Анализ бухгалтерского баланса и оценка финансового состояния предприятия

Этот показатель позволяет установить, в какой пропорции оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства (пассивы). Значение этого показателя должно составлять не менее двух.8Основной задачей анализа финансовой устойчивости организации является оценка степени независимости от заёмных источников финансирования.

В основе устойчивости финансового состояния организации лежит соотношение между стоимостью материально-производственных запасов и источниками их формирования (собственными и заемными). Если обеспеченность названных запасов источниками — это сущность финансовой устойчивости, то платежеспособность — это внешнее проявление финансовой устойчивости.

Коэффициент капитализации, или коэффициент соотношения привлеченных (заемных) и собственных средств (источников). Он представляет собой отношение всего привлеченного капитала к собственному и определяется по формуле:

Привлеченный капитал (сумма итогов второго и третьего разделов пассива баланса «Долгосрочные обязательства» и «Краткосрочные обязательства») / собственный капитал (итог первого раздела пассива «Капитал и резервы»).

Этот коэффициент дает представление о том, каких источников средств у организации больше — привлеченных (заемных) или собственных. Чем больше данный коэффициент превышает единицу, тем больше зависимость организации от заемных источников средств. Критическое значение данного показателя составляет 0,7. Если коэффициент превышает эту величину, то финансовая устойчивость организации представляется сомнительной.

Коэффициент маневренности (мобильности) собственного капитала (собственных средств) исчисляют по следующей формуле:

Собственные оборотные средства (итог первого раздела пассива баланса «Капитал и резервы» минус итог первого раздела актива «Внеоборотные активы») делить на собственный капитал (итог первого раздела пассива баланса «Капитал и резервы»).

Этот коэффициент показывает, какая часть собственных средств организации находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Нормативное значение коэффициента маневренности составляет 0,2 — 0,5.

Коэффициент финансовой независимости выражает удельный вес тех источников финансирования, которые данная организация может использовать в своей деятельности длительное время, привлеченных для финансирования активов данной организации наряду с собственными средствами.

Коэффициент финансовой независимости исчисляется по следующей формуле:

Собственный капитал прибавить долгосрочные кредиты и займы делить на валюту (итог) баланса.

Коэффициент самофинансирования показывает, какая часть деятельности организации финансируется за счет собственных источников средств, а какая — за счет заемных. Этот показатель исчисляется по следующей формуле:

Собственный капитал делится на заёмный капитал.

Значительное уменьшение величины этого показателя свидетельствует о возможной неплатежеспособности организации, так как большая часть ее имущества сформирована за счет заёмных источников средств.9

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА ООО «ДИЗАЙН-СЕРВИС»

 

2.1 Общая оценка финансового состояния на основе бухгалтерского баланса

 

Чтобы иметь общее представление о финансовом состоянии ООО «Дизайн-сервис» проведём горизонтальный анализ по данным баланса.                                           Таблица 1

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса за 2011-2012гг. ООО «Дизайн-сервис»

 

Показатели	2011г		2012г		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Актив 1.Внеоборотные активы Нематериальные активы	53	100	48	90,6	-5	-9,4
Основные средства	1810	100	1720	95,0	-90	-5,0
Итого по разделу 1	1863	100	1768	94,9	-95	-5,4
11. Оборотные активы Запасы	1687	100	1867	110,7	+180	+10,7
НДС по приобретённым ценностям	301	100	335	111,3	+34	+11,3
Дебиторская задолженность	374	100	350	93,6	-24	+6,4
Краткосрочные финансовые вложения	150	100	100	62,4	-50	-37,6
Денежные средства	542	100	545	107,5	+3	+7,5
Итого по разделу 11.	3054	100	3197	104,7	+143	+4,7
Баланс (I+II)	4917	100	4965	101,0	+48	+1,0
Пассив III.Капитал и резервы Уставный капитал	1000	100	1000	100	-	-
продолжение таблицы 1
Нераспределённая прибыль	2500	100	2820	112,8	+320	+12,8
Итого по разделу III	3500	100	3820	109,2	+320	+9,2
Заёмные средства	900	100	700	77,8	-200	-21,4
Y. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность	517	100	445	86,1	-72	-13,9
Итого по разделу Y.	1417	100	1145	80,8	-272	-19,2
Баланс (III+ Y)	4917	100	4965	101,0	+48	+1,0

Из таблицы 1 видим, что валюта баланса за анализируемый период возросла на 48 тыс. руб. или на 1%. Наибольший прирост произошёл по статье «Нераспределённая прибыль» -320 тыс. руб. или 12,8%., Больше всего в процентном отношении уменьшилась статья «Краткосрочные финансовые вложения» (37,6%), а суммовом выражении статья « Заёмные средства» - на 200 тыс. руб.

                                   Таблица 2

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса за 2011-2012гг. ООО «Дизайн-сервис»

 

Показатели	2011г		2012г		Изменения
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1	2	3	4	5	6	7
Актив 1.Внеоборотные активы Нематериальные активы	53	1,1	48	1,0	-5	-0,1
Основные средства	1810	36,8	1720	34,7	-90	-2,1
Итого по разделу 1	1863	37,9	1768	35,7	-95	-2,2
11. Оборотные активы Запасы	1687	34,3	1867	37,6	+180	+3,3
НДС по приобретённым ценностям	301	6,1	335	6,7	+34	+0,6
Дебиторская задолженность	374	7,6	350	7,0	-24	-0,6
продолжение таблицы 2
Краткосрочные финансовые вложения	150	3,1	100	2,0	-50	-1,1
Денежные средства	542	11,0	545	11,0	+3	-
Итого по разделу 11.	3054	62,1	3197	64,3	+143	+2,2
Баланс (I+II)	4917	100,0	4965	100,0	+48	-
Пассив III.Капитал и резервы Уставный капитал	1000	20,4	1000	20,1	-	-0,3
Нераспределённая прибыль	2500	50,8	2820	56,8	+320	+6,0
Итого по разделу III	3500	71,2	3820	76,9	+320	+5,7
Заёмные средства	900	18,3	700	14,1	-200	-4,2
Y. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность	517	10,5	445	9,0	-72	-1,5
Итого по разделу Y.	1417	28,8	1145	23,1	-272	-5,7
Баланс (III+ Y)	4917	100,0	4965	100,0	+48	-

Из таблицы 2 видим, что в целом структура баланса в 2012г. по сравнению с 2011г. изменилась несущественно. В активе баланса увеличилась доля оборотных активов на 2,2%, соответственно уменьшилась доля  внеоборотных активов на 2,2%. Наибольшее уменьшение доли произошло по статье «Основные средства» на 2,1%.Наибольшее увеличение наблюдаем по запасам (3,3%). Доля по статье «Краткосрочные финансовые вложения» сократилась на 1,1%.Доля дебиторской задолженности уменьшилась на 0,6%.

Пассив баланса изменился в сторону увеличения доли собственных источников формирования средств на 5,7%, соответственно уменьшилась доля заёмных источников на 5,7%. В пассиве баланса увеличился на 5,7% раздел «Капиталы и резервы», в том числе статья «Нераспределённая прибыль» на 6,0%. Доля  статьи «Уставный капитал» уменьшилась несущественно (0,3%). Положительно можно рассматривать уменьшение доли  по статье «Заёмные средства» на 4,2%.

2.2 Расчёт и анализ показателей ликвидности, платёжеспособности и финансовой устойчивости по данным баланса

 

Таблица 3

Показатели платёжеспособности ООО «Дизайн-сервиз» за 2011-2012гг.

№ показателя	Формула расчёта	2011г.	2012г		Измене-ние +,-
1	2	3	4		5
1	Коэффициент абсолютной ликвидности				+0,07
2.	Коэффициент текущей ликвидности				+0,12
3	Коэффициент  ликвидности при мобилизации средств	1,4			+0,5
4	Коэффициент общей ликвидности				+0,2

Из таблицы 3 видим, что в 2012г. в целом  повысились коэффициенты платёжеспособности по сравнению с 2011г. Наибольшее повышение наблюдаем по коэффициенту ликвидности при мобилизации средств +0,5. Наименьшее повышение по коэффициенту абсолютной ликвидности +0,07.

                    Таблица 4

Расчёт показателей финансовой устойчивости ООО «Дизайн-сервис» за 2011-2012гг.

№ показателя	Формула расчёта	2011г.	2012г	Измене-ние +,-
1	2	3	4	5
1	Коэффициент капитализации			-0,10
продолжение таблицы 4
2	Коэффициент маневренности				+0,10
3	Коэффициент финансовой независимости				+0,06
4	Коэффициент самофинансирования				+0,87

Из таблицы 4 видим, что все коэффициенты  финансовой устойчивости повысились в 2012г. по сравнению с 2011г., за исключением коэффициента капитализации, по которому произошло снижение на 0,10.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. ДИГНОСТИКА ВАЖНЕЙЩИХ ИНДИКАТОРОВ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «ДИЗАЙН-СЕРВИС»

 

3.1 Оценка финансового состояния по результатам анализа бухгалтерского баланса

 

В результате горизонтального и вертикального анализа ООО «Дизайн-сервис» установлены изменения. Валюта баланса увеличилась в 2012г по сравнению с 2011г. на 48 тыс. руб. или на 1,0%. Поскольку «неблагополучных» статей (просроченная дебиторская и кредиторская задолженность, неликвидные запасы) в балансе не обнаружено, то увеличение валюты баланса признаётся положительным фактом..