Формирование  прогнозного объема продаж осуществляется по периодам и по товарам. Вследствие нестабильности рынка и малых размеров предприятия план продаж составляется только на год. 

Табл. 1

Прогнозный  объем продаж (временной  интервал – год) 

 

1-й квартал:   4523 посещений (шт.);

2-й квартал:  4632 посещений (шт.);

3-й квартал:  4632 посещений (шт.);

4-й квартал:   4710 посещений (шт.).

 

РАЗДЕЛ 2. РАСЧЁТ НЕОБХОДИМОГО КАПИТАЛА.

2.1. Определение потребности  в трудовых ресурсах.

      Планирование  численности персонала позволяет  установить на заданный период времени  качественный и количественный состав персонала.

      «Заводной» - предприятие, предоставляющее услуги. Клуб работает без выходных. Тренажерный зал работает с 10.00 до 22.00. Фитнес проводится в определенные часы 6 тренировок в день (длительность одной тренировки = 1,5 часа). Управленческий персонал работает с 9.00 до 18.00, перерыв с 13.00 до 14.00.  Администраторы работают 2 дня через 2 дня с 10.00 до 22.00.  Для инструкторов составляются индивидуальные графики работы. Уборщицы работают в две смены: 1-ая смена: с 9.00 до 13.00; 2-ая смена: с 18.00 до 22.00. Для управленческого персонала установлена 5-дневная рабочая неделя. Инструктора, администраторы, уборщицы работают ежедневно.

Табл. 2

Сводная ведомость численности  персонала 

 
 
 

 

Расчет потребности  в основном капитале

      Основные  средства – часть имущества, используемая в качестве средств труда при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) либо для управленческих нужд фирмы в течение периода, превышающего 12 месяцев или обычный операционный цикл, и стоимостью более 100-кратного размера минимальной месячной оплаты труда (ММОТ).³

Табл. 3

Расчет  потребности в  основном капитале

 
 
   

• Аренда  помещения клуба составляет 4800000 руб. в год, так как площадь помещения – 100 кв.м., а ежемесячная стоимость за 1 кв.м. обходится клубу в 400 руб. Значит, в месяц аренда составляет 40000 руб.
• Основные фонды были приобретены при организации предприятия в 2009 г. В 2010 г. планируется приобрести один комплексный тренажер РКС500 стоимостью 80000 руб.
• На покупку нового тренажера клуб планирует взять кредит на сумму 80 тыс. руб. под 17% годовых (1,4% в месяц) на 3 года. Выплата кредита будет осуществляться равными платежами, т.е. по 2500 руб. в месяц.

 

      2.3. Расчет потребности  в оборотных средствах

      Оборотные средства предприятия – это совокупность денежных и материальных средств, авансированных в средства производства, однократно участвующих в производственном процессе и полностью переносящихся свою стоимость на готовый продукт.⁴

Табл. 4

Расчет  потребности в  оборотных средствах 

 

      Расчет  потребности в оборотных средствах  рассчитывается на год.

      Величину  оборотных средств предприятие планирует приобрести за счет нераспределенной прибыли прошлого периода (собственные средства). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

РАЗДЕЛ 3. РАСЧЁТ СЕБЕСТОИМОСТИ  ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ.

3.1. Смета затрат на  производство.

      В смете затрат отражаются совокупные затраты либо за месяц, либо на партию услуг или товара, сгруппированные по производственным факторам:

        - предмет труда;

        - средство труда;

        - труд.

      Оплата  труда (фактор – труд)

      На  основании численности работников определяется заработная плата работника, имеющего повременную форму оплаты труда.

Табл. 5

Расчет  фонда заработной платы (повременная  часть)