Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО Вемос

     d_8н.г. =     47002    = 121,76(оборотов) 

                      386 

     d_8к.г. =     50027  = 13,65(оборотов)

                      3664

     9 Срок оборачиваемости кредиторской  задолженности: (показывает средний  срок возврата долгов организации по текущим обязательствам).

       d₉= 360 дней (дни)       

                 d₈

     d_9н.г. = 360 дней  = 2,96 (дни)

                      121,76

     d_9к.г. = 360 дней  = 26,37 (дни)

                      13,65

Таблица 9 - Значения коэффициентов деловой активности

В тысячах  рублей

     Коэффициент общей оборачиваемости капитала отражает скорость оборота (количество оборотов за анализируемый период) капитала предприятия, показывает эффективность использования имущества. Т.е. по сравнению с началом года эффективность использования имущества снизилась на 0,72. При этом скорость оборота на начало года составила 4,04 оборотов в год, а на конец периода 3,32 оборота. Также снизился коэффициент оборачиваемости мобильных средств, показывающий, что скорость оборота всех оборотных средств снизилась на 0,67. На начало года она составляла 4,05 оборотов, а на конец 3,38.

    Деловая активность предприятия характеризуется показателями, отражающими эффективность использования средств производства, материальных, трудовых и финансовых ресурсов. В общем виде признаком деловой активности является следующее соотношение:  Т_п.в.>Т_в.п. >Т_а.к. >100%, где Т_п.в,  Т_в.п., Т_а.к. – соответственно темпы изменения валовой прибыли, выручки от продажи продукции (работ, услуг), авансированного капитала (активов предприятия).Приведенное соотношение называется золотым правилом экономики предприятия. В данном случае:

   Т_п.в. = 875/898 ´ 100% = 97,44%

   Т_в.п. = 50027 / 47002 ´ 100% = 106,43%

   Т_а.к. = 15039/11645 ´ 100% = 129,14%, т.е.:

   97,44 < 106,43% < 129,14% > 100%

      Золотое правило экономики не выполняется, следовательно, предприятие с достаточно не устойчивой деловой активностью. О чем свидетельствует соотношение показателей в формуле. Отклонение от идеальной зависимости можно рассматривать как негативное. В целом, экономический потенциал предприятия уменьшается. При это объем выручки от продаж растет, валовая прибыль уменьшается, что указывает на увеличение издержек обращения.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 Выводы и предложения

     Произведены расчеты динамики изменения показателей  предприятия, которые свидетельствуют нам о том, что по сравнению с предыдущим годом эффективность работы предприятия немного снизилась. На это указывают показатели рентабельности. Увеличение выручки от реализации в отчетном году составила 3025 тыс.руб. (или на 6,43%). Не смотря на это, валовая прибыль от продаж увеличилась незначительно на 75 тыс. руб. (или на 1,05%), на это повлияло увеличение себестоимости. Предприятие терпит некоторые потери за счет увеличения дебиторской задолженности.

   Дебиторская задолженность относится к высоколиквидным  активам предприятия, обладающим повышенным риском. Большой объем просроченной и безнадежной дебиторской задолженности существенно увеличивает затраты на обслуживание заемного капитала, повышает издержки организации, то есть отрицательно сказывается на ее финансовой устойчивости, повышает риск финансовых потерь.

   В то же время успешно вести бизнес и никогда никому не давать в долг практически невозможно. Поэтому очень важно правильно организовать работу в данном направлении.

   Дебиторская задолженность  – сумма долгов, причитающаяся субъекту хозяйствования от юридических или физических лиц, которые возникли в результате осуществления им хозяйственной деятельности.

   Дебиторская задолженность складывается из:

 –  задолженности учредителей по формированию уставного фонда;

 –  задолженности за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

 –  предоплаты поставщикам товаров (подрядчикам, исполнителям работ, услуг);

 –  кредитов и займов, выданных юридическим и физическим лицам;

 –  авансов, выданных сотрудникам;

 –  средств, вложенных в непогашенные ценные бумаги (векселя, облигации);

 –  переплат по налогам.

   Для того чтобы предупредить дебиторскую  задолженность, нужно выяснить причины ее возникновения. Только после установления данных причин можно направить работу на минимизацию рисков возникновения дебиторской задолженности. Выделяют следующие причины возникновения дебиторской задолженности:

– незнание законодательства;

– выстраивание отношений с неуполномоченным лицом;

– ненадлежащей  финансовый учет;

– отсутствие информации о клиенте;

– административное воздействие;

– человеческий фактор.

   Для предотвращения дебиторской задолженности  также следует соблюдать общие принципы работы с клиентами:

– «Мы не решаем чужие проблемы за свой счет»;

– «Мы продаем, а не предоставляем кредиты».

   Если  Вы все же решили предоставить коммерческий заем (в привычном нам понимании – кредит), необходимо:

– в цену товара заложить проценты за пользование коммерческим займом, уведомив об этом клиента;

– четко определить условия предоставления коммерческого займа.

   Определяя цену коммерческого кредита, нужно  руководствоваться не только затратами, связанными с его предоставлением, но и стратегическими целями предприятия и рыночными условиями. Минимальную стоимость кредита можно определить как доход от альтернативного варианта безрискового размещения денежных средств.

   При определении срока, на который предоставляется  коммерческий кредит, необходимо следить за тем, чтобы средняя оборачиваемость дебиторской задолженности была выше аналогичного показателя по кредиторской задолженности. Недопустимо, чтобы предприятие, получая кредит в банке на 30 дней, предоставляло своим клиентам отсрочку платежа на 40 дней. В таком случае велик риск возникновения дефицита денежных средств на предприятии.

   При формировании кредитной политики необходимо определить предельно допустимый размер дебиторской задолженности как в целом для предприятия, так и по каждому клиенту (кредитный лимит). Каких-то универсальных правил в данном случае не существует. Каждое предприятие самостоятельно определяет для себя эти цифры, ориентируясь в первую очередь на свою стратегию.

   Определить  возможный объем денежных средств, инвестируемых в дебиторскую задолженность (ИДЗ), можно по следующей формуле:

   ИДЗ = ОРК ´ КСЦ ´ (ППК + ПР),

где ОРК  – планируемый объем реализации продукции в кредит;

КСЦ  – коэффициент соотношения себестоимости и цены продукции;

ППК –  средний период предоставления кредита клиентам (в днях);

ПР  – средний период просрочки платежей по предоставленному кредиту (в днях).

   Для того чтобы реализовать изложенные выше принципы, у предприятия должны быть разработаны следующие положения  и регламенты:

– кредитная политика, включающая принципы кредитования клиентов;

– регламент работы с дебиторской задолженностью;

– регламент заключения договоров;

– положение о скидках;

– должностные инструкции, предусматривающие права, обязанности и ответственность персонала;

– формы договоров.

     Рассчитывая финансовую устойчивость предприятия было установиленно, что предприятие находится в неустойчивом финансовом положении на протяжении всего года. На это указывает недостаток собственных оборотных средств в начале периода на 4566 тыс. руб. и в конце периода на 6456 тыс.руб., т.е. с начала года сумма недостатка увеличилась на 1890 тыс.руб. А так же недостаток собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов. Это могло произойти в результате попадания организации в сложную ситуацию, как например, в результате убытков отчетного года в связи с безвозвратной потерей товара, а так же убытка в результате его переоценки, снижения спроса на вид продукции, следствием чего стало изменение цены. В связи с этим предприятию пришлось увеличить свои краткосрочные обязательства на 3278 тыс. руб. Финансовая текущая деятельность компенсируется за счет краткосрочных кредитов и займов. По моему мнению было принято такое решение чтобы не прибегая к долгосрочным обязательствам в скором времени стабилизировать ситуацию. Для выхода из ситуации предприятию следует увеличить долю собственного оборотного капитала. Это можно сделать за счет уменьшения коммерческих и внереализационных расходов, а также погашения долгосрочных кредитов, предоставление дополнительных услуг, таких как доставка, поднятия товара на этаж, и т.п. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Главная цель предприятия в современных  условиях - получение максимальной прибыли, что невозможно без эффективного управления капиталом. Поиски резервов для увеличения прибыльности предприятия составляют основную задачу управленца.

     Очевидно, что от эффективности управления финансовыми ресурсами и предприятием целиком зависит результат деятельности предприятия. Если дела на предприятии идут самотеком, а стиль управления в новых рыночных условиях не меняется, то борьба за выживание становится непрерывной.

     В первой главе данной работы дается краткая характеристика анализируемого предприятия.

     В главе второй, аналитической части, было обследовано действующее предприятие и его финансовое положение.