Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, их состав и движение

    Первый  условный показатель среднечасовой  выработки должен быть рассчитан в сопоставимых с планом условиях (за производительно отработанное время, при плановой структуре продукции и плановом техническом уровне производства). Для этого фактический объем производства товарной  продукции следует скорректировать на величину его

    

изменения в результате структурных сдвигов (ΔВП_стр) и кооперированных поставок (ΔВП_к.п), а количество отработанного времени - на непроизводительные затраты времени (Т_н) и сверхплановую экономию времени от внедрения мероприятий НТП (Т_э), которую нужно предварительно определить.

      ЧВусл1 = (ВПф _-⁺ ΔВПстр)/(Тф-Тн _-⁺ Тэ);

      ЧВусл1= (100320-2500)/(385836-1200+7300) = 249,58 тыс. руб.

      Если сравнить полученный результат с плановым, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет интенсивности труда в связи с улучшением его организации:

      ΔЧВинт = 249,58 – 231,9 = +17,68 тыс. руб.

    Второй  условный показатель отличается от первого тем, что при его расчете затраты труда не корректируются на Т_э:

    ЧВусл2 = (ВПф _-⁺ ΔВПстр)/(Тф-Тн);

    ЧВусл2 = (100320-2500)/(385836-1200) = 254,318 тыс. руб.

 

    Разность  между полученным и предыдущим результатом  покажет изменение среднечасовой выработки за счет сверхплановой экономии времени в связи с внедрением мероприятий НТП:

    ΔЧВт_э = 254,318-249,58 =  + 4,738 тыс. руб.

      Третий условный показатель отличается от второго тем, что знаменатель не  корректируется  на  непроизводительные затраты времени:

    ЧВусл3 = (ВПф _-⁺ ΔВПстр)/Тф

    ЧВусл3 = (100320-2500)/385836 = 253, 527 тыс. руб.

 

      Разность между третьим и вторым условным показателем отражает влияние непроизводительных затрат времени на уровень среднечасовой выработки:

    ΔЧВт_н = 253,527 – 254,318 = -0, 791 тыс. руб.

    Если  же сравнить третий условный показатель с фактическим, то узнаем, как изменилась среднечасовая выработка за счет структурных сдвигов производства продукции:

    ΔЧВстр = 260,00 – 253,527 = 6,473 тыс. руб.

    Таким образом, все факторы, за исключением третьего, оказали положительное влияние на рост производительности труда рабочих предприятия.

 

    Баланс  факторов: 17,68 + 4,738 – 0,791 + 6,473 = 28,1 тыс.руб.

 

    Для того чтобы узнать, как за счет этих факторов изменилась среднегодовая выработка рабочих, необходимо полученные приросты среднечасовой выработки умножить на фактическое количество отработанных человеко-часов одним рабочим:

    ΔГВ'инт = ΔЧВинт*Дф*Пф

    ΔГВ'инт = 17,68*222*7,9 = +31 млн. руб.

    ΔГВ'т_э = ΔЧВт_э*Дф*Пф

    ΔГВ'т_э = 4,738*222*7,9 = +8,309 млн. руб.

    ΔГВ'т_н = ΔЧВт_н*Дф*Пф

    ΔГВ'т_н = -0,791*222*7,9 = -0,138 млн. руб.

    ΔГВ'стр = ΔЧВстр*Дф*Пф

    ΔГВ'стр = 6,473*222*7,9 = +1,1352 млн. руб.

      Баланс факторов: 31+8,309-0,138+1,1352 = 39,3 млн. руб.(39,3)

    Для определения влияния их на среднегодовую  выработку работника нужно полученные приросты среднегодовой выработки рабочих умножить на фактический удельный вес рабочих в общей численности производственно-промышленного персонала:

    ΔГВинт = ΔГВ'инт*УДф

    ΔГВинт = 31,*0,7457 = + 23,11 млн. руб.

    ΔГВт_э = ΔГВ'т_э*УДф

    ΔГВт_э = 8,309*0,7457 = + 6,19 млн. руб.

    ΔГВт_н = ΔГВ'т_н*УДф

    ΔГВт_н = - 0,138*0,7457 = - 1,02 млн.руб.

    ΔГВстр = ΔГВ'стр*УДф

    ΔГВстр = 1,1352*0,7457 = +8,46 млн. руб.

      Баланс факторов: 23,11+6,19-1,02+8,46 = 36,74

    Чтобы рассчитать влияние этих факторов на изменение объема выпуска продукции, следует прирост среднегодовой  выработки работника за счет 1-го фактора умножить на фактическую среднесписочную численность промышленно-производственного персонала:

    ΔВПуд = ΔГВуд*ПППф

    ΔВПуд = 0,374*295 = +110,33 млн. руб.

    ΔВПд = ΔГВд*ПППф

    ΔВПд =-5,48*295 = -1616,6 млн. руб.

    ΔВПп = ΔГВп*ПППф

    ΔВПп = -1,91*295 = -563,45 млн. руб.

    ΔВПчв = ΔГВчв*ПППф

    

ΔВПчв = 36,74*295 = +10838,3 млн. руб.

Баланс факторов: 110,33-1616,6-563,45+10838,3 = +8768,58

 

ΔВПинт = ΔГВинт*ПППф

ΔВПинт = 23,11*295 = 6817,45 млн. руб.

ΔВПт_э = ΔГВт_э*ПППф

ΔВПт_э = 6,19*295 = 1826,05 млн. руб.

ΔВПт_н = ΔГВт_н*ПППф

ΔВПт_н = -1,02*295 = - 300,9 млн. руб.

ΔВПстр = ΔГВстр*ПППф

ΔВПстр = 8,46*295 = 2495,7 млн. руб.

Баланс факторов: 6817,45+1826,05-300,9+2495,7 = 10838,3 млн. руб.

      Из  табл. 2.8 видно, какие факторы оказали положительное, а какие — отрицательное влияние на изменение показателей производительности труда и выпуск продукции. На анализируемом предприятии большие неиспользованные возможности роста уровня данных показателей связаны с целодневными, внутрисменными и непроизводительными потерями рабочего времени, что нужно учитывать при планировании и организации производства в будущем.

 

Таблица 2.8 - Результаты факторного анализа

 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.6. Анализ фонда оплаты труда и его использования на предприятии

 

    Анализ  использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать  в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

    В связи с этим анализ использования  средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

    Фонд  заработной платы по действующей  инструкции органов статистики включает в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счет средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 2.9.

Таблица 2.9 - Анализ использования средств, направляемых на потребление