Бизнес план на примере рыбного производства

 

     Плановая  численность персонала цеха устанавливается  по штатному расписанию. Результаты определения  потребной численности работающих приведены в таблице 12.

Таблица 13 – Численность персонала цеха

 

2.4.6 Потребность в средствах на оплату труда

     Необходимые средства для оплаты труда работающих представляют собой фонд оплаты труда.

Таблица 14 – Фонд оплаты труда производственных рабочих

 
 

2.5. Финансовый план

2.5.1. Плановая калькуляция себестоимости продукции

Статья 1. Сырье. Затраты на сырье составляют 34341,1тыс. руб. (таблица 10).

Статья 2. Основные материалы

Затраты на основные материалы составляют 402,0 тыс. руб. (таблица 10).

Статья 3. Вспомогательные материалы

Затраты на вспомогателные материалы составляют 91,3 тыс. руб.       (таблица 10).

Статья 4. Тара и тарные материалы

Затраты на тару и тарные материалы составляют 4397,9 тыс. руб.        (таблица 10).

Статья 5. Возвратные отходы (вычитаются)

435т  × 1612,9кг : 100% × 5р = 3508,1 тыс. руб., где

1612,9 –  норма расхода сырья на единицу  готовой продукции (таблица 10)

5р –  цена за 1т возвратных отходов.

Статья 7. Энергия на технологические нужды

Затраты на энергию и технологические  нужды составляет 758,5 тыс. руб. (таблица 10).

Статья 8. Фонд оплаты труда производственных рабочих

Заработная  плата производственных рабочих  определяется на основе общего фонда  заработной платы производственных рабочих (таблица 13).

4919,3 ×  20% : 100% = 983,8 тыс. руб., где

20% - удельный  вес проектируемого типа продукции  (таблица 9)

Статья 9. Страховые взносы во внебюджетные государственные социальные фонды.

Тариф страховых взносов на медицинское, пенсионное и социальное страхование  составляет 34%, а ставка для предприятий  рыбной промышленности составляет 0,8% от общего фонда заработной платы  производственных рабочих.

983,8 ×34% : 100% + 983,8 × 0,8 : 100% = 342,2 тыс. руб., где 

983,8 –  фонд оплаты труда производственных  рабочих.

Статья 10. Транспортные расходы

Определяются  укрупненным методом по данным предприятия  в % к стоимости сырья (10%)

34341,1 ×  10% :100% = 3434,1 тыс. руб.

Статья 11. Затраты на рекламу

Затраты на рекламу составляют 24,7 тыс. руб. (таблица 3)

Статья 12. Прочие расходы

Планируются в % от суммы всех предшествующих затрат (20%)

42740,4 + 758,5 + 983,8 + 342,2 + 3434,1 + 24,7 × 20% :100% = 9656,7 тыс.руб.

Расчеты по калькуляции себестоимости продукции приводятся в таблице 15.

Таблица 15 – Калькуляция себестоимости продукции

 

    Структура себестоимости продукции представлена на рисунке 5.

Рисунок 4. Структура себестоимости продукции

    2.6. Эффективность проекта

     Сумма НДС, приходящаяся на единицу готовой  продукции:

     НД = 169,0 тыс. руб. × 10% : 100% = 15,4%, где

     169,0 – отпускная цена за единицу  готовой продукции.

     Отпускная цена за единицу готовой продукции, без НДС

     ЦБ = 169,0 – 15,4 = тыс. руб.

     Стоимость продукции с НДС:

     435т.  ×169,0 тыс. руб. = 73515,0 тыс. руб.

     Стоимость продукции без НДС:

     435т.  × 152,1 тыс. руб. = 66163,5 тыс. руб.

     Расчет  выручки от реализации продукции представлен в таблице 16.

Таблица 16 – План объема продаж проектируемой продукции

 

     Стоимость продукции без НДС: 66163,5 тыс. руб. (таблица 15)

     Себестоимость продукции: 57940,4 тыс. руб. (таблица 14)

     Прибыль от реализации продукции:

     ПР = 66163,5 – 57940,4 = 8223,1 тыс. руб.

     Рентабельность  продукции:

     РП = 8223,1 тыс. руб. : 57940,4 × 100% = 14,19%

     Налог на прибыль:

     НП = 8223,1 × 20% : 100% = 1644,6 тыс. руб.

     Прибыль от реализации продукции, рентабельность продукции и налог на прибыль определяется в таблице 17. 
 

Таблица 17 -  План прибыли и рентабельности продукции

 

     2.6.1. Баланс доходов и расходов

     Баланс  доходов и расходов позволяет  составить денежные поступления  на предприятия и направления  их расходования. При составлении  доходной части баланса учитываются  денежные средства, поступающие от реализации продукции. В расходную  часть баланса включают затраты, формирующие себестоимость продукции, налоги, уплачиваемые предприятием и  прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия.

     При формировании в расходной части  баланса учитываются следующие  налоговые платежи: налог на добавленную  стоимость и налог на прибыль  организаций.

     Выручка от реализации продукции: 73515,0 тыс. руб. (таблица 15);

     Энергия на технологические нужды: 758,5 тыс. руб. (таблица 14);

     Фонд  оплаты труда: 983,8 тыс. руб. (таблица 14);

     Социальные  и налоговые платежи: 342,2 тыс. руб. (таблица 14);

     Прочие  расходы: 9656,7тыс. руб. (таблица 14);

     Итого расходов: 57940,4 тыс. руб. (таблица 14);

     Налог на добавленную стоимость:

     НС=76515,0 – 66163,5 = 7351,5 тыс. руб.

     Налог на прибыль: 1644,6 тыс. руб. (таблица 16);

     Прибыль остающаяся на предприятии (чистая прибыль) определяется:

     ЧП = 73515,0 – 57940,4 – 7351,5 – 1644,6 = 6578,5 тыс. руб.

     Баланс  доходов и расходов представлен в таблице 18. 

Таблица 18 – Баланс доходов и расходов