Анализ использования фонда заработной платы

Таблица 3.1

 

Подсчет резервов увеличения объёма валовой продукции

Показатель	Фактический объем ВП, тыс. руб.	Структура %	Улучшенная структура, %	(+/-)	Резерв роста объема ВП	Возможный объем ВП
Продукция основного производства, тыс. руб.	70313,8	69,9	75	5,1	3586,0	73899,8
Прочая продукция, тыс. руб.	30278,2	30,1	25	-5,1	-1544,2	28734,0
ИТОГО:	100592	100	100	-	2041,8	102633,8

 

Анализ таблицы 3.1 показал, что в результате снижения объема производства прочей продукции и соответственно увеличения молочной продукции на 5,1%, объем производства прочей продукции снизился на 1544,2 тыс. руб. Объём производства молока увеличился на 3586 тыс. руб. Таким образом, в результате изменения структуры производства  резерв роста валовой продукции составил 2041,8 тыс. руб.

Итак, мы рассчитали возможный резерв увеличения объёма производства продукции. Соответсвенно при увеличении объёма производства продукции увеличится и объём реализованной продукции, а значит увеличится и сумма прибыли. Теперь подсчитаем резерв увеличения прибыли за счёт увеличения объёма производства продукции.

 

Таблица 3.2.

 

Резервы роста прибыли за счет увеличения объема реализации продукции

 

Показатель	Резерв увеличения объема производства продукции, тыс. руб.	Фактическая сумма прибыли за ед., тыс. руб.	Резерв увеличения суммы прибыли, тыс. руб.
Всего по предприятию	2041,800	0,096	196,013

 

Таким образом, в результате увеличения выпуска валовой продукции на 2041,800 тыс. руб. резерв увеличения прибыли составит 196,013 тыс. руб. Т.е. возможный объём прибыли составит 9851,013 тыс. руб.

 Во второй главе данной работы были рассмотрены и проанализированы показатели производительности труда и трудоёмкости.

В результате проведённого анализа было выявлено явное снижение производительности труда в отчётном году, в частности снижение среднечасовой выработки. В процессе анализа было также обнаружено увеличение в отчётном периоде затрат труда на производство продукции.

В связи с этим на предприятии  необходимо принять меры к  увеличению уровня среднечасовой выработки. Этого можно добиться путём увеличения валовой продукции за счёт внедрения мероприятий НТП. Этого также можно добиться путём снижения затрат рабочего времени на производство продукции, за счёт механизации и автоматизации производственного процесса, улучшения уровня организации труда и т.д.

Ранее мы рассчитали резерв увеличения производства  продукции, теперь необходимо рассчитать дополнительные затраты на производство продукции и резерв снижения  затрат. Потом у нас будет возможность рассчитать  резерв увеличения часовой выработки.

Вычислим сначала  дополнительные затраты труда на производство дополнительного объёма продукции, которые нам будут необходимы для расчёта резерва  увеличения среднечасовой выработки.

 

 

Таблица 3.3.

Подсчёт дополнительных затрат труда на производство дополнительной продукции

Показатель	Затраты труда фактические, тыс. чел.час.	Затраты труда дополнительные, тыс. чел.час.	Фактический объём ВП, тыс. руб.	Возможный объём ВП, тыс. руб.
Всего по предприятию	1501,968	30,487	100592	102633,8

 

Итак, на производство дополнительного объёма продукции необходимы дополнительные затраты труда в размере 30,487 тыс. руб.

Теперь необходимо определить резерв снижения затрат труда на производство продукции.

Снизим затраты труда на 3,5%. Таким образом, резерв снижения затрат можно рассчитать следующим образом:

 

Р    ЗТ = 1501,968 * 3,5% = 52,569 тыс. чел.час.

 

Вот теперь у нас имеется полный набор данных для расчёта резерва увеличения среднечасовой выработки. Резерв рассчитывается по формуле:

 

Р    СВ =     ВП  ф + Р  ВП         _ ВП ф,

                 ЗТф – Р  ЗТ + Тдоп        ЗТф

где Р  ВП – резерв увеличения валовой продукции;

 Р  ЗТ – резерв снижения  затрат труда, за счёт улучшения организации труда;

ВП  ф – фактический объём валовой продукции;

Т ф – фактические затраты труда.

 

Р    СВ =           100592  + 2041,8        _  _      100592     =  2,5 тыс. руб.

                 1501,968 – 52,569 + 30,487           1501,968

 

При подсчёте резервов сокращения трудоёмкости продукции  формула выглядит следующим образом:

 

Р    ТЕ   = ЗТф    -   ЗТф – Р  ЗТ + Тдоп

                ВП ф       ВП  ф + Р  ВП   

          

Р   ТЕ  =  0,001 тыс. чел.час.

 

Освоение этих резервов позволит увеличить производительность труда работников организации и снизить затраты на производство продукции.

 

3.2 Комплексная оценка выявленных  резервов.

 

Итак, в последних пунктах третьей главы данной работы были выявлены резервы увеличения производства продукции, снижения затрат труда на её производство, увеличения  выработки и снижения трудоёмкости.

 Теперь, в конце анализа необходимо  произвести комплексную оценку  выявленных резервов. Результаты  комплексной оценки отразим в  таблице 3.4.

 

Таблица 3.4.

Оценка выявленных резервов увеличения выработки.

Виды источников резервов	Сумма выявленных резервов
Резерв увеличения  валовой продукции, тыс. руб.	2041,800
Резерв снижения затрат, тыс. руб.	52,569
ИТОГО:	2094,369

 

Обобщая выявленные резервы можно сказать о том, что в результате освоения данных резервов предприятие сможет повысить уровень среднечасовой выработки, а значит как, среднедневной так и среднегодовой выработки.

Если увеличить среднечасовую выработку на величину выявленного резерва, то соответственно увеличится и уровень годовой выработки. Он составит:

ГВ возм = (5,14 +2,5)* 8,3 * 240 = 15218,88 тыс. руб.

 

При таком уровне среднегодовой выработки индекс производительности труда увеличится в своём значении и составит:

 

Iгв = ГВ возм / ГВ факт

Iгв = 15218,88 /  10247,00 = 1,485

 

А это значит, что темпы роста производительности будут опережать темпы роста оплаты труда. Это позволит предприятию расширить своё производство и получить дополнительную прибыль, что в свою очередь позволит экономнее расходовать средства фонда оплаты труда. Тогда можно будет рассчитать уже экономию фонда оплаты труда. Она составит:

 

+-Э = 20198,4 * ((1,176 – 1,485)/1,176) = - 5307,2 тыс. руб.

 

Т.е. более высокие темпы роста производительности по сравнению с темпами роста оплаты труда будут способствовать экономии фонда заработной платы в размере 5307,2 тыс. руб.

 У организации появится также возможность снизить трудоёмкость продукции. Однако следует помнить, что изменения в уровне трудоёмкости не всегда оцениваются однозначно. Иногда трудоёмкость возрастает при значительном удельном весе вновь осваиваемой продукции или улучшении качества последней. Чтобы добиться повышения качества, надёжности и конкурентоспособности продукции, требуются дополнительные затраты труда и средств. Однако выигрыш от увеличения объёма продаж, более высоких цен, как правило, перекрывает убыток от повышения трудоёмкости продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

По результатам работы сделаем следующие выводы:

1. Заработная плата – это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера.

2. Различают две основные  формы оплаты труда: повременную и сдельную. При повременной форме оплаты заработок определяется умножением часовой или дневной тарифной ставки на количество отработанных часов или дней. Сдельная - форма заработной платы, при которой заработок зависит от количества произведенных единиц продукции с учетом их качества, сложности и условий труда.

3. Заработная плата всех сотрудников предприятия в сумме дает показатель фонда заработной платы.

4. В структуре фонда заработной  платы ООО «Редькинское» наибольший  удельный вес занимает заработная  плата за выполненную работу  и отработанное время  - 43,7% в 2012 году и 42,1 % в 2014 году. В составе заработной платы за выполненную работу и отработанное время  доля выплат по сдельным расценкам составляет 17,5% в 2012 году и 9,5% в 2014 году.   Удельный вес заработная платы по тарифным ставкам и окладам увеличился в 2014 году на 6,4%. Второй по величине частью фонда заработной платы являются поощрительные выплаты, доля которых в 2014 году увеличилась на 4,5% и составила 29,4%. Среди поощрительных выплат наибольший удельный вес занимают премии, напрямую зависящие от результатов производства, удельный вес которых по сравнению с 2012 годом, увеличился на 3,1%.

5. Общее отклонение фактического фонда заработной платы от планового составляет 26500 тыс. руб., т.е. по сравнению с плановым фактический фонд заработной платы увеличился, за счет увеличения средней часовой заработной платы.

6. Общее отклонение среднегодовой  заработной платы  одного рабочего  составило 444 тыс. руб., т.е. по сравнению  с плановым фактический  уровень  заработной платы увеличился. В том числе за счет уменьшения количества отработанных дней среднегодовая заработная плата уменьшилась на 60,95 тыс. руб.,  за счет увеличения продолжительности смены -  увеличилась на 63,38 тыс. руб.,  за счет увеличения среднечасовой заработной платы – увеличилась на 441,45 тыс. руб.

7. Общее отклонение среднегодовой  заработной платы  по АУП и  ИТР составило 640 тыс. руб., т.е. по  сравнению с плановым фактический  уровень заработной платы увеличился. В том числе за счет уменьшения  количества отработанных дней среднегодовая заработная плата уменьшилась на 94,3 тыс. руб.,  за счет увеличения продолжительности смены -  увеличилась на 98,06 тыс. руб.,  за счет увеличения среднечасовой заработной платы – увеличилась на 637,05 тыс. руб.

8. ООО «Редькинское» добилось повышения эффективности использования средств на оплату труда. На рубль заработной платы в 2014 году произведено больше продукции в сравнении с 2012 годом на 0,07 руб., получено больше валовой прибыли – на 0,1 руб., больше чистой прибыли – на 0,02 руб.

9. В анализируемой организации темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда.  Коэффициент опережения равен 1,18.ц

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

 

1. Добрынин В. А.- Экономика сельского хозяйства. М., «Экоперспектива», 2003г.
2. Петренко И. А., Чужинов П. И. – Экономика сельского хозяйства. Уч.пособие., Алма-Ата, 2005г
3. Казаков а. П. , Минаева Н.В.- Экономика. Курс лекций. М.2012г.
4. Коваленко Н. Я. – Экономика сельского хозяйства.  М., «ЭКМОС», 2008г. с.
5. Ораевская Г. А. – Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий. – М., «Экоперспектива».
6. Павлусенко Ф. И., Брянцев С. С., Белов В. П. – Эффективность производства молока. С-П., «Экоперспектива».
7. Савицкая Г.В. - Анализ хозяйственной деятельности сельскохозяйственных предприятий АПК: Учебник – Мн.: Новое знание, 2002.
8. Смирнов Н. А. – Наращивая производительность животноводства. Тула., «Приокское книжное издательство», 2005г.
9. Шишкин А. Ф. – Экономическая теория, Воронеж, 2003г.
10. Горгонов С.А., Назаренко Н. Т., Попов Ю.Ю. – Основы рыночных отношений в сельском хозяйстве. Воронеж. 2006г.
11. Шафронов А. – «Факторы роста эффективности и устойчивости сх предприятий» 2008 г.
12. Любушин Н.П. Анализ финансового состояния предприятия: Учебник - Москва. 2006 г
13. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: Учебное пособие -2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Экоперспектива, 2003