Анализ использования фонда заработной платы

    Т – количество часов, затраченных на производство продукции;

      ∑Д – количество  отработанных дней всеми работниками;

       Д – количество  отработанных дней одним работником;

       ЧР – среднесписочная  численность работников;

       ЧПП – среднесписочная  численность работников производства;

       ЧВ – среднечасовая  выработка продукции, руб.;

        П – средняя  продолжительность рабочего дня;

        Уд – удельный  вес рабочих в общей численности производственного персонала предприятия;

      ГЗП – среднегодовая  зарплата одного работающего, тыс. руб.;

      Дрп – доля  реализованной продукции в общем  выпуске.

На основании данных таблицы 4 и таблицы 5, используя формулу (6) рассчитаем влияние факторов на изменение выручки на рубль заработной платы, используя метод цепной подстановки.

 В/ФЗПпл = 0,969 х 31913 х 7,97 х225 х 0,7 / 3994000 = 9,7 руб.;

В/ФЗПусл1 = 0,958 х 31913 х 7,97 х 225 х0,7 / 3994000 = 9,609 руб.;

В/ФЗПусл2 = 0,958 х 39353,1 х 7,97 х 225 х0,7 / 3994000 = 11,849 руб.;

В/ФЗПусл3 = 0,958 х 39353,1 х 8,12 х 225 х0,7 / 3994000 = 12,072 руб.;

В/ФЗПусл4 = 0,958х 39353,1 х 8,12 х 221 х0,7 / 3994000 = 11,857 руб.;

В/ФЗПусл5 = 0,958х 39353,1 х 8,12 х 221 х0,7 / 3994000 = 11,857 руб.;

В/ФЗПфакт = 0,958 х 39353,1 х 8,12 х 221 х0,7 / 4494000 = 10,5 руб.

Общее изменение выручки на рубль заработной платы составило

∆ В/ФЗП = 10,5 – 9,7 =0,8 руб.

В том числе за счет изменения:

1. доли реализованной продукции в общем выпуске

∆ В/ФЗПДрп = 9,609 – 9,7 = -0,091 руб.

За счет уменьшения доли реализованной продукции в общем выпуске на 1,1% показатель выручки на рубль заработной платы уменьшился на 0,091 руб.

2. среднечасовой выработки продукции

∆ В/ФЗПЧВ = 11,849 – 9,609 = 2,24 руб.

За счет увеличения среднечасовой выработки на 7440,1 руб. показатель выручки на рубль заработной платы увеличился на 2,24 руб.

3. средней продолжительности рабочего дня

∆ В/ФЗПП = 12,072 – 11,849 = 0,223 руб.

За счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,15 ч. показатель выручки на рубль заработной платы увеличился на 0,223 руб.

4. количества отработанных дней

∆ В/ФЗПД = 11,857 – 12,072 = -0,215 руб.

За счет уменьшения количества отработанных дней на 4 показатель выручки на рубль заработной платы уменьшился на 0,215 руб.

5. удельного веса рабочих в общей численности персонала

∆ В/ФЗПЧР = 11,857 – 11,857 = 0 руб.

Удельный вес рабочих в общей численности персонала не изменился, поэтому не оказал влияния на изменение показателя.

6. среднегодовой заработной платы одного работника

∆ В/ФЗПГЗП = 10,5 – 11,857 = -1,357 руб.

За счет увеличения среднегодовой заработной платы одного работника на 500 тыс. руб.  показатель выручки на рубль заработной платы уменьшился на 1,357 руб.

На прибыль от реализации продукции на 1 руб. зарплаты, кроме вышеназванных факторов, влияет еще и уровень рентабельности продаж (R)

 

,     

где  ВП – выпуск продукции в текущих ценах;

       В – выручка  от реализации продукции, тыс. руб.

      ФЗП – фонд  заработной платы;

    Т – количество часов, затраченных на производство продукции;

      ∑Д – количество  отработанных дней всеми работниками;

       Д – количество  отработанных дней одним работником;

       ЧР – среднесписочная численность работников;

       ЧПП – среднесписочная  численность работников производства;

       ЧВ – среднечасовая  выработка продукции, руб.;

        П – средняя  продолжительность рабочего дня;

        Уд – удельный  вес рабочих в общей численности  производственного персонала предприятия;

      ГЗП – среднегодовая  зарплата одного работающего, тыс. руб.;

      Дрп – доля  реализованной продукции в общем  выпуске;

    Прп – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

R -  рентабельность оборота.

На основании данных таблицы 4 и таблицы 5, используя формулу (7) рассчитаем влияние факторов на изменение прибыли на рубль заработной платы, используя метод цепной подстановки.

 Прп/ФЗПпл =0,196 х 0,969 х 31913 х 7,97 х225 х 0,7 / 3994000 = 1,9 руб.;

Прп/ФЗПусл1 = 0,194х 0,969 х 31913 х 7,97 х 225 х0,7 / 3994000 = 1,885 руб.;

Прп/ФЗПусл2 = 0,194 х 0,958 х 31913 х 7,97 х 225 х0,7 / 3994000 = 1,864 руб.;

Прп/ФЗПусл3 = 0,194х 0,958 х 39353,1 х 7,97 х 225 х0,7 / 3994000 = 2,299 руб.;

Прп/ФЗПусл4 = 0,194х 0,958х 39353,1 х 8,12 х 225 х0,7 / 3994000 = 2,342 руб.;

Прп/ФЗПусл5 = 0,194х 0,958х 39353,1 х 8,12 х 221 х0,7 / 3994000 = 2,3 руб.;

Прп/ФЗПусл6= 0,194х 0,958х 39353,1 х 8,12 х 221 х0,7 / 3994000 = 2,3 руб.;

Прп/ФЗПфакт = 0,194 х 0,958 х 39353,1 х 8,12 х 221 х0,7 / 4494000 = 2,04 руб.

Общее изменение прибыли на рубль заработной платы составило

∆ Прп/ФЗП = 2,04 – 1,9 =0,14 руб.

В том числе за счет изменения:

1. рентабельности оборота

∆ Прп/ФЗПR = 1,885 – 1,9 = -0,15 руб.;

За счет уменьшения рентабельности оборота на 0,2 % показатель прибыли на рубль заработной платы уменьшился на 0,15 руб.

2. доли реализованной продукции в общем выпуске

∆ Прп/ФЗПДрп = 1,864 – 1,885 = -0,021 руб.

За счет уменьшения доли реализованной продукции в общем выпуске на 1,1% показатель прибыли на рубль заработной платы уменьшился на 0,021 руб.

3. среднечасовой выработки продукции

∆ Прп/ФЗПЧВ = 2,299 – 1,864 = 0,435 руб.

За счет увеличения среднечасовой выработки на 7440,1 руб. показатель прибыли на рубль заработной платы увеличился на 0,435 руб.

4. средней продолжительности рабочего дня

∆ Прп/ФЗПП = 2,342 – 2,299 = 0,043 руб.

За счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,15 ч. показатель прибыли на рубль заработной платы увеличился на 0,043 руб.

5. количества отработанных дней

∆ Прп/ФЗПД = 2,3 – 2,342 = -0,042 руб.

За счет уменьшения количества отработанных дней на 4 показатель прибыли на рубль заработной платы уменьшился на 0,042 руб.

6. удельного веса рабочих в общей численности персонала

∆ Прп/ФЗПЧР = 2,3 – 2,3 = 0 руб.

Удельный вес рабочих в общей численности персонала не изменился, поэтому не оказал влияния на изменение показателя.

 

7. среднегодовой заработной платы одного работника

∆ Прп/ФЗПГЗП = 2,04 – 2,3 = -0,26 руб.

За счет увеличения среднегодовой заработной платы одного работника на 500 тыс. руб. показатель прибыли на рубль заработной платы уменьшился на 0,26 руб.

На уровень чистой прибыли  на 1 руб. зарплаты, кроме вышеназванных факторов, влияет еще и доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли (Дчп)

 

где  ВП – выпуск продукции в текущих ценах;

       В – выручка  от реализации продукции, тыс. руб.

      ФЗП – фонд  заработной платы;

    Т – количество часов, затраченных на производство продукции;

      ∑Д – количество  отработанных дней всеми работниками;

       Д – количество отработанных дней одним работником;

       ЧР – среднесписочная  численность работников;

       ЧПП – среднесписочная  численность работников производства;

       ЧВ – среднечасовая  выработка продукции, руб.;

        П – средняя  продолжительность рабочего дня;

        Уд – удельный  вес рабочих в общей численности  производственного персонала предприятия;

      ГЗП – среднегодовая  зарплата одного работающего, тыс. руб.;

      Дрп – доля  реализованной продукции в общем  выпуске;

    Прп – прибыль от реализации продукции, тыс. руб.;

R -  рентабельность оборота;

Дчп – доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли.

На основании данных таблицы 4 и таблицы 5, используя формулу рассчитаем влияние факторов на изменение чистой прибыли на рубль заработной платы, используя метод цепной подстановки.

 Пчп/ФЗПпл =0,763 х 0,196 х 0,969 х 31913 х 7,97 х225 х 0,7 / 3994000 = 1,45 руб.;

Пчп/ФЗПусл1 = 0,765 х 0,196х 0,969 х 31913 х 7,97 х 225 х0,7 / 3994000 = 1,457 руб.;

Пчп/ФЗПусл2 = 0,765 х 0,194 х 0,969 х 31913 х 7,97 х 225 х0,7 / 3994000 = 1,442 руб.;

Пчп/ФЗПусл3 = 0,765 х 0,194 х 0,958 х 31913 х 7,97 х 225 х0,7 / 3994000 = 1,426 руб.;

Пчп/ФЗПусл4 = 0,765 х 0,194х 0,958 х 39353,1 х 7,97 х 225 х0,7 / 3994000 = 1,758 руб.;

Пчп/ФЗПусл5 = 0,765 х 0,194х 0,958х 39353,1 х 8,12 х 225 х0,7 / 3994000 = 1,792 руб.;

Пчп/ФЗПусл6 =0,765 х  0,194х 0,958х 39353,1 х 8,12 х 221 х0,7 / 3994000 = 1,76 руб.;

Пчп/ФЗПусл7 =0,765 х  0,194х 0,958х 39353,1 х 8,12 х 221 х0,7 / 3994000 = 1,76 руб.;

Пчп/ФЗПфакт = 0,765 х 0,194 х 0,958 х 39353,1 х 8,12 х 221 х0,7 / 4494000 = 1,56 руб.

Общее изменение чистой прибыли на рубль заработной платы составило

∆ Пчп/ФЗП = 1,56 – 1,45 =0,11 руб.

В том числе за счет изменения:

1. доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли

∆ Пчп/ФЗПДчп = 1,457 – 1,45 = 0,007 руб.

За счет увеличения доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли на 0,2% показатель чистой прибыли на рубль заработной платы увеличился на 0,007 руб.

2. рентабельности оборота

∆ Пчп/ФЗПR = 1,442 – 1,457 = -0,015 руб.;

За счет уменьшения рентабельности оборота на 0,2 % показатель чистой прибыли на рубль заработной платы уменьшился на 0,015 руб.

3. доли реализованной продукции в общем выпуске

∆ Пчп/ФЗПДрп = 1,426 – 1,442 = -0,016 руб.

За счет уменьшения доли реализованной продукции в общем выпуске на 1,1% показатель чистой прибыли на рубль заработной платы уменьшился на 0,016 руб.

4. среднечасовой выработки продукции

∆ Пчп/ФЗПЧВ = 1,758 – 1,426 = 0,332 руб.

За счет увеличения среднечасовой выработки на 7440,1 руб. показатель чистой прибыли на рубль заработной платы увеличился на 0,332 руб.

5. средней продолжительности рабочего дня

∆ Пчп/ФЗПП = 1,792 – 1,758 = 0,034 руб.

За счет увеличения средней продолжительности рабочего дня на 0,15 ч. показатель чистой прибыли на рубль заработной платы увеличился на 0,034 руб.

6. количества отработанных дней

∆ Пчп/ФЗПД = 1,76 – 1,792 = -0,032 руб.

За счет уменьшения количества отработанных дней на 4 показатель чистой прибыли на рубль заработной платы уменьшился на 0,032 руб.

7. удельного веса с/х рабочих в общей численности персонала

∆ Пчп/ФЗПЧР = 1,76 – 1,76 = 0 руб.

Удельный вес c/х рабочих в общей численности персонала практически не изменился, поэтому не оказал влияния на изменение показателя.

8. среднегодовой заработной платы одного работника

∆ Пчп/ФЗПГЗП = 1,56 – 1,76 = -0,2 руб.

За счет увеличения среднегодовой заработной платы одного работника на 500 тыс. руб.  показатель чистой прибыли на рубль заработной платы уменьшился на 0,2 руб.

 

ГЛАВА 3. ВЫЯВЛЕНИЕ И ПОДСЧЕТ РЕЗЕРВОВ УЛУЧШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ФОНДА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ В ООО «Редькинское»

 

3.1 Резервы по увеличению эффективности использования фонда      заработной платы

 

В данной рубрике нашей работы рассмотрим резервы увеличения валовой продукции. При освоении данного резерва предприятие сможет получить дополнительную прибыль, что соответсвенно поможет увеличить уровень заработной платы, а также максимально автоматизировать рабочие места, чтобы облегчить труд своих работников.

Для начала рассчитаем резерв увеличения объёма валовой продукции. Нам известна фактическая структура объёма продукции. Увеличим производство молока на 5,1%.