Отчёт по производственной практике в «ХХХ»

 

       При анализе показателей использования персонала мы сталкиваемся с той же картиной уменьшения численности рабочих (с 271 человека в 2003г. до 263 в 2004г.).

       В среднем одним сотрудником за 2004г. отработано 245 дней, вместо запланированных 247 дней, что привело в целом по предприятию к потери 526 дней или 4155,4 часов.

       За  счет среднедневной недоработки  в размере 0,03 часа за год фонд рабочего времени уменьшился на 1933,05 часа (0,03*263*245).

       Под влиянием вышеперечисленных факторов суммарная потеря рабочего времени  по сравнению с плановым показателем оставила 10021,7 часов. Возможно, частично это было вызвано нехваткой рабочих на предприятии (2 человека).

       Рассчитаем, как повлияли на изменение фонда  рабочего времени следующие факторы:

1. Среднегодовая численность рабочих:

∆ Тчр= (ЧР₁-ЧР₀)*Д₀*П₀=(263-271)*242*7,86= -15216,96:

2. Количество отработанных дней:

∆Тд= (Д₁-Д₀)*ЧР₁*П₀=(245-242)*263*7,86= 6201,54:

3. Средняя продолжительность рабочего дня:

∆Тп= (П₁-П₀)*Д₁*ЧР₁=(7,9-7,86)*263*245= 2577,4.

       Итого: -6438,02

       Т.е. основную роль в уменьшении фонда рабочего времени сыграло уменьшение численности рабочих (-15216,96), в то время как увеличение количества отработанных дней и средней продолжительности рабочего дня привело к росту фонда рабочего времени на 6201,54 и 2577,4 часа соответственно.

       При осуществлении анализа использования факторов производства и результатов деятельности организации необходимо первоначально изучить состояние и использование находящихся у организации производственных средств, так как именно от них в первую очередь зависит повышение эффективности производства.

       Анализ  обеспеченности организации и ее структурных подразделений основными  средствами служит для изучения потребности  организации в основных средствах  для полной выработки продукции, выявления фактического наличия  основных средств, определения состояния основных средств и оценки их использования.

       Таблица 3. Данные о движении и техническом состоянии  
основных средств

 

       В 2004 году было инвестировано меньше средств в приобретение новых  ОС, что вызвано, в первую очередь, планируемой реконструкцией гостиницы. В связи с этим наблюдается уменьшение коэффициента обновления (с 0,041 в 2003г. до 0,013 в 2004г.) и рост срока обновления ОС на 50,801 лет.

       Значения  коэффициентов износа и годности говорят о том, что основные фонды  предприятия достаточно неизношенны.

       Для анализа эффективности использования  ОС рассчитаем следующие показатели:

       Таблица 4. Анализ интенсивности и  
эффективности использования ОС

 

       Эффективность использования ОФ возросла за отчетный период, о чем свидетельствует  рост значений фондорентабельности (с  отрицательного значения в 2003 г. -0,018 до 0,173 в 2004), фондоотдачи (на 0,216) и снижение фондоемкости (на 0,087).

       Относительная экономия ОФ в 2004 году составила 5223,381 тыс.руб.

       Таблица 5. Анализ использования  
материальных ресурсов

 

       Наблюдается отрицательная тенденция увеличения материальных затрат, как следствие, растет материалоемкость и снижается  материалоотдача. Это связано с увеличением объемов оказания услуг, что следует из соотношения темпов роста объема производства и МЗ. Также возрос удельный вес МЗ в себестоимости, отчасти это объясняется повышением уровня сервиса в гостинице, что требует дополнительного привлечения ресурсов.

3. Анализ  затрат на производство и себестоимости  продукции

 

       Анализ  себестоимости продукции имеет  немаловажное значение, так как при  снижении себестоимости продукции  увеличивается прибыль организации.

       Для проведения анализа себестоимости  продукции используются данные бухгалтерской  и статистической отчетности, а также сведения о соблюдении норм расхода сырья и материалов, топлива и энергии, о выполнении норм выработки и расценок, имеющиеся в плановом отделе, отделе организации труда и заработной платы, техническом и других отделах организации.

       Приведем  данные анализа структуры затрат на производство, сгруппированных в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

       Таблица 6. Группировка затрат на производство 
в соответствии с НК РФ, тыс. руб.

 

       В 2003 году наибольший удельный вес в  структуре затрат занимали расходы  на оплату труда и прочие расходы (45,928 и 43,065% соответственно). В течение 2004 года структура расходов не претерпела существенных изменений (снизились до 34,953% (или на 5512 тыс. руб.) расходы на оплату труда и возросли до 50,982% (на 4133 тыс. руб.) прочие расходы). Доля материальных расходов и начисленной амортизации малосущественна.

       Основным, обобщающим показателем, характеризующим  себестоимость и уровень рентабельности продукции, являются затраты на 1 руб. производимой продукции, так как именно этот показатель позволяет устанавливать динамику снижения себестоимости продукции за несколько лет.

       Таблица 7. Расчет затрат на 1 рубль 
производимой продукции, руб.

 

       Как мы видим из данных таблицы произошло  снижение удельного уровня затрат на 14 копеек. В 2003 году предприятие функционировало крайне убыточном режиме, т.к. выручка фактически равнялась себестоимости оказываемых услуг.

       К сожалению, мы не можем провести пофакторного анализа себестоимости, т.к. на предприятии  не ведется учет затрат в разрезе  видов оказываемых услуг и  продаваемой продукции.

       Затраты также подразделяются на постоянные и переменные:

       Таблица 8. Постоянные и переменные расходы, тыс. руб.

 

       Увеличение  постоянных расходов на 296 тысяч рублей приведет к росту порога рентабельности, поэтому, при возможности, в последующих периодах надо попытаться сгладить эту отрицательную тенденцию.