Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Компания Папирус»

                                                                                           Таблица 1

                     Информация  о  выполнении  плана по

                     оптовому товарообороту  ООО «Компания  Папирус» 

 
 

План  товарооборота ООО «Компания  Папирус» перевыполнен на 18,16% или на 1280 тыс.руб. По сравнению с прошлым годом его объем возрос на 1802 тыс.руб.,что составляет 27,61%. Рост оптового товарооборота в динамике произошел в основном за счет повышения продажных цен на товары. Индекс продажных цен по оптовому товарообороту в отчетном году к прошлому составил 1,26 раза. Пересчитаем фактический его объем за отчетный год в сопоставимые продажные цены:  8328: 1,26 = 6610 тыс.руб. Таким образом , повышение продажных цен на товары обеспечило прирост оптового товарооборота на 1718 тыс.руб. (8328-6610), что составляет 26,33% к фактическому его объему за прошлый год.

    Анализ  выполнения плана и динамики оптового товарооборота проводят не только за год, но и по кварталам. Это помогает установить, как ритмично развивается оптовая реализация, как равномерно удовлетворяется спрос покупателей на товары. Для оценки равномерности и ритмичности развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику.

Для определения  равномерности и ритмичности  развития товарооборота следует изучить выполнение плана и его динамику по кварталам, составив аналитическую таблицу.

                      Изучим ритмичность и равномерность   развития товарооборота ООО «Компания  Папирус», составим табл. 2.

    Таблица 2  

    Ритмичность развития оптового товарооборота

    ООО «Компания Папирус» в действующих  ценах, тыс. р. 

 
 

Рисунок 3

Равномерность выполнения плана товарооборота по кварталам. 

 Коэффициент  ритмичности определяют отношением  числа периодов, за которые выполнен  план, к общему их количеству. Торговое предприятие план товарооборота  выполнило во всех кварталах.  Отсюда коэффициент ритмичности равен 1,0 или ритмичным его выполнение было только на 100,0 %.

Для определения  коэффициента равномерности необходимо рассчитать среднее квадратическое отклонение (b) и коэффициент вариации, или неравномерности (v).

                                  b =        (X- X)²/ n    ;  v = b*100/ X ,

b = 0,42  ; v = 0,42%

Среднее квадратическое отклонение равно 0,42, оно  показывает колебания в развитии анализируемого показателя. Коэффициент  вариации (неравномерности)  равен 0,42 , можно проанализировать неравномерность изменения исследуемого показателя. Коэффициент равномерности К_равн рассчитывают по формуле:

К_рав = 100-v =100-0,42 =99,58%.

Таким образом, выполнение плана товарооборота  было равномерным на 99,58%.        

Под сезонными  колебаниями понимают такие изменения уровня динамического ряда, которые вызывают влияниями времени года. 

Динамика  квартальных и месячных товарооборотов торгового предприятия существенно  отличается от годовых. Это проявляется  прежде всего в том, что развитие годовых объемов товарооборота носит более или менее монотонный характер, в то время как изменения квартальных и месячных объемов оборота тех же товаров в рамках года характеризуется, как правило, большей неравномерностью, резко выраженными колебаниями. В настоящее время существует много различных методов, с помощью которых осуществлются анализ квартальных объемов товарооборота. Наиболее простым и достаточно надежным является метод относительной средней. При данном метоле допустима сопоставимость товарооборота только внутри года. Для расчета используем данные о квартальном обороте за 2 года.

Сначала определяется среднеквартальный оборот за каждый год:

                           Т_квj=Т_j/4,

Т_квj –среднеквартальный товарооборот j-го года, руб.

Т_j – объем товарооборота j-го года, руб.

Далее рассчитываются сезонные колебания  товарооборота по кварталам за каждый год, и определяется сумма. 

                                     С_ij=(Т_ij/Т_квj) х 100,

С_ij –сезонные колебания товарооборота i-го квартала j-го года,%;

Т_ij –товарооборот i-го квартала j-го года, руб. 

На основе этих формул рассчитываем сезонные колебания  товарооборота по кварталам табл.3.

                                                                                Таблица 3

Исходные  данные для расчета  сезонных колебаний товарооборота по кварталам тыс.руб.

 
 
 

                                                                                               Таблица 4           Расчет сезонных кеолебаний товарооборота по кварталам (%).

 

 

В целях  устранения случайных факторов на основе рассчитанных сезонных колебаний определяются индексы сезонности товарооборота:

                               I_{сез.перi} =сумма сезонных колебаний /количество лет 

I_{сез.перi} –первоначальный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %.

Сумма индексов сезонности товарооборота  за четыре квартала должна быть равна 400,0% . Если имеются отклонения от указанной  величины, то в расчеты вводится коэффициент поправки:

                             К_п=400 / сумма сезонных колебаний,

К_п –коэффициент поправки первоначальных индексов сезонности товарооборота.

Уточненные  индексы сезонности товарооборота  определяются по формуле:   I_{сез.ут.i}=I _{сезперi} х K_n,

I_{сез.ут.i} –уточненный индекс сезонности товарооборота i-го квартала, %. 
 
 
 
 
 
 

                                                                                             Таблица 5

                   Расчет индексов  сезонности товарооборота  (%). 

 

Коэффициент поправки составляет: