или с точки зрения цены капитала не хватит денег на выплату дивидендов и процентов по кредитам) и инвестиционное предложение должно быть отклонено.

NPV= чистая прибыль× ставка дисконтирования – инвестиционная сумма (22)

Ставка дисконтирования = 1/1+r, где r – банковский ссудный процент (23)

Банковский ссудный процент = 5% [7]

На основе расчета данных показателей делается вывод о том, стоит принять и реализовать бизнес-план или нет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Таким образом, бизнес-план описывает цели и задачи, которые необходимо решить предприятию как в ближайшем будущем, так и в перспективе. В нем должны содержаться оценка текущего момента, сильных и слабых сторон проекта, анализ рынка и информация о потребителях продукции или услуг.

Планирование направлено на оптимальное использование возможностей фирмы, в том числе наилучшее использование всех видов ресурсов и предотвращение ошибочных действий. В зависимости от направленности и характера решаемых задач различают три вида планирования: стратегическое (перспективное), среднесрочное (бизнес-план), текущее (тактическое).

Анализ финансового состояния предприятия позволяет сделать вывод – каков результат деятельности предприятия, каковы запасы и излишки, насколько эффективно используются основные средства и трудовые ресурсы.  Следовательно, он показывает, насколько эффективно управление данным предприятием, а также создает ту информационную базу, на основе которой и осуществляется финансовое и бизнес-планирование, а также на основе которой субъект планирования включает мероприятия по повышению финансовой устойчивости предприятия, что, несомненно, должно быть учтено при составлении бизнес-плана.

Необходимо отметить тесную связь бизнес-планирования и стратегического управления, при этом стратегическое управление и бизнес-планирование являются краеугольным камнем разработки комплексной хозяйственной и производственной политики организации, а также бизнес-плана.

Именно на этой базе планируются текущие мероприятия по управлению ликвидностью, расширению или же сокращению производства, маркетинговые мероприятия, долгосрочные финансовые вложения пр.

Стратегическое планирование производится на основе анализа хозяйственной деятельности и финансового состояния организации за прошедший краткосрочный бюджетный период.

Эффективное функционирование и развитие организации непосредственно зависит от планово-расчетных обоснований текущего, перспективного средне- и долгосрочного планирования, а также от разработки стратегии развития и бизнес-плана как основного документа, на основе которого и реализуются плановые мероприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список источников и литературы

 

1. Аврашков Л.Я., Графова Г.Ф.  К вопросу о формировании нормативной базы для оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор. - N 11. - ноябрь 2012.

2. Анализ финансовой отчетности: учебник / под ред. М.А. Бахрушиной и Н.С. Пласковой. М.: Вузовский учебник, 2009. - 367 с.

3. Бочаров С.А., Иванов А.А., Олейников С.Я. Основы бизнеса. - М.: ЕАОИ, 2008, — 447 с.

4. Борисов Е.Ф. Экономика.  - М.: Проспект, 2012. — 256 с.

5. Бунеева Р.И. Коммерческая деятельность: организация и управление. - Ростов н/Д: Феникс, 2009. — 365 с.

6. Бадмаева Д.Г. Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятий: методы и используемые показатели // Аудиторские ведомости. - N 8. - август 2010.

7. Волкова С.М. Как выполнить анализ финансово-хозяйственной деятельности организации? // Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение. - N 4. - апрель 2013.

8. Ефимова О.В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: Учебник. - 2-е изд. - М.: Издательство "Омега-Л", 2010. – 303 с.

9. Заболотская Н.В., Козлова Т.В. Оценка экономического потенциала предприятия // Экономический анализ: теория и практика. - N 5. - февраль 2009.

10. Зимин В. Консалтинг как средство выхода из затяжного кризиса // Консультант. - N 21. - ноябрь 2010.

11. Красова О.С., Сергеева Т.Ю. Основные средства организации. М.: Московская финансово-промышленная академия, 2011. - 160 с.

12. Кибиткина Н. Финансово-экономическое моделирование: новые решения // Консультант. - N 5. - март 2011.

13. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская и др. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 360 с.

14. Кризисная экономика современной России: тенденции и перспективы. / под ред. Е.Т. Гайдар. - М.: Проспект, 2010. — 656 с.

15. Пласкова Н.С. Стратегический и текущий экономический анализ: Полный курс MBA. - Учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Эксмо, 2010. – 412 с.

16. Пятов М.Л. Оценка рентабельности: новая экономика - новые методы, или как все начиналось // БУХ.1С. - N 9. - сентябрь 2010.

17. Скорочкин А.А. Оборотный капитал - важнейший резерв высвобождения денежных средств и доступный источник ликвидности // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. - 2010. - N 11.

18. Ястребова О.К., Цветкова А.В. План финансово-хозяйственной деятельности: инструмент детального контроля или руководство к действию? // Бюджет. - N 12. - декабрь 2012.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Факторы, которые необходимо учитывать при планировании

 

Приложение 2

Расчет экономической эффективности бизнес-плана и срока окупаемости с использованием электронных таблиц (пример)

 

	Расчет экономической эффективности бизнес плана по открытию филиала
	Балансовая стоимость старого оборудования, руб.	90000
	Остаточный срок эксплуатации старого оборудования, лет	3
	Капитальные затраты на открытие филиала, руб.	610000
	Предполагаемый срок реализации бизнес-плана, лет	5
	Изменение в стоимости открытия филиала через 5 лет, руб.	610000
	Рост выручки из-за увеличения выпуска продукции, руб.	111628800
	Экономия в переменных затратах за год, руб.	100000
	Ставка налога на прибыль, %	20
	WACC, %	12
	Номер шага	0	1	2	3	4	5
	Длительность шага, год
	Показатели
	Операционная деятельность
	1. Денежные притоки (стр.1.1 + стр. 1.2)		1,12E+08	111728800	111728800	111728800	111728800
	1.1. Выручка от реализации  продукции		1,12E+08	111628800	111628800	111628800	111628800
	1.2. Прочие и внереализационные  доходы		100000	100000	100000	100000	100000
	2. Денежные оттоки (сумма строк 2.1+2.2+2.5)		22327360	22327360	22327360	22321360	22321360
	2.1. Прирост переменных  издержек
	2.2. Прирост постоянных  издержек
	2.3. Амортизация (вспомогательная  строка)		92000	92000	92000	122000	122000
	2.4. Прибыль до налогов (вспомогательная строка)		1,12E+08	111636800	111636800	111606800	111606800
	2.5. Налог на прибыль		22327360	22327360	22327360	22321360	22321360
	3. Сальдо денежного  потока от операционной деятельности (стр.1 – стр.2)	0	89401440	89401440	89401440	89407440	89407440
	Инвестиционная деятельность
	4. Денежные притоки (ликвидационная стоимость)	90000					50000
	5. Денежные оттоки (стр.5.1+ стр.5.2)	610000
	5.1. Общие капиталовложения (инвестиции)	610000
	5.2. Вложения средств в дополнительные фонды
	6. Сальдо денежного  потока от инвестиционной деятельности (стр. 4 - стр. 5)	-520000					50000
	7. Сальдо двух  потоков (чистые денежные поступления  проекта) (стр.3 + стр.6)	-520000	89401440	89401440	89401440	89407440	89457440
	8. То же нарастающим  итогом	-520000	88881440	178282880	267684320	357091760	446549200
	9. Коэффициент дисконтирования  (WACC)	1,00	0,89	0,80	0,71	0,64	0,57
	10. Чистые денежные поступления (стр.7 х стр.9)	-520000	79822714	71270281	63634179	56820044	50760554
	11. NPV, руб.	-520000	79302714	150572995	214207174	271027218	321787772
	12. PI	0	153,5	290,6	412,9	522,2	619,8
	13. DPP, лет.	-1,0
	14. Рентабельность инвестиций  по прибыли до налогообложения,%	0%	21469%	21469%	21469%	21463%	21463%
	15. Рентабельность инвестиций  по чистой прибыли, %	0%	17175%	17175%	17175%	17170%	17170%