Совершенствования управления сбытовой деятельности компании

          К5 = стр. 490 / стр. 300 (ф.1)

     К5 начало года = 16329 / 41108 = 0, 397

     К5 конец года = 21889 / 57460 = 0,381

Коэффициент финансовой зависимости  или коэффициент концентрации заемного капитала (К6)

          К6 = (стр. 590 + стр. 690) / стр. 300

     К6 начало года = (4791 + 19988) / 41108 = 0,603

     К6 конец года = (4967 + 30605) / 57460 = 0,62

Коэффициент соотношения заемных  и собственных  средств (К7)

          К7 = (стр. 590 + стр. 690) / стр. 490

     К7 начало года = (4791 + 19988) / 16329 = 1,517

     К7 конец года = (4967 + 30605) / 21889 = 1,625 

     По  данным проведенного анализа, можно  сделать выводы о финансовой устойчивости ООО «ТД «Лорена».

     Значения  коэффициентов К5 и К6 на начало и  конец отчетного года в сумме  составляют 1 (100%), хотя К5 ниже рекомендуемого критерия (не ниже 0,6). К6 увеличился в динамике, что говорит об увеличении доли заемных средств в финансировании компании. Рост К7 незначителен, но говорит об усилении зависимости от внешних кредиторов, о снижении финансовой устойчивости.

     Анализ деловой активности ООО «ТД «Лорена» за 2009 год показал следующие тенденции:

Производительность  труда или выработка  на 1 работника (П)

     ССЧ = 92 (среднесписочная численность  работающих за отчетный период)

          П = стр. 010 (ф.2) / ССЧ

     П 2005 = 349458 / 92 = 3798,46 тыс.руб.

     П 2006 = 392772 / 92 = 4269,26 тыс.руб.

Фондоотдача (Ф)

          Ф = стр. 010 (ф.2) / стр. 120 (ф.1)

     Ф 2005 = 349458 / 839 = 416,52 тыс.руб.

     Ф 2006 = 392772 / 667 = 588,86 тыс.руб.

Оборачиваемость запасов (Q3) в оборотах

          Q3 = стр. 020 (ф.2) / стр. 210 (ф.1)

     Q3 2005 = 331399 / 27127 = 12,217

     Q3 2006 = 371923 / 32614 = 11,404

Продолжительность оборота запасов (в  днях)

          360 / Q3

     2005 = 360 / 12,217 = 29,47

     2006 = 360 / 11,404 = 31,57

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Ок), в днях

          Ок = стр. 620 (ф.1) * 360 / стр. 020 (ф.2)

     Ок 2005 = 16988 * 360 / 331399 = 18,45

     Ок 2006 = 27605 * 360 / 371923 = 26,72

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Од), в оборотах

          Од = стр. 010 (ф.2) / стр. 240 (ф.1)

     Од 2005 = 349458 / 9744 = 35,86

     Од 2006 = 392772 / 18424 = 21,32

Продолжительность оборота дебиторской  задолженности в  днях

          360 / Од

     2005 = 360 / 35,86 = 10,04

     2006 = 360 / 21,32 = 16,89

Оборачиваемость собственного капитала (Окап)

          Окап = стр. 010 (ф.2) / стр. 490 (ф.1)

     Окап 2005 = 349458 / 16329 = 21,4

     Окап 2006 = 392772 / 21889 = 17,94

По  данным анализа деловой  активности можно  сделать следующие  выводы: Показатель производительности труда, который характеризует эффективность использования трудовых ресурсов, увеличился в сравнении с предыдущим годом на 470,8 тыс. руб. Это достигалось за счет увеличения выручки от продаж.

     Показатель  фондоотдачи, характеризующийся эффективностью использования основных средств, возрос на 172,34, по сравнению с предыдущим отчетным годом. Это говорит о повышении эффективности использования основных средств. Рост фондоотдачи был достигнут за счет роста выручки от реализации, снижения показателя остаточной стоимости основных средств.

     Оборачиваемость запасов в (оборотах) характеризует продолжительность прохождения запасами всех стадий реализации. В данном случае показатель уменьшился, что свидетельствует о недостаточно эффективном использовании запасов. Возросла и продолжительность оборота запасов в днях. Необходимо увеличивать оборачиваемость запасов (в оборотах) и сокращать продолжительность оборота в днях.

     Оборачиваемость кредиторской задолженности (в днях), характеризующая скорость погашения  кредиторской задолженности, возросла, что замедляет ее погашение.

     Оборачиваемость дебиторской задолженности, по сравнению  с предыдущим отчетным годом, в оборотах – снизилась, а в днях – увеличилась. Это говорит о низкой скорости погашения дебиторской задолженности  из-за недостаточно налаженных взаимодействий с дебиторами и нечеткой сбытовой работы.

     Оборачиваемость собственного капитала снизился в сравнении  с предыдущим годом. Это свидетельствует  о проблемах с реализацией  продукции.

     Анализ  возможности банкротства необходимо проводить для фирм с неустойчивым финансовым положением. Для проведения такого анализа для ООО «ТД «Лорена» за 2009г рассчитаем следующие коэффициенты:

Коэффициент текущей ликвидности (К1)

 1 = стр. 290 / стр. 690 – (стр. 630 + стр. 640 + стр. 650) (ф.1)

К1 начало года = 40269 / 19988 – (0 + 0 + 0) = 2,02

К1 конец  года = 56793 / 30605 – (0 + 0 + 0) = 2

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К2)

К2 = (стр. 490 – стр. 190) / стр. 290 (ф.1)

К2 начало года = (16329 – 839) / 40269 = 0,4

К2 конец  года = (21889 – 667) / 56793 = 0,37

Коэффициент утраты платежеспособности (К4)

К4 = (К1 + 3 / Т (К1 – 2)) / 2

К4 начало года = (2,02 + 3 / 12 (2,02-2)) / 2 = 1,013

К4 конец  года = ( 2 + 3 / 12 (2 – 2)) / 2 = 1

По  данному анализу  можно сделать  выводы.Коэффициенты К1 и К2 имеют значение в пределах нормативных, следовательно структура баланса является удовлетворительной, а ООО «ТД «Лорена»платежеспособным.

     Данные  коэффициента К4 свидетельствуют о  том, что «ТД» «Лорена» не утратит платежеспособность в ближайшее время.

     2.2 Анализ сбытовой деятельности ООО «ТД «Лорена». 

     Рассмотрим  динамику продаж ООО «ТД«Лорена» за два года и отразим показатели в виде таблицы 4 и таблицы 5.

Таблица 4. Динамика продаж ООО  «ТД«Лорена» за 2009 год.

 

Таблица 5. Динамика продаж ООО«ТД«Лорена»  за 2008 год.

 

     Представим  данные показатели в виде графиков на рисунке 4и рисунке5. 

     

     Рисунок 4 Динамика продаж ООО «ТД «Лорена» в 2008 г.

     

     Рисунок 5 Динамика продаж ООО«ТД «Лорена» в 2009 г.

Проведем  анализ выполнения плана по товарообороту  по видам продаж за 2009год в сравнении с 2008годом.

Таблица 6.Анализ выполнения плана по товарообороту  по видам продаж

     за 2008-2009гг.

 

     В ходе анализа вычислим такие показатели, как: 

Процент выполнения = факт / план * 100%

Розничная торговля = 16582 / 20000 * 100% = 83%

Оптовая торговля = 371334 / 375000 * 100% = 99%

Оказание  услуг = 4856 / 5000 * 100% = 97%

ИТОГО = 392772 / 400000 * 100% = 98,2%

В процентах к 2008 году = факт. 2009г. / факт 2008г. * 100%

Розничная торговля = 16582 / 15282 * 100% = 109%

Оптовая торговля = 371334 / 331713 * 100% = 112%

Оказание  услуг = 4856 / 2463 * 100% = 197%

ИТОГО = 392772 / 349458 * 100% = 112%

Удельный  вес = часть / целое * 100%

Уд. вес  тек.г. = факт тек.г. / итого факт тек.г. * 100%

Розничная торговля = 16582 / 392772 * 100% = 4,2%

Оптовая торговля = 371334 / 392772 * 100% = 94,5%

Оказание  услуг = 4856 / 392772 * 100% = 1,3%

Уд. вес 2008г. = факт2008 г. / итого факт 2008г. * 100%

Розничная торговля = 15282 / 349458 * 100% = 4,3%

Оптовая торговля = 331713 / 349458 * 100% = 95%

Оказание  услуг = 2463 / 349458 * 100% = 0,7%

     В целом по ООО «ТД «Лорена» процент выполнения (всего) за 2009год составил 98,2%, что ниже планового показателя на 1,8%, в рублях на 7228 тыс. руб. Но по сравнению с прошлым годом темп роста составил 112,4%, темп прироста 12%.

     В розничной торговле Троста = 109%, Тприроста = 9%.

     В оптовой торговле Троста = 112%, Тприроста = 12%.

     В оказании услуг Троста = 197%, Тприроста = 97%.

     Сравнение фактического выполнения плана по товарообороту за 2008и 2009годы представим в виде диаграммы на рисунке 6. 

 

     Рисунок 6 Выполнение плана по товарообороту ООО «ТД«Лорена» за 2008-2009гг.

     При изучении деятельности ООО «ТД «Лорена» выяснилась проблема со сбытом продукции.

     Наличие этой проблемы подтверждают данные анализа  финансово-экономических показателей  деятельности компании.

     При анализе финансового состояния, показатель запасов и затрат, увеличившейся на конец отчетного периода, говорит о наличии больших остатков продукции на складе, т.е. наличие запасов и затрат в незавершенном состоянии.