2 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ ПО ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

    2.1 Анализ динамики, состава и структуры прибыли по основной деятельности.

 

     Для анализа состава и динамики прибыли УКП «Полоцк-торг» за 2009-2010 гг. составим таблицу, в которой отразим сведения о величине прибыли за базовый и отчетный период в разрезе ее составных частей. Рассчитаем изменение абсолютных значений и удельный вес каждого вида прибыли в составе прибыли за отчетный период (табл. 2.1). 

    Таблица 2.1 - Состав и динамика прибыли УКП «Полоцк-торг» за 2009-2010 гг.

     

     Источник: собственная разработка автора на основе данных предприятия. 

     Данные, приведенные в таблице 2.1 показывают, что прибыль за отчетный период снизилась на 274 млн. руб., в том числе за счет прибыли, отражающей операционные доходы и расходы на 410 млн. руб. и прибыли, отражающей внереализационные доходы и расходы на 14 млн. руб. и увеличилась за счет прибыли от обычных видов деятельности на 150 млн. руб., В тоже время существенно изменился долевой состав прибыли. Таким образом, динамика прибыли УКП «Полоцк-торг» за 2009-2010 гг. (рис. 2.1) является отрицательной.

    Рисунок 2.1 – Динамика прибыли УКП «Полоцк-торг» за 2009-2010 гг.

    Истоник: Источник: собственная разработка автора на основе данных предприятия. 

     Анализ  структуры прибыли УКП «Полоцк-торг» за 2009-2010 гг. (рис. 2.2 и 2.3) показал, что доля прибыли от обычных видов деятельности в сравнении с базовым периодом увеличилась на 2,90%, доля прибыли, отражающую операционные доходы и расходы снизиласт с 85% до 75,47%, а доля прибыли, отражающую внереализационные доходы и расходы возросла с 15% до 21,63%.  

Рисунок 2.2 - Структура прибыли УКП «Полоцк-торг» за 2009 г.

Источник: собственная разработка автора на основе данных предприятия. 
 
 

Рисунок 2.3 - Структура прибыли УКП «Полоцк-торг» за 2010 г.

Источник: собственная разработка автора на основе данных предприятия. 

    Чистая  прибыль  УКП «Полоцк-торг» за 2009-2010 гг. снизилась с 383 млн руб. до 280 млн руб. (на 26,89%).

    Таким образом, общая динамика прибыли  УКП «Полоцк-торг» за 2009-2010 гг. является отрицательной, структура нестабильной. Данные показатели свидетельствуют о снижении эффективности деятельности предприятия, уменьшении потенциальных возможностей предприятия, снижении степени деловой активности. 

    2.2 Анализ факторов прибыли по  основной деятельности и оценка  их влияния 

     На  величину прибыли от обычных видов  деятельности, которая соответствует прибыли от реализации продукции (работ, услуг), влияют следующие факторы: изменение объема реализации продукции; изменение структуры реализованной продукции (работ, услуг) в натуральном выражении, изменение себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), изменение цен реализованной продукции (работ, услуг) [13, c. 125].

     Для анализа факторов прибыли по основной деятельности и оценки их влияния, используем способ цепной подстановки, который позволяет рассчитать влияние каждого из факторов на величину прибыли. Для анализа сформируем данные по базовому (плановому) и отчетным периодам, содержащие показатели финансовой деятельности УКП «Полоцк-торг»  за 2009-2010 гг., необходимые для расчетов (табл. 2.2), предварительно рассчитав показатели для графы «данные базового периода, пересчитанные на объем реализации отчетного периода» по методике указанной в 1-ой главе. 

     Таблица 2.2 – Показатели финансовой деятельности УКП «Полоцк-торг»  за 2009-2010 гг., необходимые для расчета влияния факторов на величину прибыли

       
 

     Для определения изменения прибыли за счет изменения «объема реализации продукции (работ, услуг)», выполним расчет индекса роста объема реализации продукции: 

    I_об = Q_р1/Q_р0 = 68454/49626 = 1,38. 

    Тогда, при неизменности остальных  факторов, сумма прибыли должна была бы увеличиться на 38% и составить 130*1,38+ (-130)= 49,4 млн руб.

    Определим сумму прибыли при фактическом  объеме и структуре реализованной продукции, но при базовой себестоимости и базовых ценах, пересчитанных на объем реализации отчетного периода . Для этого от условной выручки вычтем условную сумму затрат. Прибыль при таких условиях составит: 

    Q_рф-С_ф = 53259-53248 =  11 млн руб. 

    Определим количество прибыли, которое предприятие  могло бы  получить при фактическом  объеме реализации, структуре и ценах, но при базовой себестоимости продукции, пересчитанной на объем реализации отчетного периода. Для этого от фактической суммы выручки вычтем условную сумму затрат. Сумма прибыли в данном случае получится: 

    Q_р1- С_ф = 68454-53248 = 15206 млн руб. 

    В таблице 2.3  определим условия  и порядок расчета, а также  установим, как изменилась сумма  прибыли за счет каждого фактора.  

    Таблица 2.3 – Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли от реализации продукции

 

    Определим изменение суммы прибыли за счет рассмотренных факторов:

    - объема  реализации продукции: П_усл1-П₀=49,4-(-130)=179,4млн руб.;

    - структуры  товарной продукции: П_усл2-П_усл1=11-49,4= -38,4 млн руб.;;

    - средних цен реализации: П_усл3-П_усл2=15206-11=15195 млн руб.;

    - себестоимости  реализованной продукции: П₁-П_усл3= 20-15206 = - 15186  млн руб.

    Общее изменение под влиянием всех факторов составит :  20-(-130)= 150 млн руб.

    Результаты  расчетов показывают, что план прибыли  перевыполнен на 20-11= 9 млн руб. в основном за счет увеличения среднереализационных цен6 их изменение способствовало увеличению прибыли на 15195 млн руб. Изменение объемов реализации продукции также способствовало увеличению суммы прибыли на 179,4 млн руб. В связи с повышением себестоимости продукции сумма прибыли уменьшилась на 15186 млн руб., а за счет изменения структуры продукции - на 38,4 млн руб.

    2.3. Резервы роста  прибыли по  основной деятельности предприятия  (организации).

 

    При подсчете резервов роста прибыли  за счет возможного роста объема реализации воспользуемся результатами анализа выпуска и реализации  продукции. 
 

    Так, УКП «Полоцк-торг» прогнозирует увеличение объема реализации продукции предприятия на 5%  в  следующем году.

    Рассчитаем  резерв увеличения прибыли за 2009 г. за счет увеличения объема реализации продукции УКП «Полоцк-торг» по формуле 1.5, указанной в 1 главе данной курсовой работы.  

    PV₂₀₀₉ =49626 ∙ 5% = 2481,3 млн руб.

    П₂₀₀₉   =  7953 млн руб.

    V₂₀₀₉  =   49626 млн руб.

      млн руб.

    Теперь  рассчитаем резерв увеличения прибыли  за 2010 г за счет увеличения объема выпуска и реализации продукции УКП «Полоцк-торг» аналогичным способом.

    PV₂₀₁₀ = 68454 ∙ 5% = 3422,7 млн руб.

    П₂₀₁₀   =   12964 млн руб.

    V₂₀₁₀  =   68454 млн руб.

      млн руб.

    Таким образом, увеличив объем выпуска  продукции на 5% УКП «Полоцк-торг» в 2009 г. могло увеличить свою прибыль на 397,65 млн руб., а в 2010 г. на 648,2 млн руб.