Банковские риски, причины их возникновения. Кредитный риск; его факторы, виды и специфика управления

Исходя  из данных приложения (См. Приложение 5)  можно сделать вывод о том, что наблюдается стабильный рост  кредитного портфеля банка. В 2011 году произошло увеличение ссудной задолженности на 8,7 % по сравнению с 2010 годом, в 2012- на 39,8 % по сравнению с 2011 годом, что свидетельствует о грамотной кредитной политике банка, нацеленной на расширенное предложение кредитных ресурсов различной категории заемщиков.

Исходя  из данных приложения (См. Приложение 5)  можно сделать вывод о том, что наблюдается стабильный рост  кредитного портфеля банка. В 2011 году произошло увеличение ссудной задолженности на 8,7 % по сравнению с 2010 годом, в 2012- на 39,8 % по сравнению с 2011 годом, что свидетельствует о грамотной кредитной политике банка, нацеленной на расширенное предложение кредитных ресурсов различной категории заемщиков.

Основную долю в кредитном портфеле ОАО АКБ "Росбанка" занимают кредиты юридическим лицам 51,28 % это позволяет судить, что кредитование юридических лиц является наиболее востребованной клиентами банковской услугой, а доходы от нее остаются одним из основных источников формирования прибыли банка. (См. Приложение 6)

 

Структурно-динамический анализ кредитного портфеля ОАО АКБ "РОСБАНК", млн. руб

 

 

 

В декабре 2011 года объем прибыли банка  уменьшился на 229,87 млн руб., составив на отчетную дату 8 544,85 млн руб. По итогам IV квартала 2011 года  рентабельность собственного капитала ОАО АКБ "Росбанк" составила 10,89%, рентабельность активов банка за этот же период равна 1,57%, что приблизительно соответствует среднему аналогичному показателю 30 крупнейших банков России в 1,41%.

В структуре прибыли банка преобладают устойчивые источники доходов – процентные и комиссионные доходы, что, является фактором, оказывающее положительное влияние на стабильность будущих доходов.

2.4. Бухгалтерский  учет операций по формированию  и регулированию резерва на  возможные потери по ссудам

Бухгалтерский учет резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 16 июля 2012 г. N 385-П.

Создание резерва отражается в бухгалтерском учете на пассивных балансовых счетах44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45415, 45515, 
45615, 45715.

Назначение счетов - учет кредитов и прочих размещенных средств, предоставленных организациям различных организационно-правовых форм всех форм собственности.

Если при классификации выданной ссуды она отнесена к первой категории качества (стандартные ссуды), то резерв не создается. Если при классификации выданной ссуды она отнесена ко 2-5-й категориям качества, то определяется величина расчетного резерва, а затем с учетом категории качества обеспечения по выданной ссуде производится расчет размера резерва.

Рассмотрим на примере практической ситуации: ЗАО «Такси вояж» занимается оказанием услуг перевозки автомобильным транспортом в городе Орле и области. Обновление автопарка предприятия потребовало дополнительных денежных средств. ЗАО «Такси вояж» 10 апреля 2013 года обратилось в отдел кредитования ОАО АКБ «Росбанк» с ходатайством о предоставлении кредита на сумму 15 000 000 рублей, сроком на 3 месяца на пополнение оборотных средств. В качестве качестве обеспечения предложены запасы товарно-материальных ценностей на сумму 20 000 000 рублей.

Экономист отдела кредитования подготовил заключение о возможности представления ссуды ЗАО «Такси вояж»  указав, что клиент имеет задолженность по ссуде , отнесенной к первой категории качества, по балансу на 1 апреля 2013 года, его состояние оценивается как хорошее.

12 апреля текущего года  кредитный комитет вынес решение  о представлении кредита

- в сумме 15 000 000 рублей

-на срок -60 дней

- срок погашения кредита  – единовременно

- порядок погашения  - платежным поручением заемщика

- обеспечение – запасы  товарно-материальных ценностей  на сумму 20 000 000 рублей

- процентная ставка – 14 % годовых, в случае просрочки размер неустойки составляет 28 % годовых

- проценты погашаются ежемесячно в последний день месяца и в день погашения основного долга

12 апреля 2013 года оформлен  кредитный договор и договор  залога, выписано распоряжение на  выдачу ссуды

 Из условия видно, что категория качества резерва на возможные потери относятся к 2 группе риска, соответственно величина отчислений в резерв на отчетную дату составляет от 1 % до 20 %, если  рассчитывать по минимальной ставке, то сумма отчисления в резерв составит :

15 000 000 *0,01=150 000 рублей

Сумма % за апрель = 15 000 000*14 %* 18 дн/ 365*100=103561,64

Сумма % за май =15 000 000*14 %*31 дн/365*100 = 178356,16

Сумма % за июнь=15 000 000*14 % *11 дн/365*100= 63287,67

 

Дата операции	Содержание операции	Корреспонденция счетов		Сумма руб
		Д-т	К-т
12.04.2013	Выдача кредита	45204	40702	15 000 000-00
12.04.2013	Принятие обеспечения	99998	91312	20 000 000-00
12.04.2013	Создание резерва	70606	45215	150 000-00
30.04.2013	Начисление %	47427	70601	103561-64
30.04.2013	Уплата %	40702	47427	103561-64
31.05.2013	Начисление %	47427	70601	178356-16
31.05.2013	Уплата %	40702	47427	178356-16
11.06.2013	Начисление %	47427	70601	63287-67
11.06.2013	Уплата %	40702	47427	63287-67
11.06.2013	Уплата основного долга	40702	45204	15 000 000-00
11.06.2013	Списание резерва	45215	70601	150 000-00

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел  3 Проблемы и направления совершенствования системы управления кредитным  риском

3.1. Проблемы управления  кредитным риском  в банковском  секторе экономики России

ПРОБЛЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В БАНКОВСКОМ СЕКТОРЕ ЭКОНОМИКИ РОССИИ

Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям:

• управление совокупным риском кредитного портфеля;

• управление организацией кредитного процесса и операциями;

• управление неработающим кредитным портфелем;

• оценка политики управления кредитными рисками;

• оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;

• оценка классификации и реклассификации активов;

• оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

Управление совокупным риском кредитного портфеля банка в первую очередь зависит от официальной кредитной политики. Объектами ее анализа являются:

• лимит на общую сумму выданных кредитов;

• географические лимиты;

• концентрация кредитов;

• распределение по категориям клиентов;

• виды кредитов;

• сроки кредитов;

• кредитное ценообразование;

• особенности ценовой политики кредитной организации;

• кредитное администрирование и делегирование полномочий;

• процедуры по оценке качества ссуд;

• максимальное соотношение суммы кредита и отдельных видов залога;

         • организация  учета и внутреннего контроля  за кредитным процессом;

• особенности определения групп риска;

• работа с проблемными кредитами;

• финансовая информация и кредитная история;

• методологическая база кредитного процесса;

• взаимосвязь с другими отделами кредитной организации.

Анализ рисков организации кредитного процесса и кредитных операций должен включать:

• методику кредитного анализа и процесс утверждения кредита;

• критерии для получения разрешения на выдачу кредитов, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех уровнях управления банком, а также критерии для принятия распоряжений по выдаче кредитов через сеть филиалов;

• залоговую политику для всех видов кредитов, действующие методы в отношении переоценки залога;

• процесс мониторинга и отслеживания кредитов, включая ответственных лиц, критерии соответствия и средства контроля;

• методику работы с проблемными кредитами;

• анализ информационных технологий, потоков и кадров.

Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен включать в себя следующие аспекты:

• кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дн.;

• причины ухудшения качества кредитного портфеля;

• существенную информацию по неработающим кредитам;

• достаточность созданных резервов на возможные потери по ссудам;

• влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки кредитной организации;

• принимаемые меры, разрабатываемые сценарии.

Анализ и оценка политики управления кредитными рисками включает:

• анализ ограничений или уменьшения кредитных рисков, например, определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с кредитной организацией лиц или превышение лимитов;

• анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают кредитному риску;

 • уровень, распределение и  важность классифицированных кредитов;

• уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмотренных, пролонгированных кредитов и кредитов с пониженной ставкой;

• достаточность резервов по переоценке кредитов;

• способность руководства управлять проблемными активами и собирать их;

• чрезмерная концентрация кредитов;

• соответствие и эффективность кредитной политики и кредитных процедур, а также их соблюдение;

• адекватность и эффективность процедур кредитной организации по определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков или рисков, связанных с уже действующими кредитами, процедуры урегулирования.

Анализ эффективности политики по ограничению или снижению кредитных рисков связан с анализом крупных кредитов, кредитов, выданных связанным с кредитной организацией лицам, акционерам, инсайдерам, кредитованием отдельных географических регионов и экономических секторов, работы кредитной организации с пересмотренными долгами и реструктурированными кредитами.

Анализ рисков классификации и реклассификации активов кредитной организации является основным инструментом управления рисками и предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев их пересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределения по группам риска, критериев реклассификации кредитных операций.

Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь должен включать:

• анализ установленного кредитной организацией уровня потерь;

• адекватность и достаточность фактически созданных резервов под возможные потери по ссудам;

• качество кредитных инструкций, методик и процедур;

• предыдущий опыт по убыткам;

• рост кредитного портфеля;

• качество управления в областях кредитования;

• возврат кредитов и практику взыскания кредитов;

• изменения в национальной и местной экономической и конкурентной среде;

• анализ работы с убыточными активами.

 Основным содержанием отдельных  компонентов системы управления  кредитными рисками должно быть:

• накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования, методического и документального обеспечения и информации;

• планирование и организация деятельности кредитного управления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитной организации в направлении достижения минимизации рисков;

• разработка и отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитной организации;

• установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом;