Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Тогда получаем пятифакторную мультипликативную модель средней производительности труда работника промышленно-производственного персонала за период:

 

             ,                                  (10)

где – средняя урочная продолжительность рабочего дня в часах;

- коэффициент увеличения средней продолжительности рабочего дня за счет сверхурочных работ;

 - число часов, отработанных сверх установленной продолжительности рабочего дня;

  - установленная продолжительность рабочего дня в часах.

 

В этом случае анализ влияния использования  рабочего времени на производительность труда полнее, т.к. косвенно учитываются недостатки в организации производства, следствием которых является применение сверхурочных работ.

Мультипликативная модель позволяет  оценивать влияние отдельных  факторов на относительное и абсолютное изменение средней производительности труда промышленно-производственного персонала за период  времени с помощью метода цепных постановок или арифметических разниц.

 

 

 

 

 

 

2. Практическая  часть

2.1. Анализ показателей уровня обслуживания населения

 

Анализ показателей уровня обслуживания населения на предприятии покажем с помощью анализа внедрения новых видов продукции и анализа качества продукции (оказываемых услуг).

Рассчитаем коэффициенты освоения новых видов услуг (табл. 2).

Таблица 2

Анализ внедрения новых видов продукции

Показатель	Период 1	Период 2	Период 3	Период 4
1.Валовая продукция, тыс.руб.	859,4	898,5	969,3	986,5
2.Объем продукции, произведенной  впервые, тыс.руб.	15,3	156,2	80,4	59,6
3.Коэффициент освоения  новых видов изделий	0,02	0,17	0,08	0,06
4.Темп роста коэффициента  освоения новых видов изделий, %	-	976,49	47,71	72,84

 

Расчет коэффициентов  освоения новых видов продукции  позволил сделать вывод о том, что на предприятии имеется тенденция  обновления новых видов продукции  раз в два периода.

Анализ качества оказываемых  услуг представлен в таблице 3.

По данным табл.3 можно  сделать вывод о положительной  динамике изменения удельного веса стоимости услуг, по которым поступили  жалобы клиентов.

В целях анализа объема производства и реализации продукции проанализируем:

а) Анализ динамики показателей  валовой продукции (табл. 4).

 

 

Таблица 3

Анализ качества оказываемых  услуг

Показатель	Период 1	Период 2	Период 3	Период 4
1.Валовая продукция, тыс.руб.	859,4	898,5	969,3	986,5
2.Стоимость услуг, по  которым поступили жалобы клиентов, тыс.руб.	8,9	2,8	3,3	1,4
3.Удельный вес услуг,  по которым поступили жалобы клиентов в общем объеме услуг, %	1,04	0,31	0,34	0,14
4.Изменение удельного  веса услуг, по которым поступили  жалобы клиентов, ед.	-	-1,35	0,03	-0,20

 

 

 

Таблица 4

Анализ динамики валовой  продукции

Показатель	Период 1	Период 2	Период 3	Период 4
1.Валовая продукция, тыс.руб.	859,4	898,5	969,3	986,5
2.Абсолютный прирост  базисный, тыс.руб.	-	39,10	109,90	127,10
3.Абсолютный прирост  цепной, тыс.руб.	-	39,10	70,80	17,20
4.Темп роста базисный, %	-	104,55	112,79	114,79
5.Темп роста цепной, %	-	104,55	107,88	101,77
6.Темп прироста базисный, %	-	4,55	12,79	14,79
7.Темп прироста цепной, %	-	4,55	7,88	1,77

 

  Как показано на  рис. 1, валовая продукции предприятия демонстрирует положительную динамику. Однако в четвертом периоде цепной темп роста уменьшился по сравнению с предыдущими периодами (рис. 2).

 

Рис. 1. Динамика валовой  продукции, тыс.руб.

 

 

Рис. 2. Динамика цепных темпов роста

 

б) Анализ структуры объема реализации продукции (табл. 5)

Расчеты позволяют сделать  следующие выводы. В структуре  продукции предприятии произошли  изменения:

- увеличился удельный  вес изделий 1, 2 и 3;

- удельный вес изделия  4 уменьшился. Однако, на данное изделие приходится максимальный удельный вес в структуре продукции предприятия.

Таблица 5

Анализ структуры продукции (услуг)

Показатель	Период 3		Период 4		Отклонение, %
	тыс.руб.	в % к итогу	тыс.руб.	в % к итогу
1.Изделие (услуга) 1	213,7	22,05	256,8	26,03	120,17
2.Изделие (услуга) 2	86,7	8,94	112,3	11,38	129,53
3.Изделие (услуга) 3	25,2	2,60	42,2	4,28	167,46
4.Изделие (услуга) 4	643,7	66,41	575,2	58,31	89,36
5.Итого	969,3	100%	986,5	100%	101,77

 

в) Анализ влияния факторов на выпуск продукции. Исходные данные для анализа приведены в табл. 6.

Построим мультипликативную  модель, описывающую изменение валовой  продукции за счет изменения факторов.

Объем валовой продукции (ВП) зависит от двух основных факторов первого уровня: численности работников (ЧР) и среднегодовой выработки (ГВ). Имеем двухфакторную мультипликативную модель:

 

ВП = ЧР × ГВ

 

Абсолютное изменение  объема выпуска:

 

∆ВП общ = 986500-969300= 17200 руб.

 

 

 

 

Таблица 6

Перечень, источники и  способы расчета данных для факторного анализа объема выпуска продукции (услуг)

Показатель	Период 3	Период 4	Отклонения
			+,-	в %
1.Валовая продукция, руб.	969300	986500	+17200	+1,77
2.Среднесписочная численность  рабочих, чел.	12	11	-1	-8,33
Отработано всеми работающими:
Человеко-дней	2719,2	2514,6	-204,6	-7,52
Человеко-часов	21209,8	19613,9	-1595,9	-7,52
Среднее число дней, отработанное одним работающим	226,6	228,6	+2	+0,88
Продолжительность рабочего дня в часах	7,8	7,8	0	0
Выработка одного работающего  в рублях:
Среднегодовая	80775	89681,8	+8906,8	+11,03
Среднедневная	35,6	39,2	+3,6	+10,06
Среднечасовая	4,6	5,0	+0,5	+10,06

 

Влияние факторов на изменение выпуска определим методом цепных подстановок.

  ВП пл= ЧР пл × ГВ пл = 12 ×80775 = 969300 руб.

  ВП усл= ЧР ф × ГВ  пл = 11× 80775 = 888525 руб.

  ВП ф = ЧР ф × ГВ  ф  = 11× 89681,8 = 986500 руб.

 

Таким образом, изменение объема валовой продукции явилось результатом влияния следующих факторов:

А) изменение численности работающих:

∆ВП чр = ВП усл – ВП пл = 888525 – 969300 = - 80775 руб.

Б) изменение уровня производительности труда:

∆ВП гв = ВП ф - ВП усл  = 986500-888525 = + 97975 руб.

Баланс факторов:

∆ВП общ =∆ВП чр + ∆ВП гв

99975-80775 = 17200 руб.

 

2.2. Анализ эффективности  использования основных фондов

 

Выделим основные фонды, относящиеся к пассивной части, и основные фонды, относящиеся к активной части (табл. 7 и табл. 8).

Таблица 7

Стоимость и состав пассивной  части основных

производственных фондов

№ п/п	Наименование основных фондов	Стоимость ОФ, тыс.руб.		Отклонения
		Период 3	Период 4	+,-	в %
1	Здания	33,787	47,036	+13,249	139,213
2	Сооружения	27,911	51,312	+23,401	183,841
3	Общая стоимость пассивной  части ОПФ	61,698	98,348	+36,650	159,402

 

Общая стоимость пассивной  части ОПФ увеличилась на  59,4 %. Данное изменение произошло за счет увеличения стоимости сооружений на 83,84% и стоимости зданий на 39,21%.

Как показывают расчеты  таблицы 8, общая стоимость активной части ОПФ увеличилась на  35,5 %. Данное изменение произошло в  основном за счет увеличения стоимости  передаточных устройств на 111%, стоимости инструментов  на 85% и стоимости производственного инвентаря на 70%.

Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости  основных фондов в третьем периоде  равен  85,202 / 146,9*100% = 58 %

Удельный вес активной части ОПФ в общей стоимости основных фондов в четвертом периоде равен 115,45202/ 213,8*100% = 54 %.

Удельный вес активной части основных производственных фондов уменьшился в четвертом периоде.

Таблица 8

Стоимость и состав активной части основных

производственных фондов

№ п/п	Наименование основных фондов	Стоимость ОФ, тыс.руб.		Отклонения
		Период 3	Период 4	+,-	в %
1	Силовые машины и оборудование	10,283	12,828	+2,5450	124,7496
2	Производственный инвентарь	0,8814	1,4966	+0,6152	169,7980
3	Лабораторное оборудование	11,4582	15,3936	+3,9354	134,3457
4	Хозяйственный инвентарь	7,1981	10,9038	+3,7057	151,4816
5	Инструмент	3,2318	5,9864	+2,7546	185,2342
6	Передаточные устройства	0,2938	0,62002	+0,3262	211,0347
7	Вычислительная техника	6,9043	7,9106	+1,0063	114,5750
8	Рабочие машины и оборудование	44,9514	60,313	+15,3616	134,1738
9	Общая стоимость активной части ОПФ	85,202	115,45202	30,25002	135,50