Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компания Папирус»

 

       Из  данных таблицы №9 видно, что объем  оптового товарооборота является результатом  продаж всех работников.

       В процентном отношении фактический  товарооборот по сравнению с планом увеличился на 27,61 %.

Рис.4

Основные  показатели работы торгового  предприятия

 

       Изменения в товарообороте можно увязать  с изменением выработки одного работника  и изменением численности работников. Рассчитаем это влияние на объем  розничного товарооборота торговой фирмы.

       Расчет  влияния производительности:

       11 * (757,09 - 815,75 )  = - 645,25 тыс.р.

       Расчет  влияния численности:

       815,75 * ( 11 – 8 ) = 2447,25 тыс. р.

       Расчет  совокупного влияния факторов:

       2447,25 – 645,25 = 1802 тыс. р.

       Из  расчетов следует, что производительность упала, ведя за собой и уменьшение товарооборота на 645,25 тыс. р., но за счет увеличения численности работников товарооборот увеличился на 2447,25 тыс. р.

       В итоге совокупное влияние факторов составило 1802 тыс. р. 

       Сущность  планирования товарооборота заключается в определении его объема в стоимостном выражении на определенные периоды времени в будущем. Планирование товарооборота служит инструментом выявления будущей прибыли предприятия, позволяет улучшить контроль за размещением и использованием всех его ресурсов.

       Одним из методов расчета общего объема оптового товарооборота предприятия  является экономико-статистические методы. Эти методы основываются на изучении тенденции показатели динамического  ряда. Тенденции экономического ряда переносятся на плановый период. При характеристики тенденции используется метод среднегодовые темпы изменения показателей.

         ^п-1

Т_с=        У_п / У_{1 ,}                                        Т_с= ²    8328/4479  =1,167*100=116,7%

                                                     

У₁ - первый показатель динамического ряда;

У_п  - последний показатель динамического ряда;

п- число  периодов. 

В среднем  товарооборот увеличится на 16,7% в год. Эту тенденцию можно перенести  на 2002год

О₂₀₀₂ =О₂₀₀₁ * Т_с =9718,78тыс.руб.

Таким образом, планируемый товарооборот на 2002год равен 9718,78 тыс.руб.

Экономико-статистический метод, основанный на  сглаживании  данных о приросте товарооборота  за ряд лет, предшествующих планируемому году. Экстраполяция по скользящей средней может применяться для целей краткосрочного прогнозирования.

Необходимость применения скользящей средней вызывается следующими обстоятельствами. Бывают случаи, когда имеющиеся данные динамического  ряда не позволяют обнаруживать какую-либо тенденцию развития того или иного процесса из-за случайных и периодических колебаний исходных данных. В таких случаях для лучшего выявления тенденции прибегают к методу скользящей средней.

С этой целью рассчитывается прирост товарооборота  в процентах к предыдущему  периоду.  

                                                                           Таблица 10

Исходные  данные для сглаживания  прироста объема товарооборота. 

 

Затем производится сглаживание этих показателей  методом скользящей средней для  трех близлежащих лет. 

  К_n= К_n - К_n+1 / 2

 

 К₁ = 45,70+27,61 / 2 = 36,66 .

 

Полученный  выравненный ряд скользящих средних дает возможность определить среднегодовое изменение прироста объема товарооборота:

                                     =( К_n - К₁) / (n-1) = (27,61-45,70) /1 =-18,09%. 

Показатель 18,09 – это  средний темп уменьшения товарооборота, который принимается в качестве ориентира для расчета плана. Плановый товарооборот рассчитывается с учетом этого темпа.

Значение  прироста товарооборота на планируемый  год (К₄) определяется продолжением выравненного ряда средних на 2 шага вперед, т.е. начиная от предшествующего года, через отчетный год на планируемый год:

 К₄ = К₃ +      =27,61+(-18,09) = 9,52 %.

Таким образом, в планируемом году по сравнению  с отчетным годом  товарооборот торгового  предприятия должен увеличиться  на 9,52%.

Товарооборот план.2002= Товарооборот 2001г. х (100+9,52) /100 = 9120,83 тыс.руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ  товарных запасов.

 
 

       Товарные  запасы – это часть товарного  обеспечения, представляющая собой  совокупность товарной массы в процессе ее движения из сферы производства к потребителю.

       Существование товарных запасов как категории  товарного обращения обусловлено  необходимостью обеспечения нормального  процесса обращения товаров. 

    Для обеспечения  ритмичной работы, широкого выбора товаров и наиболее полного удовлетворения спроса покупателей в оптовой торговле на  складах должны быть определенные товарные запасы. По назначению запасы товаров подразделяются на текущие, сезонные и целевые. Основными являются текущие товарные запасы, предназначенные для обеспечения повседневной бесперебойной торговли. Запасы товаров текущего хранения постоянно и равномерно пополняются. Оптовое предприятие должно иметь их в размере на установленный по плану количество дней торговли. Текущие запасы должны быть средними, т.е. не завышенными и не заниженными.

    Сезонные  запасы товаров создаются в определенные периоды года, и их образование  связано с сезонностью производства, либо с сезонностью спроса и реализации товаров. К целевым товарным запасам  относится образование товаров  для осуществления определенных целей.

    Текущие товарные запасы планируются отдельно от  сезонных и целевых. 

    При проведении анализа товарных запасов  составляют следующую таблицу 11. 

                                                              Таблица 11

    Проверка  соблюдения нормативов товарных

    запасов по ООО «Компания  Папирус» за отчетный год 
 

        

    Анализ  товарных запасов показал, что на конец 1 квартала фактические запасы превышали плановые на 89 тыс.руб, на конец 2 квартала превышали на 24 тыс.руб., на конец 3 квартала на 38 тыс.руб., на конец года на 299 тыс.руб. Однако качественным показателем состояния товарных запасов является их уровень.  Товарные запасы во всех кварталах отчетного года были завышены. Это свидетельствует о достаточных запасах, обеспечивают развитие товарооборота и бесперебойное снабжение покупателям необходимыми товарами. Товарные запасы в сумме снижаются, если поступление товаров отстает от темпов увеличения товарооборота, и повышаются при опережающих темпах роста поступления товаров. Во всех кварталах фактические запасы превышали установленный норматив, что создавало нормальные условия торговли. Когда спрос населения превышает предложение товаров, товарооборот осуществляется с меньшими товарными запасами. По мере увеличения предложения товаров, насыщения рынка наблюдается некоторое замедление скорости обращения товаров. Изучение спроса населения , завоз товаров в размерах не превышающий спрос, равномерное поступление товаров, отсутствие недостатков в организации торговли и другой маркетинговой деятельности -условия способствующие нормализации товарных запасов.

    Анализ  товарных запасов проводят также  в разрезе товарных групп и  товаров . Динамика товарных запасов  в разрезе товарных групп  и  товаров по торговому предприятию ООО «Компания Папирус» характеризуется данными табл.12. 

    Таблица 12

Информация  о товарных запасах  в действующей  оценке на оптовых  складах «Компания  Папирус», тыс. р.