Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия (ООО «Престиж»)

Таблица 4

Вывод: из произведенных расчетов видно, что баланс данной организации является ликвидным, так как денежных средств и краткосрочных финансовых вложений хватает для того, чтобы погасить срочные обязательства, однако тенденция снижения кредиторской задолженности значительно больше, чем денежных средств, из чего следует, что организация сможет погасить большую часть кредиторской задолженности.

ООО «Престиж» является не платежеспособной организацией, текущая ликвидность составляет -1993 тысяч рублей. Также перспективная ликвидность увеличилась и составила на конец отчетного года  2825 тысячи рублей.

Таким образом, баланс данной организации является неликвидным, однако в целом предприятие платежеспособное и имеет достаточное количество финансовых ресурсов. Одной из причин не ликвидности баланса является неразумное использование данных финансовых ресурсов.

2.4 Анализ финансовой  устойчивости

Финансовая устойчивость определяется соотношением стоимости  материала оборотных средств  и величины собственных и заемных  источников средств для их формирования.

Для анализа рассчитываются показатели финансовой устойчивости и  коэффициенты:

• Автономии;
• Собственных и заемных средств;
• Самофинансирования;
• Финансовой устойчивости.

Определение финансовой устойчивости организации.

Расчет и  оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов рыночной устойчивости.

Оценка финансового состояния  организации будет неполной без  анализа финансовой устойчивости.

Задачей финансовой устойчивости является оценка величины и структуры  активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько  организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается  уровень этой независимости и  отвечает ли состояние его активов  и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной  деятельности. Показатели, которые  характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность  измерить достаточно ли устойчива анализируемая  организация в финансовом отношении.

Долгосрочные пассивы (кредиты  и займы) и собственный капитал  направляются преимущественные вложения и другие внеоборотные активы.

На практике следует соблюдать:

Оборотные активы < собственный капитал 2x-Внеоборотные активы (*)

Обобщающим показателем  финансовой устойчивости является излишек  или недостаток источников средств  для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы  источников средств и величины запасов  и затрат.

Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые  отражают различные виды источников.

1. Наличие собственных оборотных средств.

СОС = 3р – 1р = капиталы и резервы – внеоборотные активы - /убытки/

СОС_НАЧ = 4065-4175 = -110 тыс. руб.

СОС_КОН = 5390-4158 = 1232 тыс. руб.

2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирующих запасов и затрат или функционирующий капитал

КФ = (капитал и резервы + долгосрочные пассивы) – внеоборотные активы

КФнач = (4065+1800)-4175 = 1690 тыс. руб.

КФкон = (5390+1950)-4758 = 2582 тыс. руб.

            3.  Общая величина  основных  источников формирования запасов и затрат

        В. И. = долгосрочные заемные источники  + краткосрочные кредиты и займы  –  

В. И. = (4р. + 5р. + стр. 610) – 1р.

          В.И.нач = (1800+7543)-4175 = 5168 тыс. руб.

          В. И.кон = (1950+7825)-4758 = 5017 тыс. руб.

Трем показателям наличия  источников формирования запасов и  затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

         1) Излишки (+) или недостатки (-) собственных оборотных средств:

Ф^с = стр. 490 – стр. 190 – (стр. 210 + стр. 220) = СОС-ЗЗ

Ф^снач = 4065-4175-(1668) = 1558 тыс. руб. 

Ф^скон = 5390-4758-(1775) = 2407 тыс. руб.

   2) Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:

Ф^т = стр. 490 + стр. 590 – стр. 190 – (стр. 210 – стр. 220) = КФ-ЗЗ