Контрольная работа по «Экономической теории»

     Любая фирма, прежде чем начать производство, должна четко представить, на какую прибыль она может рассчиты-вать. Для этого она изучает спрос и определяет, по какой (примерно) цене будет продаваться ее продукция. Решение принимается после сравнения предполагаемых доходов с издержками, которые предстоит понести.  Нередко внешние и внутренние издержки рассматриваются как явные и вмененные. Явные затраты фирмы в конечном счете сводятся к возмещению использованных факторов производства. Сюда входит оплата труда в виде заработной платы, земли в виде аренды, капитал в виде расходов на основные и оборотные фонды, а также оплата предпринимательских способностей организаторов производства и сбыта. Сумма всех явных издержек выступает как себестоимость продукции, а разница между рыночной ценой и себестоимостью как прибыль.  Для принятия фирмой решения о начале или развитии производства, кроме явных издержек следует учитывать и неявные (вмененные) затраты. Речь идет об использовании собственных ресурсов фирмы. Эти издержки не входят в платежи фирмы. Например, собственник земли не платит ренту и отказываясь от сдачи ее в аренду, он как бы отказывается от дополнительного дохода, возникающего в связи с этим. Работник, занимающийся индивидуальной трудовой деятельностью не получает заработную плату на фабрике. Таким образом, речь идет об альтернативных издержках, связанных с использованием ресурсов, являющихся собственностью фирмы. Существенных различий между делением издержек на внешние и внутренние и явные и вмененные нет.

     Безвозвратные издержки — издержки, осуществляемые предпринимателями единожды, которые не могут быть возвращены ни при каких обстоятельствах, даже в том случае, когда предприятие полностью прекращает свою предпринимательскую деятельность в данной сфере. 

 

      2.Налоги. Принципы налогообложения.  Налоговая система РФ

     Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей функциями.

     Фискальная - изъятие части доходов в бюджет для использования на определенные цели.

     Стимулирующая - при помощи налоговых льгот, санкций  решаются вопросы технического прогресса, капитальных вложений, расширение производства первичных товаров и ограничение вторичных.

     Регулирующая - регулирование отношений между  бюджетами и внутри бюджетной  системой.

     Распределительная и перераспределительная - при помощи налога распределяет и перераспределяет национальный доход. Перераспределяет первичные доходы и формирует вторичные.

     Социальная  функция - за счет налоговых льгот  осуществляется поддержка объектов социальной инфраструктуры: освобождение от налогов отдельных физических и юридических лиц.

     Контрольная - при помощи налогов осуществляетсяконтроль за деятельностью предприятия, формирование затрат и прибыли.³

     Эффективность зависит от деятельности органов  налоговых служб. 
Регулирующую и стимулирующую функции называют экономической функцией. Такое разграничение функций налогов носит целевой характер, так как все функции переплетаются и осуществляются одновременно.

     Конкретными формами проявления категории налога являются виды налоговых платежей, устанавливаемыми законодательными органами власти.

     Сегодня налоговая система призвана реально  влиять на укрепление рыночных начал в хозяйстве, способствовать развитию предпринимательства и одновременно служить барьером на пути социального обнищания низкооплачиваемых слоев населения.

     Впервые принципы налогообложения были сформулированы в XVIII в. великим шотландским исследователем экономики и естественного права Адамом Смитом (1725-1793) в его знаменитом труде «Исследование о природе и причинах богатства народов» (1776 г.). Сегодня эти постулаты называют классическими принципами налогообложения.

     1. Принцип справедливости. Налоги - законная форма изъятия части собственности налогоплательщика для ее использования в общих интересах (интересах общества, государства). Справедливость налогообложения - это равная обязанность всех платить налоги, но исходя из реальной платежеспособности фискально обязанных лиц.

     При этом проблема справедливости налогообложения  напрямую увязывалась с вопросами равенства налогового бремени (равенства при изъятии части доходов) и переложения налоговых тягот. Ведь на практике абсолютное равенство невозможно в первую очередь в силу различий в доходах и в имущественном положении налогоплательщиков.

     2. Принцип определенности налогообложения. Смит так формулирует содержание этого принципа: «Налог, который обязывается уплачивать каждое отдельное лицо, должен быть точно определен, а не произволен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа - все это должно быть ясно и определенно для плательщика и для всякого другого лица», ибо неопределенность налогообложения - большее зло, чем неравномерность налогообложения.

     3. Принцип удобства налогообложения. Смысл этого принципа заключается в том, налогообложение должно осуществляться тогда и так (тем способом), когда и как плательщику удобнее всего платить его.

     4. Принцип экономии. Сегодня данный принцип рассматривается как чисто технический принцип построения налога. Трактуется он обычно следующим образом: расходы по взиманию налога должны быть минимальными по сравнению с доходом, который приносит данный налог. По Смиту, содержание указанного принципа сводится к тому, что «каждый налог должен быть так задуман и разработан, чтобы он брал и удерживал из карманов народа возможно меньше сверх того, что он приносит государственному казначейству».⁴

     Приведенные классические принципы дополнил немецкий экономист Адольф Вагнер (1835-1917):

     1. Финансовые принципы организации  налогообложения:

• достаточность налогообложения;
• эластичность (подвижность) налогообложения.

     2. Народнохозяйственные принципы:

• надлежащий выбор источника налогообложения, т. е. решение вопроса о том, должен ли налог падать только на доход или капитал отдельного лица либо населения в целом;
• правильная комбинация различных налогов в такую систему, которая считалась бы с последствиями и условиями их предложения.

     3. Этические принципы, принципы справедливости:

• всеобщность налогообложения;
• равномерность налогообложения.

     4. Административно-технические правила  или принципы налогового управления:

• определенность налогообложения;
• удобство уплаты налога;
• максимальное уменьшение издержек взимания.

     Исторически принципы налогообложения первоначально  формировались как элемент налоговой идеологии на доктринальном уровне. Впоследствии, в конце XIX - начале XX в., они были положены в основу первых построенных «по науке» налоговых систем (в первую очередь в европейских государствах) и получили свою практическую реализацию.⁵

     Качественно определенная совокупность функционирующих  налогов, взаимосвязей между ними, органов  управления налогообложением и правового поля их функционирования представляет собой налоговую систему с присущими ей общими интеграционными характеристиками, определяющими ее эффективность в целом. В процессе анализа функционирования налоговой системы используют ряд понятий: налогоплательщик, объект налогообложения, налогооблагаемая база, ставка налога, сумма налога, налоговый период и др. Их толкование достаточно четко дано в Налоговом кодексе РФ. Там же характеризуется порядок установления и взимания налогов. В Российской Федерации действуют следующие виды налогов: федеральные налоги и сборы, региональные налоги, местные налоги (таблица 2)⁶.

     Таблица 2

     Налоги  в российской налоговой системе

     Налоги  образуют соответствующую финансовую базу федерального, региональных и  местных (муниципальных) бюджетов. Часть  федеральных налогов (налог на добавленную  стоимость, налог на прибыль, акцизы и некоторые другие) выступают в качестве регулирующих, т. е. часть их сумм в соответствии с Законом РФ о бюджете на соответствующий год может поступать в нижестоящие бюджеты. Определенная доля налогов субъектов Федерации (региональных) может передаваться в бюджеты местного самоуправления (муниципальные). Это делается для обеспечения сбалансированности региональных и местных бюджетов по доходам и расходам, что чрезвычайно важно в связи с развитием местного (муниципального) управления. Формирование бюджетов осуществляется на основе развития бюджетно - налогового федерализма, который представляет собой установленную систему правовых и организационных принципов формирования и взаимодействия бюджетов различных уровней. Каждый бюджет выступает финансовым обеспечением властных полномочий органов управления соответствующих территорий.

     Сегодня в налоговой системе России используются 14 налогов и налоговых платежей (таблица 1). Основным законом, устанавливающим количество используемых налогов и регулирующим налоговые отношения, является Налоговый кодекс РФ - единый нормативно-законодательный акт, охватывающий весь процесс налогообложения, начиная с перечня установленных налогов, взаимоотношений налоговых органов и налогоплательщиков, характеристики их прав и обязанностей и кончая порядком расчетов и уплаты налогов. Налоговый кодекс максимально приближен к закону прямого действия и предполагает дальнейшее преобразование налоговой системы. Региональные и местные налоги могут корректироваться соответствующими органами власти только в пределах, установленных НК РФ. Это положение является основополагающим централизованного управления налоговой системой⁷. 
 
 
 
 

     3.Задача 

     Предположим, ваш спрос на компакт-диски характеризуются  следующими данными:

 
 

     а. Рассчитайте ценовую эластичность спроса, если цена на компакт-диски  выросла с $ 8 до $ 10 и ваш доход составляет (1) $ 10 ООО, (2) $ 12 ООО.

     б. Рассчитайте эластичность спроса по доходу, если ваш доход увеличивается с $ 10000 до $ 12 000 и (1) цене $ 12, (2) цене $ 16. 

     Решение:

     а. (1)

     Экономисты  рассчитывают ценовую эластичность спроса как отношение изменения объема спроса, выраженного в процентах, к изменению цены, выраженному в процентах.

       

     Изменение цены = (10-8)/8*100% = 25%

     Изменение объема спроса = (40-32)/40*100% = 20 %

     Ценовая эластичность спроса = 20%/25% = 0,8 

     а. (2)

     Изменение цены = (10-8)/8*100% = 25%

     Изменение объема спроса = (50-45)/50*100% = 10 %

     Ценовая эластичность спроса = 10%/25% = 0,4 
 

     б.(1)

       Кроме эластичности спроса по цене экономисты используют и другие виды показателей эластичности. Одни из самых интересных — эластичность спроса по доходу, то есть зависимость объема спроса от изменения дохода потребителей. Эластичность по доходу рассчитывается как

     

     Изменение дохода = (12000-10000)/10000*100% = 20%

     Изменение объема спроса = (30-24)/30*100% = 20 %