Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Вимм-Билль-Данн"

 

Социальные показатели (тыс. руб.).

 

№ п/п	Показатель	За 2010 год	За 2011 год
1.	Среднесписочная численность работников (чел.)	69	24
2.	Отчисления на социальные нужды, в т.ч.	8 835	9 737
2.1	В Фонд социального страхования	844	639
2.2	В Пенсионный фонд (накопительная часть)	1 368	942
2.3	В Пенсионный фонд (страховая часть)	4 528	3 956
2.4	На медицинское страхование	905	965
2.5	Страховые взносы в ФСС РФ в части обязательного страхования от несчастных случаев	1 190	3 235

 

Расходование средств на предоставление работникам трудовых и социальных льгот объясняется тем, что в 2011 г. ОАО «ВБД ПП» осуществило выполнение ряда социальных программ.

(выбрать)

· оплата путевок на отдых, лечение + подарки и спорт. мероприятия – 151 тыс. руб.

· расходы по оплате мед. услуг – 515 тыс. руб.

· медицинское страхование – 2 893 тыс. руб.

· материальная помощь – 50 тыс. руб.

 

 

Движение рабочей силы, изменение производительности труда и заработной платы.

 

№ п/п	Наименование показателей	За 2010 год	За 2011 год
1.	Коэффициент текучести	0,86	0,63
2.	Годовая выработка, тыс. руб./чел.	39 185,94	127 443,21
3.	Средняя зарплата по предприятию, руб.	7 727,38	68 726,14

Анализ внеоборотных активов.

 

п/п	Наименование показателей	За 2010 год	За 2011 год
1.	Доля основных средств, %	0,16	0,02
2.	Доля незавершенного строительства, %	0,04	0,0
3.	Доля долгосрочных финансовых вложений, %	97,04	97,61
4.	Износа основных средств, %	67,79	91,44
5.	Коэффициент обновления основных средств	0,0	0,01
6.	Коэффициент выбытия основных средств	0,61	0,49
7.	Фондоотдача – характеризует экономическую эффективность производства	23,90	120,17

 

Финансовая устойчивость и автономность.

 

№ п/п	Наименование показателей	За 2010 год	За 2011 год
1.	Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами	1 576,39	-
2.	Отношение заемных средств к собственным	2,70	3,07
3.	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,75	-0,3
4.	Коэффициент инвестирования	0,39	0,37

 

Интерпретация результатов:

1. Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами – показывает удельный вес запасов, сформированных за счет собственных оборотных средств, в общей стоимости запасов.

2. Отношение заемных средств к собственным – показывает, сколько заемных средств привлекло предприятие на один рубль собственных средств, вложенных в активы.

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами – показывает, удельный вес оборотных средств, сформированных за счет собственных средств, в общей стоимости оборотных средств.

4. Коэффициент инвестирования – показывает, в какой мере внеоборотные активы покрыты собственными средствами >1.

 

Анализ ликвидности баланса.

№ групп статей баланса	Покрытие (актив)		Сумма обязательств (пассив)
	2010г	2011г	2010г	2011г
I	1 563 901	2 339 941	2 011 906	1 551 282
II	9 813 388	9 836 376	1 058 136	14 535 668
III	305 594	13 196	25 739 712	12 250 549
IV	27 561 713	25 008 980	10 434 842	8 860 996

 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

                             2010 год                                  2011 год

А1 ≥ П1,  условие не выполнено             условие выполнено

А2 ≥ П2,  условие выполнено                  условие не выполнено            

А3 ≥ П3, условие не выполнено            условие не выполнено            

А4 ≤ П4. условие не выполнено               условие не выполнено      

Предприятие не ликвидное.     

Для оценки ликвидности предприятия используются три относительных показателя, которые различаются набором ликвидных активов, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Мгновенную ликвидность предприятия характеризует коэффициент абсолютной ликвидности:

kа.л = (Денежные средства + Краткосрочные финансовые вложения / Скорректированные краткосрочные обязательства. Ликвидность предприятия с учётом предстоящих поступлений от дебиторов характеризует коэффициент текущей ликвидности:

kл = (Денежные средства + Краткосрочные  финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Скорректированные краткосрочные обязательства.

Прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии погашения краткосрочной дебиторской задолженности и реализации имеющихся запасов отражает общий коэффициент покрытия:

kп = (Денежные средства + Краткосрочные  финансовые вложения + Краткосрочная  дебиторская задолженность  + Запасы  с учётом несписанного НДС / Скорректированные  краткосрочные обязательства.

Оценка платежеспособности.

Показатели	2010	2011	± (абсолютное отклоненине)
1) Быстрореализуемые активы (1240+1250)	1563901	2339941	776040
2) Активы средней реализуемости (1210+1220+1230)	9 842 064	9 848 667	6 603
3) Итого	11 405 965	12 188 608	0
4) Медленнореализуемые активы (1210+1220+1260)	305 594	13 196	-292398
5) Всего ликвидных средств  (3+4)	11 711 559	12 201 804	490245
6) Краткосрочные обязательства  (текущие пассивы)  (1500)	3070042	16086950	13016908
7) Коэффициент абсолютной  ликвидности (1/6)	0,51	0,15	-0,36
8) Коэффициент быстрой  ликвидности (3/6)	3,72	0,76	-2,96
9) Коэффициент покрытия  баланса (5/6)  (1210+1220+1230+1240+1250)/1500	3,81	0,76	-3,06
10) Неликвидные активы (1100)	27561713	25008980	-2552733
11) Соотношение ликвидных  и неликвидных активов (5/10)	0,42	0,49	0,06
12) Доля собственных оборотных средств покрытии запасов (1200-1230-1500)/1210+1220	-41,86	-1117	-1075,14

Интерпретация результатов:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности – показывает отношение денежных средств и быстрореализуемых краткосрочных финансовых вложений к краткосрочной задолженности.

Ликвидность (0,04-0,2) Денег на счету хватает  в 2010 году и 2011 году.

2. Коэффициент быстрой ликвидности – тоже самое, что и коэффициент абсолютной ликвидности, только с учетом и дебиторской задолженности.

Норма этого коэффициента «1»

В 2010 году предприятие платежеспособное.

В 2011 году предприятие близко к платежеспособности, однако таким не является.

3. Коэффициент покрытия – отношение всех оборотных активов к текущим обязательствам >1,5

В 2010 году достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.

В 2011 году не достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.

4. Доля собственных оборотных средств покрытии запасов.

Норма «1», если меньше, то кредиты.

Предприятие активно использует кредитные ресурсы.

Исходя из всех показателей предприятие:

в 2010 году неликвидное, но платежеспособное;

в 2011 году неликвидное и не платежеспособное.

 

Анализ рентабельности и оборотных активов.

 

№ п/п	Наименование показателей	За предыдущий год	За отчетный год
1.	Рентабельность собственного капитала	8,63	-
2.	Рентабельность активов	2,78	-
3.	Рентабельность оборотных активов	6,88	-
4.	Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	0,23	0,25
5.	Длительность оборота (дней)	1 555,51	1 434,70
6.	Рентабельность собственной продукции	43,59	-