Анализа, и разработка мероприятия по увеличению прибыли

Рентабельность продаж (реализации) — отношение прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли к сумме полученной выручки (В):

.    (1.10)

Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике. Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.

Рентабельность капитала - отношение (валовой, чистой) прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала (KL) или отдельных его слагаемых: собственного (акционерного), заемного, перманентного, основного, оборотного, производственного капитала и т.д.:

.    (1.11)

В процессе анализа следует изучить динамику перечисленных показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами.

Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности продукции являются увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижение себестоимости товарной продукции.

Освоение резервов роста прибыли на имеющихся производственных мощностях без дополнительных капитальных вложений, а следовательно и без увеличения суммы постоянных затрат, позволит увеличить не только рентабельность работы предприятия, но и запас его финансовой прочности.

 

                    2. Анализ прибыли ОАО «Икар»

2.1. Общая характеристика  ОАО «Икар»

Открытое акционерное общество «Икар» и зарегистрированное 09.10.1992 г.

Основными направлениями деятельности предприятия является производство и реализация трикотажных изделий и швейной продукции.

Целью деятельности ОАО «Икар» является удовлетворение общественных потребностей в его продукции, работах и услугах и получение прибыли.

Технико-экономические показатели ОАО «Икар» представлены в таблице 2.1.

Рассмотрев таблицу основных экономических показателей ОАО «Икар» за 2011 – 2013 гг. можно сделать следующие выводы. Установлен рост выручки от реализации продукции в 2012 г. по сравнению с 2011 г. на 18,15% и в 2013 г. по сравнению с базисным 2011 г. на 37,49%. Получен прирост относительно 2012 г. Это значит, что объемы производства и реализации продукции в динамике увеличиваются.

Себестоимость в 2012 г. возросла по сравнению с 2011 г. на 13,37%, в 2013 г. прирост этого показателя по отношению к базовому году составляет 35,76%. Наряду с приростом выручки от реализации это свидетельствует о расширении объема производства и реализации продукции за 2012-2013 гг.

Прибыль от продаж в 2012 г. возросла в 3,5 раза по сравнению с 2011 г., а в 2013 г. в 2,24 относительно величины 2011 г., т.е. по сравнению с 2012 г. снизилась на 36,2%.

Прибыль до налогообложения в 2012 г. выросла на 56,25% по сравнению с 2011 г., а в 2013 г. на туже величину сократилась.

Увеличение коммерческих расходов отрицательно повлияло на величину прибыли от продаж и прибыли до налогообложения.

Увеличение среднегодовой стоимости основных фондов отразилось как увеличение на себестоимости выпускаемой продукции – себестоимость увеличилась в 2013 г. по сравнению с базовым 2011 г. на 35,76% и по сравнению с 2012 г. – почти на 20%.

Таблица 2.1

Основные экономические показатели ОАО «Икар» за 2011 – 2013 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темпы изменения
				2012/2011	2013/2011	2013/2012
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	85882	101472	118076	1,18	1,37	1,16
2. Себестоимость, тыс. руб.	84096	95198	114071	1,32	3,6	1,98
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	1786	6274	4005	3,51	2,24	0,64
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	256	400	112	1,56	0,44	0,28
5. Среднегодовая стоимость основных  фондов, тыс. руб.	10234,5	11435,5	19492,5	1,12	1,90	1,70
6. Фондоотдача	0,0250	0,0350	0,0057	1,40	0,23	0,16
7. Фондоемкость	0,1192	0,1127	0,1651	0,95	1,38	1,46
8. Среднесписочная численность  работников, чел.	314	302	284	0,96	0,90	0,94
9. Фондовооружен-ность, тыс. руб./чел.	32,5939	37,8659	67,5792	1,16	2,07	1,78
10. Рентабельность продаж, %	2,0796	6,1830	3,3919	2,97	1,63	0,55
11. Рентабельность затрат, %	2,1238	6,5905	3,5110	3,10	1,65	0,53

 

Эффективность использования основных средств снизилась, что вызвано приростом их стоимости почти в два раза по сравнению с 2011 г.

Наблюдается снижение численности работников по сравнению с 2012 г. на 6%. Это наряду с увеличением среднегодовой стоимости основных средств повлияло на увеличение фондовооруженности на 1 чел. – в 2013 г. по сравнению с 2011 г. в 2,07 раза и по сравнению с 2012 г. – в 1,78 раза.

Рентабельность продаж в 2012 г. увеличилась почти в три раза по отношению к 2011 г., а в 2013 г. хотя и наблюдается прирост по сравнению с базовым 2011 г. в 1,63 раза, но по сравнению с 2012 г. рентабельность продаж уменьшилась почти в два раза. Рентабельность затрат имеет аналогичную динамику. Это можно объяснить изменением структуры выручки и затрат.

            2.2. Анализ состава, структуры и динамики прибыли ОАО «Икар»

Анализ состава, структуры и динамики прибыли ОАО «Икар» за 2012-2013 гг. представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2

Анализ прибыли, ее состава и динамики за 2012-2013 гг.

Показатель	2012 г.		2013 г.		Изменение, тыс. руб.	Темп прироста, %
	сумма, тыс. руб.	доля, %	сумма, тыс. руб.	доля, %
Прибыль от продаж	6274	539,93	4005	782,23	-2269	-36,17
Сальдо процентов к получению и уплате	-3391	-291,82	-3896	-760,94	-505	14,89
Сальдо прочих доходов и расходов	-1721	-148,11	403	78,71	2124	-123,42
Общая сумма прибыли	1162	100,00	512	100,00	-650	-55,94
Налог на прибыль	762	65,58	400	78,13	-362	-47,51
Чистая прибыль	400	34,42	112	21,87	-288	-72,00

 

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов служат накладные на отгрузку продукции, данные аналитического бухгалтерского учета по счетам финансовых результатов, финансовой отчетности ф. №2 «Отчет о финансовых результатах».

По данным таблицы 2.2 можно сделать следующие выводы:

• за 2012-2013 гг. сумма прибыли от продаж уменьшилась на 2269 тыс. руб. или на 36,17%.

          Сальдо процентов к получению снизилось на 505 тыс. руб. или на 14,89%. Сальдо прочих доходов и расходов увеличилось на 2124 тыс. руб. или на 123,42%. Общая сумма прибыли снизилась на 650 тыс. руб. или на 55,94%.

• наибольшая доля в общей сумме прибыли до налогообложения в 2012 г. принадлежала прибыли от продаж – она составила 539,93%; сальдо процентов к получению и уплате составило -291,82%, на разницу прочих доходов и расходов в этот же период приходится в структуре прибыли 148,11%.
• в 2013 году наибольшая доля в составе прибыли до налогообложения также принадлежала прибыли от продаж – 782,23%, отрицательное сальдо процентов к получению и уплате составило -760,94%, на долю сальдо прочих доходов и расходов в этом периоде пришлось 78,71%.
• после уплаты налога на прибыль, доля которого составила в 2012г. 65,58% и 78,13% в 2013 г., в распоряжении ОАО «Икар» осталась чистая прибыль, которая составила 400 тыс. руб. в 2012 г. и 112 тыс. руб. в 2013 г.

Таким образом, чистая прибыль за рассматриваемый период снизилась на 288 тыс. руб. или на 28%.

2.3. Анализ финансовых результатов от реализации работ, услуг и прочих результатов

Прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг – это финансовый результат, полученный от основной деятельности предприятия, которая может осуществляться в любых видах, зафиксированных в его уставе и не запрещенных законом.

Рассчитаем величину прибыли от продаж ОАО «Икар» за 2012 -2013 гг. (табл. 2.3.).

Таблица 2.3

Расчет прибыли от реализации продукции, работ, услуг тыс. руб.

Показатель	2012 г.	2013 г.	Изменение
			абсолютн., тыс. руб.	относительн, %
Выручка (нетто) от реализации продукции	101472	118076	16604	16,36
Полная себестоимость реализован. продукции	95198	114071	18873	19,82
Прибыль от продаж	6274	4005	-2269	-36,17

 

Из таблицы видно, что за рассматриваемый период произошло увеличение выручки от реализации на 16604 тыс. руб. или 16,36%, себестоимости – на 18873 тыс. руб. или 19,82%. Эти изменения негативно отразились на величине прибыли от продаж – она снизилась на 2269 тыс. руб. (-36,17%).

В 2012-2013 гг. значительная доля в общей сумме прибыли до налогообложения ОАО «Икар» принадлежала разнице внереализационных доходов и расходов, а также прочих операционных доходов и расходов.

Проведем анализ состава, структуры и динамики прочих операционных и внереализационных доходов и расходов (табл. 2.4.).

Данные таблицы позволяют сделать следующие выводы об изменении прочих доходов за период 2012-2013 гг.

Сальдо доходов и расходов ОАО «Икар» в 2013 г. увеличилось по сравнению с предыдущим периодом на 1619 тыс. руб. или на 31,67%. Однако в целом прочие операционные расходы превышают прочие операционные доходы, что приводит к получению отрицательного сальдо, т.е. снижает прибыль предприятия.

Таблица 2.4

Анализ состава, структуры и динамики прочих доходов и расходов

ОАО «Икар»

Показатель	2012 г.		2013 г.		Изменение
	сумма, тыс. руб.	доля, %	сумма, тыс. руб.	доля, %	сумма, тыс. руб.	доля, %
Прочие доходы, всего	420	100,00	6263	100,00	5843	1391,19
в т.ч.: -проценты к получению	-	-	-	-	-	-
-прочие доходы	420	100,00	6263	100,00	5843	1391,19
Прочие расходы, всего	5532	100,00	9756	100,00	4224	76,36
в т.ч.: -проценты к уплате	3391	61,30	3896	39,93	505	14,89
-прочие расходы	2141	38,70	5860	60,07	3719	173,70
Сальдо прочих доходов и расходов	-5112	-	-3493	-	1619	31,67

 

Горизонтальный анализ таблицы 2.4 позволяет сделать следующие выводы. Прочие доходы всего в 2013 г. увеличились по сравнению с показателем 2012 г. на 5843 тыс. руб. или 1394,19%.

Прочие расходы ОАО «Икар» в абсолютном значении увеличились на 4224 тыс. руб. (76,36%), в том числе прирост показателя «Проценты к уплате» составил 505 тыс. руб. (14,89%), показателя «Прочие расходы» – 3719 тыс. руб. (173,70%).