Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия (ООО «Престиж»)

На начало года:                                  На конец года:

А₁ <П₁                                               А₁ < П₁

А₂ > П₂                                               А₂ > П₂

А₃ < П₃                                               А₃ < П₃

А₄ < П₄                                               А₄ < П₄

Баланс ликвиден                             Баланс ликвиден

Таким образом, получается, что на начало года баланс данного  предприятия был неликвиден, так  как наиболее ликвидных активов  в наличии было меньше, чем наиболее срочных обязательств. На конец года баланс также остаётся ликвидным

3 этап

Составляются два неравенства, на основании значений которых делаются выводы о текущей и перспективной  ликвидности:

Текущая ликвидность = (А₁ + А₂) – (П₁ + П₂)

          ТЛ _Н = (5565+0) – (5543+2000) = 5565 - 7543 = - 1978 тыс.руб.

        Предприятие  неплатежеспособно, поэтому оно  не может в ближайшее время  погасить задолженности и срочные  обязательства.

ТЛ _К = (5832+ 0) – (5000 + 2825) = 5832 – 7825 =  -1993 тыс.руб.

У предприятия недостаточно средств для погашения наиболее срочных обязательств.

Перспективная ликвидность = А₃ – П₃

ПЛ _Н = (3668-1800) = +1868 тыс.руб.

На предприятие достаточно средств, следовательно, предприятие  способно покрыть долгосрочные кредиты  и займы.

ПЛ _К = 4575-1950 = +2825 тыс.руб.

На предприятии излишек средств, следовательно, предприятие способно покрыть долгосрочные кредиты и займы.

4 этап

Проведенный анализ ликвидности  баланса является приближенным. Необходимо провести более детальный анализ ликвидности баланса при помощи финансовых коэффициентов:

 

1. Общий показатель ликвидности.

 

                                          П₁ + 0,5 * П₂ + 0,3 * П₃

 

        5543 + 0,5 * 2000 + 0,3 *1800        16083

 

        5000 + 0,5 *2825 + 0,3 * 1950             6997.5

 

L₁ = L_{1 К} – L_{1 Н} = 1,02 – 0,41 = + 0,61

Таким образом, за отчетный период общий показатель ликвидности  на данном предприятии увеличился на 0,61, что соответствует данному ограничению.

2. Коэффициент абсолютной ликвидности.

 

                                                  П₁ + П₂

 

         5543 +2000         7543       

      5000 + 2825        7825

L₂ = L_{2 К} – L_{2 Н} = 0,74 – 0,73 =  + 0,01

В результате чего, получается, что за отчетный период коэффициент  абсолютной ликвидности на данном предприятии  увеличился на 0,01, что  соответствует  данному ограничению. Следовательно, предприятие может погасить задолженность, так как ликвидность увеличилась.

1. Коэффициент «критической оценки».

 

 

          5543+2000    

 

            5000+2825

L₃ = L_{3 К} – L_{3 Н} = 0,74– 0,73 = +0,01

Таким образом, коэффициент  «критической оценки» за отчетный период на данном предприятии увеличился на 0,01, что соответствует данному ограничению. Следовательно, предприятие при такой оценки может погасить краткосрочные обязательства за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также в поступлениях по расчетам.

2. Коэффициент текущей ликвидности.