Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия (ООО «Престиж»)

 

Вывод:

За отчетный период на данном предприятии произошел прирост  собственных средств  тыс.руб. – 

На это повлияло:

• Увеличился уставной капитал на 795 тыс.рублей
• Увеличился добавочный капитал на 30 тыс. рублей
• Увеличилась нераспределенная прибыль на 500 тыс. рублей

Также произошел прирост  заемных средств

• Увеличились долгосрочные обязательства на 160 тыс. рублей
• Прочие краткосрочные пассивы на 825 тысяч рублей.

Но уменьшились краткосрочные  задолженности на сумму 543 тыс.рублей

Количество заёмных средств  на предприятии уменьшилось, а собственных  увеличилось. В виду этого финансовое положение предприятия стало  более устойчивым.

2.3 Анализ ликвидности баланса

Предприятие считается платежеспособным, если его активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства.

Для оценки ликвидности баланса используются коэффициенты ликвидности.

Сравнивая полученные коэффициенты на начало и конец года с их нормативными значениями, делается вывод в целом  о ликвидности баланса.

Анализ ликвидности баланса  должен проводится в несколько этапов:

1 этап

Актив и пассив баланса  группируем

а) По степени  ликвидности актива.

1) Наиболее ликвидные  активы (денежные средства и краткосрочные  финансовые вложения).

А_{1 Н} = стр. 250 + 260 = 5565тыс. руб.

А_{1 К} = стр. 250 + 260 = 5832тыс. руб.

2) Быстро реализуемые  активы (дебиторская задолженность,  платежи по которой ожидаются  более чем через 12 мес.)

А_{2 Н} = стр. 240 = 0  тыс. руб.

А_{2 К} = стр. 240 = 0тыс. руб.

3) Медленно реализуемые  активы (запасы, НДС, дебиторская  задолженность, платежи по которой  ожидаются в течение 12 мес., прочие  оборотные активы).

А_{3 Н} = стр. 210 +220 + 230 + 270 = 1668+2000=3668тыс. руб.

А_{3 К} = стр. 210 +220 + 230 + 270 = 1775+2800=4575 тыс. руб.

4) Трудно реализуемые  активы (внеоборотные активы)

А_{4 Н} = стр. 190 = 4175 тыс. руб.

А_{4 К} = стр. 190 = 4758тыс. руб.

Итог баланса актива:

Б_Н = А₁ + А₂ + А₃ + А₄ = 5565+0+3668+4175=13408 тыс. руб.

Б_К = А₁ + А₂ + А₃ + А₄ = 5832+0+4575+4758=15165 тыс. руб.

Б_{ИЗМЕНЕНИЯ} = Б_К – Б_Н = 15165-13408=1757тыс.руб.

б) По срочности  погашения заемных средств.

1) Наиболее срочные обязательства  (кредиторская задолженность).

П_{1 Н} = стр. 620 = 5543тыс. руб.

П_{1 К} = стр. 620 = 5000 тыс. руб.

2) Краткосрочные пассивы  (краткосрочные заемные обязательства,  прочие краткосрочные пассивы).

П_{2 Н} = стр. 610 + 630 + 640 + 650 + 660 = 2000 тыс. руб.

П_{2 К} = стр. 610 + 630 + 640 + 650 + 660 = 2825 тыс. руб.

3) Долгосрочные пассивы  (долгосрочные обязательства).

П_{3 Н} = стр. 590 = 1800тыс. руб.

П_{3 К} = стр. 590 =1950 тыс. руб.

4) Постоянные или устойчивые  пассивы (капитал и резервы).

П_{4 Н} = стр. 490 =4065 тыс. руб.

П_{4 К} = стр. 490 =5390 тыс. руб.

Итог баланса пассива:

Б_Н = П₁ + П₂ + П₃ + П₄ = 5543+2000+1800+4065=13408 тыс. руб.

Б_К = П₁ + П₂ + П₃ + П₄ = 5000+2825+1950

5390 = 15165 тыс. руб.

Б_{ИЗМЕНЕНИЯ} = Б_К – Б_Н = 15165-13408 = 1757 тыс.руб.

2 этап

Составление неравенств для  определения ликвидности баланса.

А₁ ≥ П₁

А₂ ≥ П₂

А₃ ≥ П₃

А₄ ≥ П₄

На данном предприятии: