Анализ динамики и выполнения плана производства

      Оперативный анализ выпуска продукции осуществляется на основе расчёта, в котором отражаются плановые и фактические сведения о выпуске продукции по объёму, ассортименту, качеству, за день, с нарастающим итогом с начала месяца, а также отклонений от плана (см. график производства в натуральных и стоимостных показателях за месяц). 

2. Анализ  выполнения плана  по ассортименту (номенклатуре)

      Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей населения необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объёму продукции, но и по ассортименту (номенклатуре).

Номенклатура  - перечень наименований изделий и их кодов, установленных для соответствующих видов продукции в общесоюзном классификаторе промышленной продукции (ОКПП), действующем на всей территории СНГ.

Ассортимент - перечень наименований продукции с указанием её объёма выпуска по каждому виду.

      Анализ  выполнения плана по номенклатуре базируется на сравнении фактического и планового выпуска продукции по изделиям, которые  включены в основной перечень.

      График выполнения плана по основным стоимостным показателям, валовая, товарная и реализованная продукция (Таблица №3)

 

      

Таблица №3

График  выполнения плана  по основным стоимостным  показателям, валовая, товарная и реализованная  продукция

    Как видно из графика, план по основным стоимостным показателям выполнен. Так по товарной продукции, при плане 2000 т.р. фактическое выполнение составило 2000 т.р., что соответствует плану на 100%.

      По  валовой продукции при плане 2000 т.р. фактическое выполнение составило 2000 т.р., что также, соответствует плану на 100%. По реализованной продукции при плане 2100 т.р. фактическое выполнение составило 2200 т.р., что больше плана на 100 т.р., и составляет 4,8%. Причиной перевыполнения плана стало заключение дополнительных договоров в начале текущего периода. Равенство ВП и ТП говорит о том, что отсутствует незавершенное производство (НЗП).

Таблица №3

График  выполнения плана  по ассортименту выпускаемой  продукции

      

 

      Как видно из графика, план по ассортименту выполнен и перевыполнен по изделиям А и С, но недовыполнен по изделиям B и D.Так при планировании производства изделия А, выпуск должен быть 6000 туб в месяц, фактическое выполнение составило 6400 туб, что больше плана на 400 туб и составляет 7%.

      По  изделий В при плане 3500 туб, фактическое  выполнение составило 3300 туб, что меньше плана на 200 туб и составляет 6%.

      По  изделию С при плане 1600 туб, фактическое  выполнение составило 1760 туб, что больше плана на 160 туб и составляет 10%.

      По  изделию D при плане 1000 туб, фактическое выполнение составило 866 туб, что меньше плана на 134 туба, и составляет 13%.

      Причиной  недовыполнения плана стало заключение дополнительных договоров в начале текущего периода на производство изделия А и С, при этом пришлось увеличить производство данных продуктов за счет уменьшения производства изделий В и D, т.к. пришлось перевести часть рабочих на участки по изготовлению изделий А и С. В целом все это повлекло к нарушению запланированной структуры.

Таблица 5.

Выполнение  плана по ассортименту

. 
 
 
 
 
 
 

      Оценка  выполнения плана по ассортименту может  проводиться несколькими способами:

1. По способу наименьшего процента. В нашем случае он составляет 87%.

2. По удельному, в общем, объеме, наименованию изделий, по которым выполнен план выпуска продукции. В данном случае - А и С - 50%.

3. С помощью среднего процента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции в пределах плана, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).

23040/24000*100=96%  

      Причиной  недовыполнения плана стало заключение дополнительных договоров в начале текущего периода на производство изделия  А и С, при этом пришлось увеличить производство данных продуктов за счет уменьшения производства изделий В и D, т.к. пришлось перевести часть рабочих на участки по изготовлению изделий А и С. В целом все это повлекло к нарушению запланированной структуры.   

Причины недовыполнения плана  по ассортименту

      К внешним относятся:

1.Изменение спроса на отдельные виды продукции

2.Несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам

3.Отключение энергии

      К внутренним относятся:

1.Недостатки в организации производства

2.Плохое техническое состояние оборудование

3.Его простои, аварии

4.Низкая культура производства 

3. Анализ  структуры продукции

      Неравномерность выполнения плана по отдельным видам продукции приводит к изменению её структуры, т. е. соотношение отдельных изделий в общем, объёме их выпуска.

      Выполнить план по структуре - значит сохранить  в фактическом выпуске продукции  запланированные соотношения отдельных  её видов.

      Изменение структуры производства оказывает  большое влияние на все экономические показатели.

1.Объём производства в стоимостном выражении

2.Материалоёмкость

3.Себестоймость ТП

4.Прибыль и рентабельность

      Пример: Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то увеличивается и объём её выпуска в стоимостном выражении, и наоборот. То же происходит с размером прибыли, при увеличении удельного веса высокорентабельной продукции и уменьшения доли низкорентабельной продукции.

Таблица 6.

Анализ  структуры товарной продукции. 

      Если  бы план производства был бы равномерно перевыполнен на 101,87% по всем видам продукции и не нарушалась бы запланированная структура, то общий объём производства в ценах плана составил 24449 т.р.; при фактической структуре он ниже на 449 т.р., это объясняется нарушением запланированной структуры на изделия B и D в сторону уменьшения, т.е. доля изделий А и С возросла.

      Данные  показатели графы 6 получены путём умножения  показателя графы 5 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в натуральном выражении.

Таблица 7.

Расчёт  изменения средней  цены одного туба за счёт структурного фактора

 Как видно  из таблицы, оптовая цена упала на 2,5 рубля. Это объясняется нарушением запланированной структуры производства продукции A, B,C,D. По продукции А оптовая цена возросла на 2 рубля; по продукции В - упала на 4 рубля; по продукции С - возросла на 2,5 рубля; а по продукции D - упала на 3 рубля. Очевидно, что структура нарушена в сторону уменьшения производства продукции B и D. 

4.   Анализ качества  произведённой продукции

      Важным  показателем  деятельности  предприятия  является качество продукции, которое  обеспечивает экономию не только трудовых и материальных ресурсов, но и позволяет наиболее полно удовлетворять потребности общества.

      Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на неё и увеличению суммы прибыли не только за счёт объёма продаж, но и за счёт более  высоких цен.

      Качество  продукции - совокупность показателей,  которые характеризуют её способность удовлетворять потребности в соответствии с её назначением.

      Существует  система показателей, характеризующих  качество продукции: обобщающие, единичные, косвенные.

      Обобщающие характеризуют качество всей произведённой продукции, независимо от её вида и назначения.

1.Удельный вес новой продукции, в общем, её выпуске

2.Удельный вес аттестованной и неаттестованной продукции

3.Удельный вес продукции высшей категории качества

4.Удельный вес продукции соответствующей мировым стандартам

      Косвенные показатели:

1.Штрафы за некачественную продукцию

2.Объём и удельный вес забракованной продукции

3.Удельный вес зарекламированной продукции и др.

      Единичные показатели характеризуют одно из свойств  продукции:

1.Назначения

2.Надёжности

3.Технологичности

4.Стандартизации и унификации

5.Эргономичности

6.Эстетичности

7.Патентно-правовой защищенности

8.Транспортабельности

9.Экологичности

10.Безопасности

Задачи  анализа:

1.Изучить динамику перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню; причины их изменения.

2.Как влияет повышение качества продукции на стоимостные показатели работы предприятия.

      Для обобщённой оценки выполнения плана  по качеству используются разные методы.

      По  продукции, качества которой характеризуется сортом, рассчитывается:

- доля  продукции каждого сорта в общем, объёме производства;

- средний  коэффициент сортности;

-средняя  доля изделия в сопоставимых  условиях.

Таблица 8.

Анализ  качества продукции  “А”

Отсюда  коэффициент сортности по плану  равен:

где  коэффициент сортности плановый

        коэффициент сортности фактический

        коэффициент выполнения плана

Выполнение  плана по качеству – 103% 

5. Анализ  ритмичности производства

      Важное  значение при изучении деятельности предприятия имеет анализ ритмичности производства продукции.

Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком, в объёме и ассортименте предусмотренных планом.

      Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации  продукции. Неритмичность ухудшает все экономические показатели деятельности предприятия:

-снижается  качество продукции;

-увеличиваются  объёмы НЗП и сверхплановые  остатки на складах готовой  продукции;