Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО Молочный комбинат «Саранский»

 

Вывод к  таблице 2.6: анализ динамики и структуры фонда оплаты труда показал, что за период с 2010 по 2011 гг. фонд оплаты труда снизился на 491591 тыс. руб. или 16,91%. В том числе: в основной деятельности снижение на 493391 тыс. руб. (17,94%); в неосновной деятельности рост на 1800 тыс. руб. (1,15%).

Фонд  заработной платы рабочих увеличился на 299929 тыс. руб. или 20,48%, удельный вес данной группы увеличился на 24,94%. Фонд заработной платы служащих снизился на 239720 тыс. руб. или 39,91%, удельный вес данной группы снизился на 5,85%. Фонд заработной платы руководителей снизился на 133600 тыс. руб. или 24,58%, удельный вес данной группы снизился на 4,15%. Фонд заработной платы специалистов снизился на 51000 тыс. руб. или 36,17%, удельный вес данной группы снизился на 1,14%.

 

 

2.3. Анализ использования основных средств

 

Для анализа  использования основных средств  будут использованы аналитические  таблицы 2.7, 2.8, 2.9, в которых будет исследоваться динамика, структура и состояние основных средств, экономическая эффективность использования основных средств.

 

Таблица 2.7 –  Анализ динамики и структуры основных средств

Вид ОС	Стоимость ОС, тыс. руб.		Структура, %		Абсолютное отклонение стоимости  ОС в тыс. руб., +/–	Относительное отклонение стоимости  ОС, %	Абсолютное отклонение удельного  веса в %, +/–
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Здания и сооружения	50526	66618	21,41	12,22	16092	31,85	-9,19
Производственное и торговое оборудование	182866	477206	77,49	87,51	294340	160,96	10,02
Транспортные средства	2532	1448	1,07	0,27	-1084	-42,81	-0,81
Прочие ОС	71	65	0,03	0,01	-6	-8,45	-0,02
Итого, в т. ч.	235995	545337	100,00	100,00	309342	141,55

 

Вывод к  таблице 2.7: основные средства на предприятии представлены:

• зданиями и сооружениями;
• оборудованием;
• транспортными средствами;
• прочими основными средствами.

Из таблицы видно, что за 2010 – 2011 год стоимость зданий и сооружений увеличилась на 16092 тыс. руб. (31,85%). Производственное и торговое оборудование стало больше на 294340 тыс. руб. больше (160,96%). Стоимость транспортных средств снизилась на 1084 тыс. руб. (42,81%). Также прочие основные средства уменьшились на 6 тыс. руб. (8,45%).

Наибольший удельный вес в структуре основных средств приходится на производственное и торговое оборудование (77,49 % в 2010 году и 87,51% в 2011 году). На втором месте здания и сооружения (21,41 % в 2010 году и 12,22% в 2011 году). И на третьем месте транспортные средства (1,07 % в 2010 году и 0,27% в 2011 году).

 

Таблица 2.8 –  Анализ динамики и состояния основных средств

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, тыс. руб., +/–	Относительное отклонение, %
1. Первоначальная стоимость ОС  на начало года, тыс. руб.	529072	534836	5764	1,09
2. Поступило ОС, тыс. руб.	13508	144077	130569	966,60
3. Выбыло ОС, тыс. руб.	7744	904	-6840	-88,33
4. Первоначальная стоимость ОС  на конец года, тыс. руб.	534836	678009	143173	26,77
5. Износ ОС на конец года	288841	330673	41832	14,48
6. Коэффициент ввода	0,025	0,213	0,187	741,37
7. Коэффициент выбытия	0,015	0,002	-0,013	-88,45
8. Коэффициент износа на конец  года	0,540	0,488	-0,052	-9,69
9. Коэффициент годности на конец  года	0,460	0,512	0,052	11,38

 

Вывод к  таблице 2.8: Анализ динамики и состояния основных средств показал, что стоимость поступивших основных средств в отчетном году по сравнению с базисным увеличились на 130569 тыс. руб. (966,6%), а стоимость выбывших основных средств снизилась на 6840 тыс. руб. (88,33%). Коэффициент ввода основных средств увеличился на 0,187 (741,37%), а коэффициент выбытия уменьшился на 0,013 (88,45%). Коэффициент износа на конец года уменьшился на 0,052 (9,69%), а коэффициент годности  уменьшился на 0,052 (11,38%), что в свою очередь благоприятно сказывается на росте производительности, за счет увеличения доли годных основных средств.

 

Таблица 2.9 –  Экономическая эффективность использования основных средств

Показатель	2010г.	2011г.	Абсолютное отклонение, +/–	Относительное отклонение в %
Фондоотдача	2,89	2,34	-0,55	-18,96
Фондоемкость	0,35	0,43	0,08	23,40
Рентабельность фондов, %	-0,01	0,21	0,23	1560,58

 

Вывод к  таблице 2.9: за анализируемый период фондоотдача снизилась на 0,55 (18,96 %), а фондоемкость увеличилась на 0,08 (23,4 %). Рентабельность фондов увеличилась на 0,23 (1560,58 %), что, в общем, позволяет сделать вывод об увеличении эффективности использования основных средств.

 

2.4. Анализ использования оборотных средств

 

 Для анализа использования оборотных средств используются аналитические таблицы 2.10, 2.11, 2.12, 2.13. В них будет проанализирована динамика и структура оборотных средств, проведен анализ оборачиваемости и рассчитаны различные коэффициенты. Для этого нам понадобятся данные из отчета о прибылях и убытках, а также из бухгалтерского баланса.

 

Таблица 2.10 – Анализ динамики и структуры оборотных средств

Вид оборотных средств	Стоимость оборотных средств,		Структура, %		Абсолютное отклонение стоимости  оборотных средств, тыс. руб., +/-	Относительное отклонение стоимости  оборотных средств, %	Абсолютное отклонение удельного  веса, %
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Запасы	99410	77667	44,35	43,29	-21743	-21,87	-1,06
НДС по приобретенным ценностям	63	0	0,03	0,00	-63	-100,00	-0,03
Дебиторская задолженность	124489	101728	55,54	56,70	-22761	-18,28	1,16
Денежные средства	200	27	0,09	0,02	-173	-86,50	-0,07
Итого:	224162	179422	100,00	100,00	-44740	-226,66

 

 

Вывод к  таблице 2.10: оборотные активы предприятия представлены:

• запасами;
• НДС по приобретенным ценностям;
• дебиторской задолженностью;
• денежными средствами.

Стоимость запасов за анализируемый период уменьшилась на 21743 тыс. руб. или 21,87%. Стоимость НДС по приобретенным ценностям снизилась на 63 тыс. руб. или 100%, дебиторской задолженности сократилась на 22761 тыс. руб. или 18,28%, денежные средства также сократились на 173 тыс. руб., что составляет 86,5%.

Наибольший  удельный вес в структуре активов приходится на дебиторскую задолженность и запасы, что составляет 56,7% и 43,29% соответственно.

За отчетный период наблюдается снижение удельного веса запасов и денежных средств на 1,06 % и о,07% соответственно, также снижение НДС по приобретенным ценностям на 0,03%.

Наблюдается увеличение удельного веса дебиторской задолженности на 1,16%.

 

Таблица 2.11 – Анализ эффективности использования оборотных средств

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, +/-	Относительное отклонение, %
Материалоотдача	16,48	19,41	2,93	17,78
Материалоемкость	0,06	0,05	-0,01	-15,10
Доля МОС в общем объеме оборотных  активов, %	41,58	40,74	-0,83	-2,00

 

Вывод к  таблице 2.11: за анализируемый период наблюдается увеличение материалоотдачи на 2,93 или 17,78%.  Материалоемкость, а также доля МОС в общем объеме оборотных активов снизились на 0,01 и 0,83 соответственно, их относительное отклонение составляют 15,1% и 2%, в целом такая динамика свидетельствует о  росте эффективности использования материальных оборотных средств.

 

Таблица 2.12 – Исходные данные для анализа оборачиваемости

Наименование показателя	2010 г.			2011 г.
	На начало года	На конец года	Среднее значение	На начало года	На конец года	Среднее значение
Оборотные активы	215368	224162	219765	224162	179422	201792
Запасы	65538	99410	82474	99410	77667	88538,5
Собственные оборотные средства	-67406	-52230	-59818	-52230	-333039	-192634,5
Дебиторская задолженность	149679	124489	137084	124489	101728	113108,5
Выручка от реализации		1535800			1418856

 

Таблица 2.13 – Анализ оборачиваемости  оборотных активов

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, +/-
Коэффициент оборачиваемости оборотных  активов	6,99	7,03	0,04
Длительность одного оборота оборотных  активов, дни	52,23	51,91	-0,32
Коэффициент оборачиваемости запасов	18,62	16,03	-2,60
Длительность одного оборота запасов, дни	19,60	22,78	3,18
Коэффициент оборачиваемости собственных  оборотных средств	-25,67	-7,37	18,31
Длительность одного оборота собственных  оборотных средств, дни	14,22	49,56	35,34
Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	11,20	12,54	1,34
Длительность одного оборота дебиторской  задолженности, дни	32,58	29,10	-3,48

 

Вывод к  таблице 2.13: Проведенный анализ оборачиваемости оборотных активов показал, что наблюдается увеличение коэффициента оборачиваемости оборотных активов на 0,04, а длительность одного оборота снизилась на 1 неполный рабочий день, что свидетельствует о росте эффективности хозяйственной деятельности предприятия.

Коэффициент оборачиваемости собственных оборотных средств увеличился на 18,31, также увеличилась длительность одного оборота на 35 дней. На предприятии наблюдается укрепление финансовой устойчивости.

Коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился на 1,34, а длительности одного оборота снизилась на 3 дня, такая динамика свидетельствует об увеличении быстроты погашения долгов.

Также произошло  снижение коэффициента оборачиваемости запасов на 2,6 и увеличение длительности одного оборота запасов на 3 дня, это приведет к замедлению производства продукции.

 

2.5. Анализ формирования финансовых результатов и рентабельности

 

Для анализа  формирования финансовый результатов  будет использована аналитическая  таблица 2.14 и 2.15. В них будут рассчитаны абсолютные и относительные отклонения показателей отчета о прибылях и  убытках. Так же будут рассчитаны показатели рентабельности.