Анализ хозяйственной и финансовой деятельности предприятия ООО «Сфератон»

 

На основании таблицы  можно сделать вывод, что себестоимость  снизилась за год на 37,8%.Общая  прибыль до налогообложения увеличилась  на 58,4%, общая чистая прибыль также  увеличилась в отчётном году по сравнению  с предшествующем на 66,8%, рентабельность увеличилась на 178%, что является  положительной тенденцией развития предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Анализ выполнения производственной программы организации ООО «Сфератон»

2.1 Анализ выполнения  плана ввода объектов в эксплуатацию.

Приведённые данные в таблице 2 показывают, что  предприятие выполнило план ввода  объектов в эксплуатацию на 100% ,как  за отчётном году, так и в базисном. В 2008 году были введены 2 объекта в эксплуатацию:

- офисное здание, находящееся   по адресу, г. Брянск  ул. Красных Партизан, дом 87. Вод в эксплуатацию 22 марта 2008г. Сметная стоимость строительства 10550 тыс. руб. Строительство осуществлялось 3 месяца.

- гипермаркет «Магнит» находящийся по адресу, г Брянск ул. Вокзальная, дом 5. Ввод в эксплуатацию 15 декабря 2008г. Сметная стоимость строительства 110503 тыс. руб. Строительство осуществлялось 9 месяцев, что на 1 месяц больше запланированного срока сдачи работ. Задержка введения в эксплуатацию произошла из-за недостаточной обеспеченности материально- техническими ресурсами.

В 2009 году были  также введены 2 объекта  в эксплуатацию:

- офисное здание для  ОАО «Дружба», находящееся  по  адресу, г. Брянск  проспект Московский, дом 87. Вод в эксплуатацию 11 апреля 2009г. Сметная стоимость строительства 15200 тыс. руб. Строительство осуществлялось 4 месяца.

- нефтеперерабатывающая станция «Становая»,  по адресу: Липецкая обл.,Становлянский р-н, п. Дружба. Строительство осуществлялось 10 месяцев, что позже указанного в договоре срока на 2 недели. Сметная стоимость строительства 70600 тыс. руб.

Исходя из вышеперечисленного, видно, что предприятие не всегда укладывалось в поставленные сроки  сдачи объекта, но отклонения были незначительными (до 1 месяца).

 

 

2.2.  Анализ выполнения плана подрядных  работ.

Анализ выполнения плана  подрядных работ за отчетный период производим на основании показателей  бизнес-плана и отчетных данных по форме 1-КС за 2008 и 2009 гг.

Приведенные данные в таблице 2 показывают, что объем подрядных  работ собственными силами организации  не выполнен по отношению к плану  на  6% в 2008 году, что составляет 5983 тыс. руб., а в 2009 году план не выполнен на 20%, что составляет 17585 тыс. руб. Всего  за отчетный период было выполнено  подрядных работ на 8725тыс. рублей.  Это меньше фактически выполненного объема подрядных работ в 2008 году на 39%, или на 57625  тыс. руб.

Нормативные сроки производства строительных работ на объектах были нарушены в сторону их увеличения. Основной причиной отклонений фактических  результатов от плановых показателей, возможно, является недостаточная обеспеченность организации материально-техническими ресурсами из-за несвоевременного и  не в полном объеме финансирования.

 

 

2.3  Анализ ритмичности строительного  производства.

Ритмичность – это такой  режим производства работ, при котором  равномерно используется постоянная или меняющаяся мощность строительной организации при соблюдении планов продолжительности строительства.

На основании данных таблицы 3 производим оценку напряженности  плана по ритмичности.

 

 

 

 

 Таблица 3 – Исходные данные по распределению подрядных работ   

год	показатели 2008		показатели 2009
	план.	факт.	план.	факт.
январь	8147	7994	5200	4900
февраль	12800	11800	7500	6400
март	13100	12200	7100	7900
апрель	13210	12600	8600	8600
май	12950	11996	6800	7469
июнь	12500	12073	7213	8100
июль	13400	12800	7773	8543
август	13100	12500	8123	7625
сентябрь	12500	13900	7556	7777
октябрь	13103	13320	8652	7156
ноябрь	12400	12400	7555	8600
декабрь	12990	11300	8029	4184
ВСЕГО	150200	144880	90101	87254

 

При анализе ритмичности  производства СМР необходимо оценить  напряженность плана по ритмичности (степень равномерности планового  распределения работ), равномерность  фактического распределения работ  и отклонение фактического распределения  объема работ от планового внутри года по месяцам (О₂).

С этой целью рассчитываем следующие показатели для отчетного  и базисного года:

1. 2009 год:

G_пл – среднее квадратическое отклонение плановых месячных объемов работ от среднего:

где  x_iпл – плановый объем работ в i-том месяце;

x_пл – плановый среднемесячный объем работ,

n – количество анализируемых месяцев. 

=  =7508.4 тыс.руб

G_ф – среднее квадратическое отклонение фактических месячных объемов работ от среднего:

 

 

 

где  x_iф – фактический объем работ в i-том месяце;

          х_ф – фактический среднемесячный объем работ.

 

х_ф = 7271,1 тыс.руб.

Коэффициенты вариации по ритмичности:

Квар.пл =       или 10.8%

Квар.ф        или 18,2%

Коэффициент О₂:

 

2. 2008 год:

= =12516,6 тыс.руб

х_ф = 12073,3 тыс.руб.

Коэффициенты вариации по ритмичности:

Квар.пл =      или 11%

Квар.ф        или 11%

Коэффициент О₂:

 

 Для выявления резервов повышения ритмичности производства работ рассмотрим данные показатели в динамике:

Таблица 4 – динамика показателей ритмичности  по СМР.

Месяц	Объем работ в базисном году, тыс. руб.		Объем работ в отчетном году,   тыс. руб.		Отклонение 2008г		Отклонение 2009г
	Хплi	Хфi	Хплi	Хфi	абсол.	%	абсол.	%
январь	8147	7994	5200	4900	-653	98,1	-300	94,2
февраль	12800	11800	7500	6400	-1000	92,1	-1100	85,3
март	13100	12200	7100	7900	-900	93,1	+800	111
апрель	13210	12600	8600	8600	-900	95,8	0	100
май	12950	11996	6800	7469	-954	92,6	+669	109
июнь	12500	12073	7213	8100	-427	95,6	-1887	112
июль	13400	12800	7773	8543	-600	95,5	+770	109
август	13100	12500	8123	7625	-600	93,1	-498	93,8
сентябрь	12500	13900	7556	7777	+1400	111	+221	102
октябрь	13103	13320	8652	7156	+217	101	-1496	82,7
ноябрь	12400	12400	7555	8600	0	100	+1045	113
декабрь	12990	11300	8029	4184	-1690	86,9	-3845	52,1
Итого:	150200	144880	90101	87254	-5320	96,6	-2847	96,8

Соблюдение ритмичности  производства – одна из основных предпосылок  снижения себестоимости работ, ликвидации непроизводительных потерь в строительстве. Планомерность работы строительной организации обеспечивает наиболее полное использование средств и  орудий труда, материальных и трудовых ресурсов, сокращение сроков строительства, более быстрый ввод в действие объектов, снижении себестоимости работ.

Результаты расчетов показывают, что фактическое выполнение СМР  в 2009 г. имело более ритмичный характер, чем предусматривалось планом. По G_пл., V_пл. мы оценивали напряженность плана и его изменения, т.е. реальную организацию производства. Резкие колебания выполнения работ в течении года свидетельствуют о больших резервах, не используемых строительной организацией.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ выполнения плана по труду и заработной плате организации ООО «Сфератон»

 

Анализ выполнения плана  по труду и заработной плате производим на основании статистической отчетности по формам 3-Т, 26-КС, бизнес-плана.

 

3.1  Анализ численности, состава и  движения кадров.

Персонал строительной организации подразделяется на три  группы:

• работники, занятые на строительных и монтажных работах
• работники подсобных производств
• работники обслуживающих и прочих хозяйств

При анализе обеспеченности подрядной организации трудовыми  ресурсами проводится сопоставление  фактической среднесписочной численности  работников с установленным планом за квартал. Таким способом определяется недокомплект или превышение лимита численности в абсолютном выражении. Обеспеченность строительной организации  рабочими, занятыми на СМР и в  подсобных производствах, характеризуется  абсолютным и относительным отклонением  от плана.

Таблица 5

Показатели	Среднесписочная численность работников, чел.		В % к плану
	план	факт
1	2	3	4
На  СМР  ВСЕГО	185	190	102,7
В том  числе: рабочие	140	134	95,7
МОП и охрана	15	15	100
служащие из них:	30	40	133
руководители	12	16	133
специалисты	18	25	138,8
В обслуживающих  и прочих хозяйствах ВСЕГО	15	15	100
1	2	3	4
В том числе: рабочие	8	8	100
МОП и охрана	2	2	100
служащие из них:	5	5	100
руководители	2	3	150
специалисты	3	2	66,6
Всего работников во всех производствах и  хозяйствах	200	205	102,5
В том  числе: рабочие	148	143	96,6
МОП и охрана	17	17	100
служащие	35	45	128,5
из  них: руководители	14	19	135,7
специалисты	21	27	128,5
Удельный  вес рабочих в общем числе  работающих	0,74	0,69	0,9

 

Наблюдается переизбыток  персонала по категории: специалисты (7чел), руководители (5 чел), а также  недостаток рабочих (5 чел). Более высокая  обеспеченность рабочими, занятыми в  основном производстве, оправдана лишь при выполнении плана по производительности труда и соответствующем увеличении объема работ.

Важное значение имеет анализ профессионального и квалификационного состава рабочих.

Профессиональный состав – распределение рабочих по специальностям. Сопоставляется фактическое число  рабочих по разным специальностям с  плановым составом.

Таблица 6

Профессия	Среднесписочная численность рабочих, чел.
	план .	фактич.
Маляры	10	10
Штукатуры	18	18
Штукатуры-маляры	9	9
Плиточники	9	8
1	2	3
Плотники	1	1
Столяры	7	7
Каменщики	37	39
Стекольщики	2	2
Подсобные рабочие	20	20
Электрики	3	3
Токари	2	2
Слесари	11	11
Электросварщики	1	1
Водители	9	5
Машинист автокрана	1	1
Стропальщик	1	1
Сторожа	6	4
ВСЕГО:	148	143