Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Вывод: Проведя анализ материалоёмкости товарной продукции, в отчётном году по  сравнению с предыдущим годом материалоемкость уменьшилась  на 0,00775. Т.к. этот показатель экстенсивный, то его уменьшение привело к увеличению объема товарной продукции на 2232,28 тыс. грн. Предприятию необходимо снизить материальные затраты.

         Задания 4. Сделать расчет комплексного резерва роста объема продукции

Таблица 2.3.5.

Расчет комплексного резерва объема продукции

 

Резервы	Сумма, грн.
1. По труду	ΔОПΔЧР=  11125,6
2. По средствам труда	ΔТПΔФВ= 5250,26
3. По предметах труда	-

 

Вывод: На данном предприятии в отчетном периоде можно выделить 2 вида резервов: резерв по труду, который составляет 11125,6 грню и резерв по средствам труда – 5250,26 грн. Под резервами следует понимать неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производительных сил и производственных отношений. Устранение потерь и нерациональных затрат – один из путей использования резервов. Другой путь связан с ускорением научно-технического прогресса как главного рычага повышения интенсификации и эффективности производства. Резервы в полном объеме представляют собой разрыв между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственного потенциала организации.

 

 

 

 

2.4. Анализ себестоимости продукции, прибыли и рентабельности производства.

Задание  1. Дать характеристику динамики себестоимости продукции, рассчитать и проанализировать изменение затрат на 1 грн. товарной продукции.

Таблица 2.4.1.

Анализ динамики себестоимости продукции

 

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год		Отклонения (+, - )
1. Товарная продукция	63920	79380		+15460	+24,19%
2. Материальные затраты	27829,42	33945,0		+6115,58	+21,98%
3. Амортизация	7259,85	9385,0		+2125,15	+29,27%
4. Расходы на оплату труда	2073,095	2464,1		+391,005	+18,86%
5. Отчисления на соцстрах	1008,31	1180,0	+171,69		+17,03%
6. Другие расходы	2151,73	2350,4	+198,67		+9,23%
Всего расходов	40322,405	49324,5	+9002,095		+22,33%
Затраты на 1 грн товарной продукции	0,6308	0,6214	-0,0094		-1,49%

Вывод: После проведения анализа динамики себестоимости продукции мы видим, что все статьи калькуляции себестоимости продукции значительно выросли, себестоимость продукции увеличилась в отчетном периоде на 9002,09 тыс. грн. или на 22,33 %, в то же время стоимость товарной продукции выросла на +15460 тыс. грн. или на +24,19%.  Эту взаимосвязь можно увидть, используя формулу:

,

где     – отклонение себестоимости всей произведенной продукции отчетного и базисного периодов;

,   – себестоимость произведенной продукции в отчетном и базисном периодах;

,   – товарная продукция фактически выпущенная в ценах отчетного и базисного периодов.

Δs0  = 40322,405 * ((79380 – 63920)/63920) = 9758,2 тыс грн.

Δs1 = 49324,5 * (15490/63920) = 11936,53 тыс грн.

Δs = 2178,51 тыс грн.

Задание 2. Проанализировать уровень и динамику показателей финансовых результатов деятельности предприятия.

Таблица 2.4.2

Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов

 

Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Отклонения(+, -)
1.Доход от реализации  (без НДС, и др.)	137436,1	364032,6	+226596,5
2.Себестоимость реализованной продукции	100856,7	264575,4	+163718,7
3. Административные расходы	-	-	-
4. Расходы на сбыт	457,6	1200,5	+742,9
5. Другие операционные расходы	-	-	-
6. Финансовые доходы	1721,3	5329,7	+3608,4
7. Финансовые расходы	-	-	-
8. Налог на прибыль	38349,8	104507,5	+66157,7
9. Чистая прибыль	2886,5	8251,5	+5365

 

Вывод: Проведя анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов в отчетном году чистый доход от реализации продукции увеличился на  226596,5 тыс. грн. и составляет 364032,6 тыс грн., его увеличение привело к росту суммы налога на прибыль на 66157,7 тыс. грн., чистой прибыли на +5365 тыс. грн. Себестоимость реализованной продукции выросла на +163718,7 тыс. грн. в текущем году в сравнении с прошлым. Расходы на сбыт также увеличились на 742,9 тыс. грн. и составляют 1200,5 тыс. грн. Финансовые доходы выросли на +3608,4 тыс.грн. Предприятие избрало путь по улучшению качества продукции, что повлекло за собой увеличение себестоимости и других расходов, но и это способствовало увеличению дохода от реализации и чистой прибыли. Предприятию следуют развиваться по данному направлению.

Задание 3. Рассчитать и проанализировать коэффициенты рентабельности.

Таблица 2.4.3.

Анализ показателей рентабельности

Показатели	За прошлый год	За отчетный год	Отклонения(+, -)
1 Рентабельность продаж	0,02662	0,02733	+0,00071
2. Рентабельность всего капитала	0,00122	0,00175	+0,00053
3. Рентабельность ОС и другие  необоротних активов	0,04007	0,12313	+0,08306
4. Рентабельность собственного капитала	0,00231	0,00617	+0,00386
5. Рентабельность заемного капитала	0,0026	0,00245	-0,00015
6. Рентабельность производственной деятельности	0,0401	0,05144	+0,01134

 

R продаж = Валовая прибыль/ Чистый доход

R всего  капитала = Финансовый результат  от обычной деятельности / Валюта  баланса

R ОС и  других необоротных активов = Валовая  прибыль / I раздел баланса

R собственного  капитала = Чистая прибыль / I раздел  баланса

R заемного  капитала = Чистая прибыль / (Валюта  баланса  - I раздел пассива баланса)

R производственной  деятельности = Чистая прибыль / Сумма  расходов по реализации продукции

Анализ показателей рентабельности приведён в Рис. 1

Рисунок 1 «Анализ показателей рентабельности»

Вывод: Проведя анализ показателей рентабельности, мы можем сделать выводы по каждому виду рентабельности. Рассчитав рентабельность продаж, мы видим, какую сумму прибыли получает предприятие с каждой гривны проданной продукции. Этот показатель равняется 0,02733 грн. Очень маленькое число, предприятию следовало бы увеличить этот показатель для получения большей прибыли. В тоже время предприятие уже находится на этом пути, о чём свидетельствует увеличение этого показателя на +0,00071 в отчётном году по сравнению с прошлым. Рассчитав рентабельность капитала, ми видим насколько всеохватывающе предприятие использует весь капитал. В отчетном году рентабельность капитала выросла на 0,00053 грн. и равняется 0,00175 грн. Предприятию рекомендуется лучше использовать весь капитал.  Рентабельность основных средств и прочих необоротных активов показывает насколько эффективно используются основные средства. Этот показатель так же увеличился на +0,08306 и составляет 0,12313 грн. Рентабельность собственного капитала  позволяет определить эффективность использования капитала, который формируется на вложениях собственников предприятия. Этот показатель так же вырос на +0,00386 и равняется 0,00617. Это увеличение более чем в 2 раза, предприятию рекомендуется использовать собственный капитал в будущем году так же эффективно, как в текущем. Рентабельность заемного капитала уменьшилась на -0,00015 и составляет 0,00245. Это отрицательное движение нежелательно для предприятия, так как большая часть капитала формируется на заёмных средствах, предприятию рекомендуется более эффективно использовать заёмные средства. Рентабельность производственной деятельности показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждой гривны, затраченной на производство и реализацию продукции. Показатель вырос на 0,01134 грн. и составил 0,05144 грн. это положительный скачок, предприятию желательно двигаться в том же направлении.

Задание 4. Проанализировать влияние факторов  на изменение уровня рентабельности производства. Расчет произвести методом цепных подстановок.

Таблица 2.4.4.

Анализ уровня отдельных видов рентабельности.

Показатели	За прошлый год	За отчетный год	Отклонения (+,-)
1. Финансовый результат обычной  деятельности	2886,5	8251,5	+5365
2. Доход от реализации (без НДС)	137436,1	364032,6	+226596,5
3. Среднегодовая стоимость ОС	39318,8	29161,5	-10157,3
4. Среднегодовые остатки материальных  оборотных средств	51900,1	164172,1	+112272
5. Среднегодовая стоимость ПФ	91218,9	193333,6	+102114,7
6. Коэффициент фондоемкости продукции	0,286	0,080	-0,206
7. Коэффициент закрепления оборотных  средств, коп..	0,378	0,451	+0,073
8. Рентабельность продукции, %	3,2%	4,3%	+1,1%

 

  Факторный  анализ рентабельности продукции представлен в таблице 2.4.5.

R продукции = Финансовый результат / [Доход * (Кфе+Кз)]

Таблица 2.4.5.

Факторный анализ рентабельности продукции

№ расчета	№ подстановки	Факторы				Рентабельность продукции	Влияние факторов
		Финансовый результат, тыс грн	Доход, тыс грн	Коэффициент фондоемкости продукции,  коп	Коэффициент закрепления оборотних средств, коп
1.	R0	2886,5	137436,1	0,286	0,378	0,0316	–
2.	RФР	8251,5	137436,1	0,286	0,378	0,0904	+0,0588
3.	Rдоход	8251,5	364032,1	0,286	0,378	0,0337	-0,0567
4.	RКфе	8251,5	364032,1	0,080	0,378	0,0486	+0,0149
5.	RКз	8521,5	364032,1	0,080	0,451	0,0426	-0,006
Баланс отклонений							0,011 или 1,1 %

 

Вывод: Рентабельность продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом  увеличилась на 1,1% и равняется 4,3%,  После увеличение фактора финансового результата от обычной деятельности на 5365 тыс.грн., рентабельность увеличилась на 0,0588 тыс грн. После увеличения доход от реализации продукции на 226596,5 тыс грн, рентабельность уменьшилась на 0,0567 тыс грн. После уменьшения коэффициента фондоемкости рентабельность увеличилась на 0,0149 тыс. грн. После увеличения коэффициента закрепления оборотных средств на 0,073, рентабельность уменьшилась на 0,006 тыс грн. В сумме рентабельности продукции увеличился на 1,1 %. Предприятию рекомендуется уменьшить доход от реализации продукции и увеличилть среднегодовые остатки материальных оборотных средств, это приведёт к росту рентабельности, а соответственно прибыли предприятия.

2.5. Анализ финансового состояния предприятия

Задание 1. Проанализировать состояние имущества предприятия.

Таблица 2.5.1

Анализ состояния имущества предприятия

 

Показатель	На начало периода		На конец периода		Отклонения	Темп роста
	Грн.	в % к балансу	Грн.	в % к балансу
1.Имущество всего	236107,1	100%	470419,5	100%	+234312,4	199,24%
1.1 Необоротные активы	91295,4	38,67%	80772,2	17,17%	-10523,2	88,47%
1.2. Оборотные активы	133190,3	56,41%	374669,2	79,65%	+241478,9	281,30%
1.3. Расходы будущего периода	11621,4	4,92%	14977,6	3,18%	+3356,2	128,88%
1.2. 1. Запасы	51900,1	21,98%	164172,1	34,90%	+112272	316,32%
1.2. 2. Дебиторская задолженность	77742,9	32,93%	154472,8	32,84%	+76759,9	198,70%
1.2. 3. Денежные средства	15,5	0,0066%	55996,8	11,90%	+55981,3	3612,70%
1.2.4. Текущие финансовые инвестиции	3522,6	1,49%	-	-	-	-
1.2.5. Другие оборотные активы	9,3	0,0039	27,5	0,0058	+18,2	295,70%