Анализ хозяйственной деятельности предприятия

 

Вывод: Календарный фонд времени - сумма списочных чисел за все дни отчетного периода (включая списочные числа за выходные и праздничные дни) или сумму явок и всех неявок.

 Во время анализа использования календарного фонда рабочего времени предприятия, мы видим, что календарный фонд времени для фактической численности работников составляет 372014,36 человеко-дней. Главное место в календарном фонде отдаётся потерям рабочего времени – 100969,7 чел-дней или 27,15% от всего календарного фонда. К сожалению, нет информации о том, с чем эти потери связаны. Предприятию нужно контролировать дисциплину работников, следить за количеством неявок, простоев и прогулов.

Задание 4. Проанализировать взаимосвязь между приростом средней заработной платы и приростом производительность труда.

Таблица 2.2.4.

Анализ взаимосвязи темпов прироста производительность труда и

средней заработной платы персонала основной деятельности

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
1. Объем продукции, тыс. грн	63920	79380	+15460
2. Фонд оплаты труда, грн.	1291865,7	2601750,0	+1309884,3
3. Среднесписочная численность  ПВП, чел	1115	1010	-105
4. Изготовление на 1 –го работающего, грн	57327,35	78594,06	+21266,71
5. Средняя заработная плата на  одного работающего, грн	1158,6	2576,0	+1417,4
6. Темп роста в сравнении с  прошлым годом, %	*		*
а) производительность труда.	*	137,097	*
б) средней заработной платы	*	222,337	*
7. Прирост заработной платы на 1% прироста производительности труда, %	*	61,66%	*

 

Таблица 2.2.5.

Анализ взаимосвязи темпов прироста производительность труда и средней заработной платы работников

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
1. Объем продукции, тыс. грн	63920	79380	+15460
2. Фонд оплаты труда, грн.	1004784,5	1900150,0	+89536,55

 

 

 

Продолжение таблицы 2.2.5.

 

3. Среднесписочная численность  ПВП, чел	1095	937	-158
4. Изготовление на 1 –го работника, грн	58374,43	84717,18	+26342,75
5. Средняя заработная  плата на одного работника, грн	917,61	2027,91	+1110,3
6. Темп роста в сравнении с  прошлым годом, %	*		*
а) производительность труда.	*	145,13	*
б) средней заработной платы	*	221,00	*
7. Прирост заработной платы на 1% прироста производительности труда, %	*	65,67%	*

 

Вывод: Средняя зарплата одного работающего поднялась на 21266,71  грн., а работника – на 1110,3 грн. Прирост зарплаты на 1% прироста производительности труда для работающих равняется 61,66%, а для работников  –65,67%. Среднесписочная численность  ПВП персонала уменьшилась на 105 чел., а персонала на 158 чел. Изготовление на 1 –го работающего увеличилось на +21266,71, на 1 –го работника – на +26342,75. Так как мы наблюдаем рост производительности труда рабочих на 45, 13%, а персонала на 37,097%, то предприятию нужно продолжать выгонять лентяев и неквалифицированных работников и  работающего. А более ответственным и высококвалифицированным повышать зарплату!

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ использования основных фондов и материалов.

Задание  1. Проанализировать наличие, динамику и состояние основных промышленно-производственных фондов.

Таблица 2.3.1.

Анализ наличия и движения ОППФ

Показатели	Остаток на начало года	Получено		Выбыло		Остаток на конец года	Изменения за год
		Всего:	В том числе новых	Всего:	В том числе ликвидировано		Абсолют.	В % к началу года
1.Постройки	38141,2	-	-	-	-	38141,2	-	-
2.Сооружения	1430,3	-	-	-	-	1430,3	-	-
3.Машины и оборудование	47675,5	955,0	8,8	2224,0	-	46406,5	-1269	-2,66%
4.Предаточные устройства	476,76	-	-	-	-	476,76	-	-
5.Транспорт	5673,5	4213,0	5,5	41,8	-	9844,6	+4171,1	+73,52%
6.Инструмент и инвентарь	47,67	449,0	8,9	25,2	-	471,47	+423,8	+989,03%
7. Другие виды ОППФ	1970,0	-	-	190,119	-	1779,881	-190,119	-9,66%
Всего ОППФ	95414,93	5617	23,2	2481,219	-	98550,711	+3135,78	+3,29%

 

 

Расчет коэффициентов, характеризующих движение ОППФ:

К обновления = Стоимость ОППФ, которые поступили ОПВФ/ на конец года = 23,2/98550,711=0,0024

К выбытия = Стоимость ОППФ, которые выбыли/стоимость ОППФ на начало года =2481,219 /95414,93=0,0260

К прироста = прирост ОППФ/Стоимость ОППФ на начало года =23,2/95414,93=0,00024

К интенсивного обновления = Стоимость ОППФ, которые выбыли/Стоимость поступивши ОППФ =2481,219/5617=0,4417.

Вывод: Стоимость ОППФ в отчетном году в сравнении с прошлым увеличилась на 3135,7 тыс.грн. Коэффициенты  движения ОППФ достаточно низкие (коэффициент обновления равняется 0,00024,коэффициент выбытия – 0,0260,коэффициент прироста – 0,00024, коэффициент интенсивности обновления – 0,4417). Практически все группы ОППФ увеличили свои показатели или остались неизменными, только 2 группы ОППФ - машины и оборудование и другие виды ОППФ уменьшили свои показатели на -2,66% и -9,66%. Предприятию рекомендуется установить в чём же причины такого нерационального использования этих видов ОППФ.

Задание 2. Проанализировать динамику фондоотдачи основных промышленно-производственных фондов. Определить влияние изменения стоимости и структуры ОППФ, фондоотдачи на объем товарной продукции. Определить резервы увеличения объема продукции за счет улучшения использования машин и оборудования.

 

 

 

 

 

Таблица 2.3.2.

Анализ фондоотдачи ОППФ и ее влияние на объем продукции

 

Показатели	За прошлый год	За отчетный год	Отклонения от прошлого года
1. Товарная продукция в сравнительных  ценах	63920	79380	+15460
2. Средняя стоимость ОППФ	73657,2	94327,3	+20670,1
3. в т.ч. машин и оборудования	36092,0	47756,2	+11664,2
4. Коэффициент машин и оборудования  в составе основных фондов (с  точностью до 0,001)	0,490	0,506	+0,016
5. Фондоотдача 1 грн стоимости ОППФ	0,87	0,84	-0,03
6. Фондоотдача 1 грн стоимости машин  и оборудования	1,77	1,66	-0,11
7. Изменение объема за счет:
7.1 Стоимости ОППФ	-	+17927,18	-
7.2 коэффициента машин и оборудования  в составе основных фондов	-	+2671,18	-
7.3. Фондоотдачи с 1 грн стоимости  машин и оборудования	-	-5250,26	-

 

На объём продукции влияют факторы стоимости и структуры ОППФ и фондоотдачи. Модель комбинированная. Решим, используя интегральный метод.

 Товарная продукция = Среднегодовая  стоимость ОППФ(СС)* Удельный вес машин и оборудования(УВ)*Фондоотдача 1грн стоимости машин и оборудования(ФО).

ΔТПΔССоппф=1/2ΔСС*(УВ0*ФО1*УВ1*ФО0)+1/3ΔСС*ΔУВ*ΔФО=10335,05*1,6046-12,126=17927,18 тыс. грн

ΔТПΔУВ=1/2ΔУВ *(СС0 *ФО1 +СС 1 *ФО0 *СС1)+ 1/3ΔСС*ΔУВ*ΔФО = 0,008 *289230,271 – 12,126 = 1421,716 тыс. грн

 ΔТПΔФВ=1/2ΔФО * (СС0 *УВ1 +СС1 * УВ0) )+ 1/3ΔСС*ΔУВ*ΔФО = -0,055 * 83490,917 – 12,126 = -4579,87 тыс грн.

 Баланс  отклонений:

ΔТП = ΔТПΔССоппф + ΔТПΔУВ + ΔТПΔФО

15460= 17927,18 +2671,35-5250,26

15460 = 15460 тыс. грн.

Вывод: Объема товарной продукции увеличился на 15460 тыс. грн. в текущем году по сравнению с базисным. Изменение коэффициента машин и оборудования в составе основных средств, которое в текущем году повысилось на +0,016 пунктов, увеличило объем продукции предприятия на 1421,716 тыс.грн. Увеличение среднегодовой стоимости ОППФ на 20670,1 тыс. грн. привело к росту объемов товарной продукции 17927,18 тыс. грн. Т.к. фондоотдачи активной части ОППФ интенсивный фактор, поэтому его уменьшение  на 0, 03 привело к уменьшению товарной продукции на 4579,87 тыс грн. Предприятию рекомендуется закупить новое оборудования.

Задание 3. Определить общую материалоемкость и установить влияние  ее изменения  на  себестоимость и объем продукции.

Таблица 2.3.3.

Анализ материалоемкости товарной продукции, грн

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонения
1. Материальный затраты	27829,42	33945,0	+6115,58
2. Товарная продукция в сравнительных  ценах	63920	79380	+15460
3. Материалоемкость в сравнительных  ценах	0,43538	0,42763	-0,00775
4. Объем продукции исходя из  фактических материальных затрат  отчетного года и материалоемкости предыдущего	-	77966,37	-
5. Увеличение(+),или уменьшение(-)объема  товарной продукции в результате  изменения ее материалоемкости	-	+2232,28	-