Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компания Папирус»

 

    С увеличением товарооборота в отчетном году по сравнению с прошлым годом, издержки обращения  (по сумме) выросли  на 289,29 тыс. руб., или на 27,61%.

Темп  изменения издержек обращения составил  Тизм.ио.= ((Уиоф-Уиоп) /Уиоп) * 100 = ((11,647-10,429) / 10,429) *100 = 11,679 %

Сумма относительной экономии (или перерасхода) издержек обращения составит :

((Уиоф  – Уиоп) / 100 * Тоф = (( 11,647 – 10,429) / 100) * 8328 = 101,435 тыс. руб.

этот  показатель дает реальную характеристику состояния.

Рассчитаем  влияние факторов :

1. За счет увеличения объема товарооборота

(( 8328-6526) * 10,429) / 100 = 187,85 тыс.руб.

2. За счет роста уровня издержек обращения

(( 11,647 –  10,429 ) * 8328) / 100 = 101,44 тыс.руб.

       Оба фактора оказали влияние на рост суммы издержек обращения на 289,29  

       Таким образом, в текущем году несмотря на увеличившийся товарооборот, который вёл к увеличению издержек обращения по сумме, они были снижены по уровню. 

       Планирование  издержек обращения является составной  частью финансового управления торговым предприятием. В процессе планирования следует исходить из необходимости определения такой суммы затрат, которая позволяла бы предприятию бесперебойно на высоком уровне  осуществлять свою хозяйственную деятельность при соблюдении разумной экономии издержек обращения.

       Рассчитаем  максимально возможный для обеспечения безубыточной работы предприятия уровень переменных издержек обращения в % к товарообороту. Он будет составлять:

       У_пер.max = ( У_вд (1-С_ндс) – У_пост )*100%  = (0,25*(1- 0,1667) – 1282,9/10626,53 )* 100% = 8 %.

       Следовательно, для того чтобы предприятие не вошло в ряд убыточных, плановая сумма переменных издержек обращения не должна превышать  850,12 тыс.руб.  (10626,53*8,0%), а общая сумма затрат – превышать  2133,02 тыс.руб.  (850,12+ 1282,90). 

       Общая сумма плановых издержек обращения будет представлять собой сумму плановых переменных и постоянных затрат.

       Расчет  плановой суммы издержек обращения  представлен в табл. № 21.

Таблица 21

Расчет  издержек обращения  ООО «Компания  Папирус»  на планируемый  год (тыс.руб.) 

 

И.О  пл. пост. = 900,41*142,48% = 1282,90 тыс.руб.

К = 42,74 / 27,61 = 1,547

И.О  пл. пер. = 69,53 * (1+(0,276 *1,547)) = 99,22 тыс.руб.

И.О  пл. = 1282,90 + 99,22 = 1382,12 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

6. Анализ  валового дохода

 
 

       Основным  источниками прибыли от реализации является валовой доход от реализации товаров.

       Валовой доход равен сумме торговых надбавок.

       Валовой доход – это выручка от реализации товаров и услуг (товарооборот) за вычетом затрат на оплату стоимости  полученных от поставщиков товаров.

       Валовой доход состоит из суммы денежных средств, полученных от реализации товаров, за счет разности между ценой продажи  товаров (товарооборотом) и ценой  их приобретения. Эта часть валового дохода представляет собой торговую надбавку.

К важнейшим  факторам, формирующим объем и уровень валового дохода, относятся :

• объем, состав и ассортиментная структура товарооборота;
• условия поставки товаров;
• экономическая обоснованность торговой надбавки;
• количество и качество дополнительных услуг.

       Увеличение  объема товарооборота означает рост массы валового дохода : чем больше продано товаров, тем больше совокупная масса средств, полученных от торговой надбавки.

         Рыночная модель экономики позволяет  торговым предприятиям самостоятельно  устанавливать надбавки по большинству товарных групп. Важно только найти определенную грань, чтобы, с одной стороны, не допустить потерь в объеме дохода, а с другой – сохранить конкурентоспособные цены.

       Торговая  надбавка является источником получения  прибыли, покрытием издержек предприятия и базой для уплаты налогов.

       По  ряду социально значимых товаров  государство регулирует размеры  этих надбавок (хлеб, хлебобулочные  изделия, молочные продукты, детские  товары и др.)

       Качественным  показателем валового дохода от реализации является уровень валового дохода:

       Сумма валового дохода = сумме торговых надбавок

       Увд = (Сумма ВД / То ) * 100 %

       Уровень валового дохода показывает размер доходов  на один рубль товарооборота.

       В таблице № 22 приведен расчет валового дохода  ООО «Компания Папирус».

       Таблица 22

       Расчет валового дохода ООО « Компания Папирус» 

 

       По  сравнению с 2000 годом в 2001 году объем  товарооборота возрос на 27,61 %, при  этом объем валового дохода увеличился на 27,65 %. Уровень валового дохода увеличился  на 0,01 или на 0,04%. Анализ валового дохода является важным этапом анализа прибыли, так как это основной источник прибыли и формируется он за счет торговых надбавок. Основной целью анализа валового дохода является определение его оптимального размера, позволяющего покрыть все расходы и получить прибыль.

       Анализ  валового дохода позволяет сравнить текущий период с отчетным и установить степень соотношения суммы и  уровня, фактических к плановым показателям. Определить причины возможных изменений валового дохода и выявить резервы роста валового дохода.

       Методика  анализа валового дохода проводиться  по традиционной схеме анализа: используется абсолютные (стоимостные) и относительные (уровень) показатели. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

       В 2001 году по сравнению с 2000 годом товарооборот вырос на 1802,00 тысяч рублей. При  этом валовой доход лишь на 451,00 тыс. рублей. Наблюдалось увеличение  уровня валового дохода на 0,01. За это  же время произошло следующее изменение структуры товарооборота: Товарооборот уменьшился только по товару металлоизделия.

       По  остальным товарным группам товарооборот увеличивался. Но на сумму валового дохода отрицательно сказывались сниженные  по ряду групп уровни валового дохода. Это снижение, прежде всего, связано с ценовой конкуренцией. Больше всего это коснулось товаров бумажно-беловые изделия, школьно-письменные изделия – в этой группе снижение уровня валового дохода на 2,00 .

       На  втором этапе анализируется влияние факторов на валовой доход.

       Влияние факторов на валовой доход:

1. Влияние изменения товарооборота на валовой доход:

       ( ( Тоф –Топ ) * УВД п ) / 100 =

       = ( ( 8328,00-6526,00) * 24,99 ) / 100 = 450,30 тыс. р.

       Увеличение  товарооборота положительно сказалось на сумме валового дохода, увеличив её на 450,32 тыс. р.

2. Влияние среднего уровня валового дохода на общую сумму валового дохода

       ( ( УВДф – УВДп ) * Тоф) / 100 =

       = ( ( 25,00-24,99 ) * 8328,00 ) / 100 = 0,80 тыс. р. 

       Совокупное  же влияние этих факторов составило + 451,10 тыс. р.

       Валовой доход важный индикатор потенциальной  прибыли предприятия, того или иного  товара или товарной группы и структурных  подразделений предприятия торговли, по размеру валового дохода можно  судить о целесообразности включении  в ассортимент тех или иных товаров.

       Изменяя структуру товарооборота в рамках различных товарных групп предприятие  устанавливает различные торговые надбавки. С ростом объема реализации товаров с более высокой надбавкой  доходы увеличиваются и наоборот.

       Предприятию необходимо следить как происходят структурные изменения в доходе, так как это в конечном итоге отражается на прибыли.

       Значительное  влияние на валовой доход оказывает  изменение структуры оптового товарооборота. увеличение в товарообороте доли товаров с более высокими торговыми размерами торговых надбавок ведет к повышению среднего уровня валового дохода, и наоборот. Влияние  изменения структуры товарооборота на уровень валового дохода определяют способом процентных чисел с применением приема абсолютных разниц табл.№24.