Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия

Таблица 2.7

Группировка организаций по критериям оценки финансового состояния 

 

     I класс присваивается организациям с хорошим запасом финансовой устойчивости, гарантирующем своевременное погашение обязательств;

      II класс — организации, демонстрирующие некоторую степень 
риска в погашении обязательств. Эти организации еще не рассматриваются как рискованные;

      III класс — проблемные организации. Здесь маловероятна потеря средств, но полное получение процентов банком и выполнение 
обязательств организации сомнительны;

        IV класс — организации с высоким риском банкротства. Кредиторы организации рискуют потерять свои средства и проценты;

        V класс — организации наиболее высокого риска, не платежеспособные, несостоятельные.

        Проведем обобщающую оценку финансовой устойчивости ООО  «Домоцентр-Розница» за 2005-2007гг.

  Таблица 2.8.

  Обобщающая  оценка финансовой устойчивости ООО «Домоцентр-Розница» за 2005-2007гг.

 

      ООО «Домоцентр-Розница» на протяжении 2005-2007гг. принадлежало к IV классу — организация с высоким риском банкротства, при котором кредиторы организации рискуют потерять свои средства и проценты. 
 
 
 
 
 

    3. Основные направления  улучшения финансовой устойчивости ООО «ДОМОЦЕНТР-РОЗНИЦА» 

      Так как ООО «Домоцентр-Розница» кроме розничной продажи осуществляет мелкооптовую продажу строительных материалов, у предприятия имеется дебиторская задолженность, которая отвлекает средства из оборота фирмы, таким образом можно говорить о том, что предприятие выбрало неправильную политику в предоставлении потребительского кредита покупателям.

          ООО «Домоцентр-Розница» можно порекомендовать для повышения финансовой устойчивости и платежеспособности использовать следующие методики управления дебиторской задолженностью:

    В экономически развитых странах одной  из наиболее распространённых является схема типа «d/k чисто n», означающая, что:

• покупатель получает скидку в размере d% в случае оплаты полученного товара в течение «к» дней с начала периода кредитования (например, с момента получения или отгрузки товара);
• покупатель оплачивает полную стоимость товара, если оплата совершается в период с (k+1)-го по “n-й” день кредитного периода;
• в случае неуплаты в течение «n» дней покупатель будет вынужден дополнительно уплатить штраф, величина которого варьирует в зависимости от момента оплаты.

Предоставление  скидки выгодно как покупателю так  и продавцу:

- покупатель  имеет прямую выгоду от снижения  затрат на покупку товаров;

- продавец  – получает косвенную выгоду, в связи с ускорением оборачиваемости  средств, вложенных в дебиторскую  задолженность, которая представляет собой иммобилизацию денежных средств. 

Таблица 3.1

Варианты  скидок предоставленные оптовым  покупателям

 

     Для мелкооптовых покупателей разработаем варианты скидок по схеме типа «d/k net n».

    Из  таблицы 3.1. следует, что покупатели получают скидку в размере 0%, 0,5%, 1%,2%,3%, в случае оплаты  в течение 15,12,8,5,2 дней 1 соответственно.

    В случае задержки оплаты более чем 15 дней покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого может варьировать в зависимости от момента оплаты. В качестве примера возьмем вариант 5.

Таблица 3.2

Влияние предоставленных скидок на дебиторскую задолженность

 

    При проведении предложенных предприятию  скидок, предполагается снижение величины дебиторской задолженности и  увеличении коэффициента ее оборачиваемости.

    Из  таблицы 3.2 следует, что в 2008 году при предоставлении скидки покупателям произойдет снижение общей величины дебиторской задолженности  на 121 тыс. руб. Оборачиваемость в 2008 году ускорится на 0,19 оборота, или на 2 дня, что положительно окажет влияние на финансовые показатели предприятия в данном периоде.

    Финансовый  менеджер может варьировать любым  параметром в данной схеме, однако наиболее существенным является величина скидки. Она может устанавливаться различными способами, в т.ч. и с использованием некоторых формализованных алгоритмов, в которых учтены влияния инфляции и сокращение расходов на поддержание источников финансирования дебиторской задолженности.

      Кроме того, на предприятии имеются свободные  площади,  которые временно не используются и выгоднее всего их сдать в  аренду, т.к. от сдачи складского помещения в аренду  ООО «Домоцентр-Розница» получит дополнительную прибыль, что немаловажно для предприятия. Если анализируемое предприятие сдаст в аренду складское помещение 28 м2, средняя ставка арендной платы за 1 кв.м. - 850 руб. сроком на 1 год, то мы будем иметь следующие данные.

      Анализ  доходов от сдачи складского помещения  в аренду ООО «Домоцентр-Розница» рассмотрим  в таблице 3.3.

Таблица 3.3

Расчет  доходов от сдачи в аренду складского помещения в ООО «Домоцентр-Розница»

 

      Из  данных таблицы 3.3 видно, что  ООО «Домоцентр-Розница» получит чистую прибыль за  год в сумме 149264 руб., рентабельность от сдачи имущества в аренду составит 69%.

     Для того, чтобы повысить показатели финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Домоцентр – Розница», необходимо использовать следующие пути их ускорения:

     - совершенствовать товародвижение;

     - совершенствовать организацию торговли, внедрять прогрессивные формы  и методы продажи;

     - совершенствовать расчеты с поставщиками  и покупателями;